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FUNDAÇÃO UNIVERSIDADE DE PASSO FUNDO Faculdade de Ciências Econômicas, Administrativas e Contábeis EXERCÍCIO 2 Realize a projeção econômico-financeira da empresa “FEAC LTDA” para o ano de X1 a partir dos seguintes parâmetros: A empresa I - Fabricará cadeiras, exclusivamente; II – Estima vender no ano de X1 as seguintes quantidades: III – A partir do método de projeção do preço de venda Mark-Up, definiu o preço de venda em R$70,00; IV - Projeta que o os impostos sobre a venda serão de 10%; V - Estima que os abatimentos sobre vendas consumirão 1% do faturamento bruto; VI - Estima que as devoluções de vendas serão da ordem de 2,3% do faturamento bruto; VII - Estima o Custo com Mercadorias Vendidas, a partir das seguintes informações: Há um estoque inicial de produtos prontos de 9.000 unidades físicas e a empresa deseja manter um estoque final equivalente 20% das vendas de janeiro de X2. A empresa projeta vender 30.000 unidades físicas em janeiro de X2. Para produzir cada cadeira, são utilizadas as seguintes matérias-primas e quantidades: Os estoques iniciais e finais estão assim constituídos: Calcule o Consumo de Matérias-Primas, a projeção do volume de compras em quantidades e valores e o custo derivado de produção com Matérias-Primas. VIII - Possui as seguintes informações relacionadas ao pessoal da produção: IX - Os custos indiretos de produção estão projetados conforme tabela abaixo (projeção mensal): A partir das informações disponíveis, calcule o custo derivado de produção unitário com custos indiretos de fabricação; Identifique o Custo Derivado de Produção Unitário, considerando a estrutura do CDP : CDP = MP + MOD + CIF X - Projeta as seguintes despesas operacionais mensais para o período: PEDE-SE: Com base nestas informações, estruturar a Demonstração do Resultado da Empresa para o ano de X1, bem como o fluxo de caixa da empresa pelo Método Direto, considerando os dados complementares constantes na planilha. Exercício 2 – Questões 1 – Ao analisar a planilha auxiliar da Receita Operacional Líquida, especificamente a projeção das Vendas do período que serão transferidas para o Fluxo de Caixa, qual a origem da informação das vendas que transitam no caixa da empresa e qual sua composição? 2 – Caso a empresa adote a política de realizar suas vendas em 10 vezes, com entrada, qual a repercussão no caixa da empresa? 3 – Numa projeção de Resultado, qual o tratamento dado aos fretes sobre compras e sobre vendas na DRE e no fluxo de caixa? 4 – Se uma empresa vem apresentando, nos últimos 12 meses, redução no lucro bruto e na margem bruta total dos produtos e havendo perspectivas de continuidade deste cenário para os próximos 12 meses, numa projeção definitiva, qual seria sua recomendação em relação à estrutura de resultados da empresa, especificamente em relação à DR para preservar a margem de lucro? 5 – Uma empresa com projeção de prejuízo na DR para os próximos 12 meses pode apresentar sobra de recursos no caixa? Explique. 6 – Caso a empresa pague suas compras em 30 e 60 dias, qual o impacto no fluxo de caixa de X1? 7 – Qual foi a lucratividade e a rentabilidade da empresa no período projetado de X1? 8 – Na projeção do resultado econômico (DRE) o que é mais importante, em última análise: a -) ter uma lucratividade alta (LL/ROL x 100)?; ou b -) ter uma rentabilidade sobre o PL alta (LL/PL x 100)? Explique. 9 – Simule uma inadimplência média de 3% nos recebimentos mensais da empresa. Qual a repercussão no fluxo de caixa? 10 – Qual deve ser o preço de venda para que a empresa possa equiparar a rentabilidade sobre o PL ao Custo de Oportunidade? 11 – Do ponto de vista econômico e numa visão consolidada do resultado, o que é ponto de equilíbrio? 12 – Qual a repercussão do aumento do volume de estoques na DR e no Fluxo de Caixa de uma empresa? 13 – Considerando que você é gestor da empresa em análise, defina 5 indicadores de gestão a partir das informações disponíveis. 14 – Qual a importância da definição de indicadores de gestão para a direção de uma empresa? 15 – Apresente a estrutura básica da DR, do Fluxo de Caixa e do Balanço Patrimonial.
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