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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 1a Questão (Ref.: 201501568110) Pontos: 0,1 / 0,1 A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta. A depreciação acelerada incentivada, computada na apuração do lucro líquido, é dedutível na apuração do lucro real. Custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração, em razão de disposições legais ou contratuais, constituem compensações no exercício de apuração do lucro real. Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exercícios subsequentes, constituem dedução do imposto devido, e não exclusões do lucro líquido. Os prejuízos fiscais não operacionais de exercícios anteriores constituem exclusão do lucro líquido. A receita recebida de competência do exercício subsequente constitui adição ao lucro líquido do exercício atual. 2a Questão (Ref.: 201501638150) Pontos: 0,1 / 0,1 A legislação vigente exige a entrega de uma declaração anual, com todas as informações da empresa. São obrigadas a entregar essa declaração todas as empresas tributadas pelo lucro real, presumido ou arbitrado e as empresas imunes ou isentas, essa declaração é denominada: DIRF - Declaração do Imposto de Renda na Fonte DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Federais DACON - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais. DIPJ - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Jurídicas. DIPF - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Físicas. 3a Questão (Ref.: 201501554989) Pontos: 0,1 / 0,1 O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Qual a modalidade escolhida pela maioria das empresas? a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido a maioria das empresas faz a opção pelo lucro bruto a maioria das empresas faz a opção pelo lucro arbitrado a maioria das empresas faz a opção pelo lucro liquido a maioria das empresas faz a opção pelo lucro real 4a Questão (Ref.: 201501556075) A pessoa jurídica é obrigada a seguir ordem uniforme de escrituração, mecanizada ou não, utilizando os livros e papéis adequados. Analise as afirmativas abaixo: I - O Livro Diário é obrigatório a todas organizações, guardando as formalidades legais. II - Os livros auxiliares, como Caixa e Contas-Correntes, que também poderão ser escriturados em fichas, terão dispensada sua autenticação quando as operações a que se reportarem tiverem sido lançadas, pormenorizadamente, em livros devidamente registrados. III - No caso de substituição do Livro Diário por fichas, a pessoa jurídica adotará livro próprio para inscrição do balanço e demais demonstrações financeiras, ao qual terá dispensa de autenticação no órgão de registro competente. IV - A pessoa jurídica tributada com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, o Livro Razão. Após analisar os itens acima, responda: As opções I e III estão corretas. Apenas a opção IV está incorreta. As opções II e III estão corretas. Apenas a opção II está incorreta. Apenas a opção III está incorreta. 5a Questão (Ref.: 201501638703) Pontos: 0,1 / 0,1 Analise as afirmativas quanto às formas de tributação sobre o lucro: I- Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação: Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Imune/Isenta. II- O Lucro Arbitrado decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil, ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais. III- O Lucro Presumido é calculado considerando apenas as receitas das empresas, devendo ser utilizado principalmente nas empresas bastante lucrativas. IV- O Lucro Real é a forma de tributação que tem como base o lucro contábil, devendo ser utilizado principalmente nas empresas bastante lucrativas. Estão corretas as afirmativas: somente I, III e IV somente III e IV somente II, III e IV somente I, II e III I, II, III e IV 1a Questão (Ref.: 201501645793) A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as seguintes informações no período: Resultado Contábil Prejuízo de R$ 150.000,00 Adições R$ 380.000,00 Exclusões R$ 120.000,00 Prejuízos fiscais em períodos anteriores R$ 40.000,00 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro: R$ 57.000,00 O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo R$ 10.500,00 R$ 39.000,00 R$ 11.550,00 2a Questão (Ref.: 201502319700) Pontos: 0,1 / 0,1 Sobre o Simples Nacional, qual dos tributos que o Anexo V não contempla, sendo necessário recorrer ao Anexo IV para aplicar a alíquota correspondente? ISS - Imposto sobre Serviços ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte, Energia e telecomunicações CSLL - Contribuição sobre o Lucro Líquido PIS - Programa de Integração Social IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica 3a Questão (Ref.: 201501554989) Pontos: 0,1 / 0,1 O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Qual a modalidade escolhida pela maioria das empresas? a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido a maioria das empresas faz a opção pelo lucro bruto a maioria das empresas faz a opção pelo lucro real a maioria das empresas faz a opção pelo lucro arbitrado a maioria das empresas faz a opção pelo lucro liquido 4a Questão (Ref.: 201502314044) A empresa Carteiras e Cia Ltda, comercializa determinados produtos e industrializa outros produtos, teve um faturamento bruto na área comercial no último mês no valor R$ 40.000.00 e na área industrial o faturamento foi de R$ 35.000,00, perfazendo um total de faturamento no mês de R$ 75.000.00; considerando que o faturamento bruto acumulado dos últimos 12 meses foi de R$ 1.480.000.00, qual é o valor do Simples Nacional devido no mês? 6.947,50 7.147,50 N.D.A 3.375,00 6.772,50 AS PESSOAS JURÍDICAS CONTRIBUINTES DO PIS E DA COFINS OPTANTES PELO LUCRO PRESUMIDO RECEBEM O SEGUINTE TRATAMENTO TRIBUTÁRIO: PODEM SE CREDITAR DESTES TRIBUTOS, SEM POSSIBILIDADE DE COMPENSAÇÃO SÃO ISENTAS DESSES TRIBUTOS PODEM UTILIZAR OS CRÉDITOS NA INCIDÊNCIA DESTES TRIBUTOS SÃO TRIBUTADAS PELO REGIME CUMULATIVO POR ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS SÃO IMUNES A ESTES TRIBUTOS 5a Questão (Ref.: 201501569741) Pontos: 0,1 / 0,1 Regra geral, as empresas são obrigadas ao cálculo de IRPJ e CSLL. A base de cálculo do IR e da CS é o(a): Receita da Venda de Mercadorias Receita Bruta Lucro Receita da Prestação de Serviços Faturamento 2a Questão (Ref.: 201501638629) Pontos: 0,0 / 0,1 Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL. I- A alíquota básica do IRPJ é de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado) II- A alíquota do adicional de IRPJ é de 10%sobre a parcela que exceder a R$ 240.000 por ano, sendo aplicada proporcionalmente em períodos menores (R$ 20.000 por mês) III- IV- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL é de 9%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 15%. Estão corretas as afirmativas: apenas I e III apenas II e III apenas I e II apenas I I, II e III 3a Questão (Ref.: 201502013009) Pontos: 0,1 / 0,1 Nas alternativas abaixo marque a única opção que identifica receitas ou rendimento não tribuáveis pelo Lucro Presumido: Os ganhos auferidos em operações de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balcão; Os rendimentos auferidos nas operações de mútuo realizadas entre pessoas jurídicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas; Os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e de renda variável Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas, desde que o valor provisionado não tenha sido deduzido na apuração do lucro real dos períodos anteriores; A receita de locação, quando não for este o objeto social da pessoa jurídica; AS PESSOAS JURÍDICAS CONTRIBUINTES DO PIS E DA COFINS OPTANTES PELO LUCRO PRESUMIDO RECEBEM O SEGUINTE TRATAMENTO TRIBUTÁRIO: SÃO IMUNES A ESTES TRIBUTOS PODEM UTILIZAR OS CRÉDITOS NA INCIDÊNCIA DESTES TRIBUTOS SÃO ISENTAS DESSES TRIBUTOS SÃO TRIBUTADAS PELO REGIME CUMULATIVO POR ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS PODEM SE CREDITAR DESTES TRIBUTOS, SEM POSSIBILIDADE DE COMPENSAÇÃO 4a Questão (Ref.: 201501569741) Pontos: 0,1 / 0,1 5a Questão (Ref.: 201502307180) Pontos: 0,1 / 0,1 De acordo com o Pronunciamento Contábil - CPC 32 os tributos ___________ e ___________devem ser reconhecidos diretamente no resultado do exercício como despesas ou receitas do período. vinculados e não vinculados correntes e diferidos diretos e indiretos correntes e não diferidos não correntes e não diferidos 1a Questão (Ref.: 201502054296) Pontos: 0,1 / 0,1 Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais. É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação. É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita. É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal. É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita. É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação. 2a Questão (Ref.: 201502013114) Pontos: 0,1 / 0,1 A empresa ABC Ltda, prestadora de serviços, encerrou o 3º trimestre com Lucro Presumido de R$ 180.000. O valor do Imposto de Renda devido é: 57.600 27.000 12.000 39.000 18.000 Gabarito Comentado. 3a Questão (Ref.: 201502013219) Pontos: 0,1 / 0,1 A empresa ABC, tributada pelo Lucro Real, obteve no mês uma receita de R$ 300.000 com a venda de mercadorias e R$ 200.000 com a prestação de serviços. Qual o valor da CSLL estimada? 18.000 9.000 60.000 10.800 27.000 4a Questão (Ref.: 201501638637) Pontos: 0,0 / 0,1 A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de: 52.500 53.500 62.500 63.500 11.000 Gabarito Comentado. 5a Questão (Ref.: 201502314429) Pontos: 0,1 / 0,1 A Empresa Souza e Silva - EPP, iniciou suas atividades em 18/06/2015, e optou pelo regime tributário - Simples Nacional. Para que em 2016 a empresa possa permanecer no mesmo regime tributário qual o limite máximo de receita bruta que a organização pode auferir sem maiores prejuízos no mercado interno? 3.600.000 180.000 300.000 1.800.000 2.100.000 1a Questão (Ref.: 201408177235) Pontos: 0,1 / 0,1 O Regulamento do Imposto de Renda dispõe que ao final de cada período de apuração a pessoa jurídica deverá promover o levantamento e avaliação dos seus estoques, cujas contas estão descritas abaixo. Aponte a conta que não compõe os estoques de uma pessoa jurídica. Bens em almoxarifado. Materiais de embalagem. Mercadorias para a venda. Fornecedores. Produtos em processamento. 2a Questão (Ref.: 201408266972) Pontos: 0,1 / 0,1 A empresa Lucro Real S/A terminou o ano com um lucro contábil de R$ 1.200.000,00 e com um lucro fiscal de R$ 1.100.000,00. Diante dessas informações qual o valor do imposto de renda que a empresa deverá recolher? R$ 180.000,00 R$ 165.000,00 R$ 251.000,00 R$ 276.000,00 R$ 110.000,00 3a Questão (Ref.: 201408199852) Pontos: 0,1 / 0,1 O imposto de renda das pessoas jurídicas, por opção ou determinação legal, não pode ser apurado do lucro Real Presumido Bruto Simples Arbitrado 4a Questão (Ref.: 201408176153) Pontos: 0,1 / 0,1 o artigo 247 do RIR/99, diz que o lucro real é o resultado contábil do período de apuração ajustado pelas adições e exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal. O que é um resultado contábil? é a divisão algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período. é a soma algébrica de todas as receitas de um determinado período. é a multiplicação algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período. é a soma algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período. é a redução algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período. 5a Questão (Ref.: 201408266947) Pontos: 0,1 / 0,1 A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as seguintes informações no período: Resultado Contábil Prejuízo de R$ 150.000,00 Adições R$ 380.000,00 Exclusões R$ 120.000,00 Prejuízos fiscais em períodos anteriores R$ 40.000,00 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro: R$ 11.550,00 R$ 10.500,00 R$ 57.000,00 O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo R$ 39.000,00 1a Questão (Ref.: 201408882552) Pontos: 0,1 / 0,1 Quais das receitas abaixo são consideradas demais receitas e devem integrar a base de cálculo do Lucro Presumido em sua totalidade? Venda de mercdorias Ganho na venda do ativo imobilizado Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial Revenda de mercadorias Venda de produtos industrializados 2a Questão (Ref.: 201408802444) Pontos: 0,1 / 0,1 A firma comercial Alvorada Mineira Ltda. adquiriu um bem de uso por R$ 6.000,00, pagando uma entrada de 25% em dinheiro e financiando o restante em três parcelas mensais e iguais. A operação foi tributada com ICMS de 12%. (AFRFB) Ao ser contabilizadaa operação acima, o patrimônio da firma Alvorada evidenciará um aumento no ativo no valor de: R$ 5.220,00. R$ 5.280,00. R$ 4.500,00. R$ 3.780,00. R$ 6.720,00. 3a Questão (Ref.: 201408675450) Pontos: 0,1 / 0,1 Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais. É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação. É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação. É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita. É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal. É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita. 4a Questão (Ref.: 201408935583) Pontos: 0,1 / 0,1 A Empresa Souza e Silva - EPP, iniciou suas atividades em 18/06/2015, e optou pelo regime tributário - Simples Nacional. Para que em 2016 a empresa possa permanecer no mesmo regime tributário qual o limite máximo de receita bruta que a organização pode auferir sem maiores prejuízos no mercado interno? 300.000 2.100.000 3.600.000 1.800.000 180.000 5a Questão (Ref.: 201408935198) Pontos: 0,1 / 0,1 A empresa Carteiras e Cia Ltda, comercializa determinados produtos e industrializa outros produtos, teve um faturamento bruto na área comercial no último mês no valor R$ 40.000.00 e na área industrial o faturamento foi de R$ 35.000,00, perfazendo um total de faturamento no mês de R$ 75.000.00; considerando que o faturamento bruto acumulado dos últimos 12 meses foi de R$ 1.480.000.00, qual é o valor do Simples Nacional devido no mês? N.D.A 6.772,50 6.947,50 7.147,50 3.375,00 1a Questão (Ref.: 201408259783) Pontos: 0,1 / 0,1 Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL. I- A alíquota básica do IRPJ é de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado) II- A alíquota do adicional de IRPJ é de 10% sobre a parcela que exceder a R$ 240.000 por ano, sendo aplicada proporcionalmente em períodos menores (R$ 20.000 por mês) III- IV- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL é de 9%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 15%. Estão corretas as afirmativas: apenas I e III apenas I apenas I e II apenas II e III I, II e III 2a Questão (Ref.: 201408199854) Pontos: 0,1 / 0,1 As multas, em geral, não são consideradas como dedutíveis da base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro (CSLL), embora existam alguns tipos de multas que são dedutíveis dessa base, como as multas por atraso de obrigações acessórias por uso irregular de calçadas de trânsito por infração de pesos e medidas ambientais 3a Questão (Ref.: 201408673454) Pontos: 0,0 / 0,1 A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência exclusiva da União Federal. Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislação que regulamenta a CSLL, assinale a alternativa correta. A base de cálculo da CSLL é o lucro bruto do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda. A base de cálculo da CSLL é o lucro operacional do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. A base de cálculo da CSLL é o lucro líquido do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda. A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 4a Questão (Ref.: 201408920747) Pontos: 0,1 / 0,1 Qual a alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para as Cooperativas de Crédito no período de 1ª de outubro de 2015 a 31 de dezembro de 2018? 19% 15% 9% 21% 17% 5a Questão (Ref.: 201408934551) Pontos: 0,1 / 0,1 Uma empresa de revenda de sapatos masculinos, teve um faturamento bruto no último mês no valor R$ 45.850,00, considerando que o faturamento bruto acumulado dos últimos 12 meses foi de R$ 512.800.00, qual é o valor do Simples Nacional devido no mês? N.D.A 3.457,09 3.484,60 2.508,00 3.136,14 1a Questão (Ref.: 201408199867) Pontos: 0,1 / 0,1 O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece que são contribuintes do Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas individuais. O RIR/99 determina para tais contribuintes que a base de cálculo do Imposto de Renda é o lucro real e o lucro presumido ou arbitrado estimado ou arbitrado declarado ou presumido declarado ou estimado estimado ou determinado 2a Questão (Ref.: 201408920769) Pontos: 0,1 / 0,1 Quais os tributos alcançados pelo Simples Nacional? IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, CIDE, CPP, ICMS, ISS; IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, IPI, CPP, ICMS, ISS; IRPJ, CIDE, CSLL, PIS/PASEP, ISS, COFINS, IPVA, CPP; IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, IPI, CIDE, ICMS, ISS. IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, IPI, CPP, IPVA, IPTU; 3a Questão (Ref.: 201408718108) Pontos: 0,1 / 0,1 Relacione os termos referentes à forma de apuração do IRPJ, na primeira coluna, com a respectiva descrição, na segunda coluna, e, em seguida, assinale a opção CORRETA. (1) Lucro Arbitrado ( ) Chega-se ao imposto de renda aplicando uma alíquota (prevista em tabela específica constante em anexo de lei) sobre a receita bruta mensal. Este opção de tributação é exclusiva para Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (2) Simples ( ) A base de cálculo do IRPJ é estimada pela autoridade tributária, geralmente quando a pessoa jurídica deixa de cumprir as obrigações acessórias relativas à determinação do lucro. Também pode ser utilizada pela empresa, desde que conhecida a receita bruta e ocorrida qualquer das hipóteses de arbitramento previstas na legislação fiscal. (3) Lucro Presumido ( ) Chega-se à base de cálculo do IRPJ com base no lucro contábil mais ajustes (adições, exclusões e compensações) extra-contábeis, registradas em livro próprio. (4) Lucro Real ( ) Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresa. A sequencia CORRETA é: e) NDA a) 1, 2, 3, 4. c) 2, 1, 4, 3. d) 2, 3, 1, 4. b) 4, 2, 1, 3. 4a Questão (Ref.: 201408882549) Pontos: 0,1 / 0,1 Em relação as diferenças temporárias podemos afirmar que: Afetam o resultado e não serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro Não afetam o resultado e são indedutíveis no período futuro Afetam o resultado e serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro Afetam o resultado e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL no momento da apuração Não afetam o resultado e não serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro 5a Questão (Ref.: 201408634163) Pontos: 0,1 / 0,1 Nas alternativasabaixo marque a única opção que identifica receitas ou rendimento não tribuáveis pelo Lucro Presumido: Os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e de renda variável A receita de locação, quando não for este o objeto social da pessoa jurídica; Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas, desde que o valor provisionado não tenha sido deduzido na apuração do lucro real dos períodos anteriores; Os ganhos auferidos em operações de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balcão; Os rendimentos auferidos nas operações de mútuo realizadas entre pessoas jurídicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
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