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Legislação Tributária 2014.1 I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (5 pontos cada questão) 1. Das diversas espécies de industrialização estudadas, qual a que objetiva alterar a apresentação do produto através da colocação de uma embalagem? a. Transformação b. Recondicionamento c. Beneficiamento d. Acondicionamento (X) 2. Como foi estudado no caderno didático, o fato gerador do Imposto de Importação é a entrada de mercadoria estrangeira, no território nacional. Por tratar-se de um imposto da competência federal, tem como sujeito ativo a União. O sujeito passivo da obrigação tributária ou relação jurídica de natureza tributária por ele estabelecida pode ter diversas denominações. Assim sendo, como denominamos este sujeito passivo que se chama promove a entrada da mercadoria estrangeira no território nacional? a. Importador (X) b. Destinatário c. Adquirente d. Intermediário 3. São regras previstas no texto constitucional para serem aplicadas ao Imposto sobre a Renda: a. Progressividade e Anualidade b. Isonomia e Anterioridade c. Generalidade e Universalidade (X) d. Seletividade e Não cumulatividade 4. No IRPJ (Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica), a base de cálculo é o montante do lucro da renda ou dos proventos de qualquer natureza. Dos tipos de lucro estudados, identifique nas opções abaixo qual é aquele aplicado às empresas de maior porte e que tem a sua apuração obrigatória no caso de pessoas jurídicas cuja receita anual seja superior a R$ 120.000,00, no ano-calendário (ano-base) anterior, ou ainda se vier a tratar de sociedade anônima de capital aberto. a. Lucro Real (X) b. Lucro Presumido c. Lucro Estimado d. Lucro Arbitrado 5. Como denominamos à modalidade de incentivo fiscal à exportação, que consiste na possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e exportadoras importem – sem incidência de tributos – produtos ou insumos, que serão aqui manipulados, com fins de exportação? a. Drawback (X) b. Exportação Direta c. Exportação Indireta d. Preço FOB 6. Pelo Princípio da Anterioridade da Lei, ou Princípio da Anualidade, consagrado na Constituição Federal, é vedado aos entes públicos cobrar tributos no mesmo exercício financeiro de publicação da lei instituidora do tributo ou de sua modificação. Entretanto, um dos impostos federais abaixo não está sujeito a tal limitação. Qual é este imposto? a. Imposto de Exportação b. Imposto de Importação (X) c. Imposto sobre Renda e Proventos de qualquer natureza d. Imposto sobre Grandes Fortunas II – PREENCHA AS LACUNAS: (5 pontos cada lacuna) 1. As autoridades administrativas envolvidas em atividades de fiscalização tributária só podem agir se tiverem competência legal para atuar. Essa atribuição pode ser GERAL ou ESPECÍFICA, sendo que, nesse último caso, a atuação dar-se-á somente em relação a determinados tipos de tributos, devidamente especificados. Deste modo, há casos em que as autoridades, embora dotadas de competência para fiscalizar, só têm permissão para atuar em relação a determinados tributos. 2. A Repartição de Receitas Tributárias, quando efetivada de forma INDIRETA, exige a formação de Fundos que servirão de intermediários entre a União e os entes deles participantes. 3. A possibilidade do Poder Público exigir o pagamento de um tributo só nasce quando a obrigação tributária é transformada em crédito tributário, o que ocorre pelo LANÇAMENTO. III – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (5 ponto cada questão) A( ) Denomina-se valor venal do imóvel aquele que consta dos dados cadastrais do órgão fiscalizador. (V) B( ) O importador, o produtor, o industrial e o comerciante não podem ser considerados sujeitos passivos da relação tributária referente à cobrança do ICMS, visto que nesse polo somente devem figurar a financeira e a seguradora das mercadorias. (F) porque todas as pessoas mencionadas (importador, produtor, industrial, comerciante, financeira e seguradora) podem figurar no pólo passivo quanto ao ICMS. C( ) A obrigação tributária acessória surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. (F) Principal em vez de acessória. D( ) Denomina-se circulação ao processo de movimentação de mercadorias, desde a fonte de produção até o consumo. (V) IV – RESPONDA: 1- Os princípios da irretroatividade e da retroatividade são admitidos na legislação tributária? (10 pontos) RESPOSTA: Sim. Se entendermos a lei tributária no sentido amplo de ato normativo, tão logo ela seja publicada estará em vigor e poderá ser aplicada. Pode-se, portanto afirmar que, neste caso, ela tem aplicação imediata, destinando-se aos fatos ocorridos a partir da sua vigência. Isto é irretroatividade. Só excepcionalmente é que ela se destinará a fatos pretéritos ou passados, até porque a lei tributária só pode retroagir nas seguintes situações: quando a lei nova for expressamente interpretativa da lei antiga, ou quando a lei nova for mais benéfica ao infrator que ainda não tenha sido definitivamente julgado. 2. Diferencie entre capacidade econômica e capacidade contributiva do contribuinte. (10 pontos) RESPOSTA: Capacidade econômica do contribuinte, é aquela que diz respeito ao seu patrimônio; já a capacidade contributiva do contribuinte é aquela que resulta do abatimento, da totalidade do patrimônio, das despesas necessárias à manutenção do indivíduo e de sua família. 3. As TAXAS e as CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA tem uma característica que as difere dos IMPOSTOS. Que característica é esta? (10 pontos) RESPOSTA: As taxas e as contribuições de melhoria são tributos relacionados a uma atividade estatal específica, ao contrário dos impostos, que têm sua cobrança desvinculada de uma determinada atividade estatal. AP3 2014.2 I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (0,5 pontos cada questão) 1. Assinale na opção abaixo qual a que indica os impostos da competência do Distrito Federal: a. ICMS, ITBI e ITD (X) b. IPI, IR e IGF c. ITR, IPVA e II d. ISS, IOF e IPTU 2. Os Tratados Internacionais situam-se na hierarquia das leis do Estado brasileiro em que posição: a. Acima da Constituição Federal b. Entre a Constituição Federal e a Lei Complementar (X) (Os Tratados e as Convenções Internacionais revogam a legislação tributária interna (CTN-98) e são observados pela legislação que lhes sobrevenha. Mas o Tratado não pode contrariar o disposto na Constituição Federal, sob pena de ser declarado inconstitucional) c. Entre a Lei Complementar e a Lei Ordinária d. Entre a Lei Ordinária e o Decreto 3. O Princípio da Legalidade estabelece que é vedado a quem tenha competência tributária exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. No entanto, a Constituição Federal estabelece exceções para esta regra, de modo que há tributos que podem ser alterados pelo Poder Executivo, por ato próprio (o Decreto) e, portanto, independentemente de lei. Assim sendo, qual dos impostos abaixo se configura em uma das exceções ao princípio da legalidade? a. Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR). b. Imposto sobre produtos industrializados (IPI). (X) c. Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA). d. Imposto sobre a transmissão intervivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como a cessão de direitos a sua aquisição (ITBI). 4. Para os fins da imunidade do Imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bensimóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como a cessão de direitos a sua aquisição (ITBI), como denominamos a “junção de duas empresas para a formação de uma terceira, distinta das que a precederam”? a. Incorporação b. Associação c. Cisão d. Fusão (X) 5. O serviço de fornecimento de energia elétrica domiciliar é remunerado por: a. Tarifa, porque ele é específico e geral; b. Taxa, porque ele é específico e divisível; c. Tarifa, porque ele é específico e divisível; (X) d. Taxa, porque ele é específico e geral. 6. Sujeito ativo da obrigação tributária: a. Distrito Federal; (X) b. Proprietário de um automóvel; c. inventariante dos bens que constituem o espólio; d. Os filhos, em relação aos bens dos pais. 7. Ao preencher a sua declaração anual de ajuste do IRPF, com prazo até o dia 30 de abril, José, objetivando reduzir o valor do imposto que deveria pagar, intencionalmente deixa de mencionar valores ganhos no ano anterior, considerados renda pela legislação que regula esse tributo. Também intencionalmente, comete alguns equívocos ao lançar valores de dedução, arredondando-os a seu favor, o que acaba por proporcionar-lhe uma restituição de valores, por ele recolhidos obrigatoriamente e constantes na declaração de rendimentos que lhe foi entregue por seu empregador. Por inconsistência nas informações prestadas, José é convocado a comparecer à Receita Federal. Como é denominado este artifício que José utilizou para reduzir sua carga tributária? a. Elisão; b. Evasão ilegal por delito fiscal; (X) Por ter agido intencionalmente, José cometeu os delitos fiscais de sonegação, por ter ocultado renda, e fraude fiscal, por ter alterado valores de dedução. c. Evasão ilegal por infração administrativa; d. Evasão legal. 8. Interpretar uma lei é compreender o sentido e o alcance de suas normas pelo exato entendimento de suas expressões, de acordo com suas finalidades, tendo em vista as condições e as necessidades de cada época. Assim, a interpretação é a busca do significado de uma norma. Desta forma, como denominamos a interpretação em que o intérprete considera que o texto sob interpretação faz parte de um sistema jurídico, composto de inúmeras normas, que devem atuar em harmonia? a. Interpretação Teleológica b. Interpretação Lógica c. Interpretação Gramatical d. Interpretação Sistemática (X) II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE “V” QUANDO JUL-GÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (0,5 pontos cada questão) A( ) No Município do Rio de Janeiro, a lavratura de uma escritura de compra e venda de imóvel dá ensejo ao recolhimento do ITBI, no valor correspondente a 2% (dois por cento) do valor venal do imóvel (que lhe é atribuído pelo órgão fiscalizador), valor esse que serve de base de cálculo ao imposto cobrado. (V) B( ) Somente são admitidos como sujeito passivo, da relação de tributação do IOF, os tomadores de crédito e os compradores de moeda estrangeira para o pagamento da importação de bens ou de serviços. (F) Os segurados e os adquirentes de títulos e de valores mobiliários também podem ser sujeitos passivos da referida relação. C( ) Qualquer pessoa que, na condição de consumidor final, adquira bens e serviços relativos ao fato gerador é considerada sujeito passivo da obrigação tributária de recolhimento do ICMS. (V) D( ) De acordo com a Súmula n.º 113, do STF, o ITD causa mortis é calculado sobre o valor dos bens na data da abertura da sucessão. (F) É na data da avaliação. E( ) Como sujeito passivo do Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR) temos, na condição de titular, aquele que deve pagar o imposto, que é denominado contribuinte e aquele que vai figurar na condição de responsável, como a fonte pagadora, porque cabe a ela o recolhimento da parcela do IR à qual estão sujeitos os rendimentos de seus empregados. (V) F( ) A posse confere ao seu titular os direitos de usar, fruir, gozar e dispor da coisa, constituindo-se num Poder de Direito. (F) A propriedade. III – RESPONDA: (1,0 ponto cada questão) 1.Como é denominada a espécie de industrialização que objetiva modificar, aperfeiçoar ou alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto? Resp.: Beneficiamento. 2. Como é denominada a ação intentada com objetivo de ser o contribuinte ressarcido – em valores atualizados – por recolhimento indevido de tributo, ou por ter sido o mesmo recolhido em valor maior que o devido? Resp.: Ação de Repetição de Indébito. 3. O tema Repartição de Receitas Tributárias insere-se num contexto maior, qual seja o da denominada Discriminação Constitucional de Rendas. A Discriminação Constitucional de Rendas, uma das principais garantias de efetividade do Princípio Federativo, abrange duas distintas técnicas: (1) a atribuição de competências tributárias privativas aos Entes integrantes da Federação (União, Estados, Distrito Federal e Municípios); e (2) a participação dos Entes menores no produto da arrecadação dos Entes maiores, constitucionalmente prevista. Esta participação é classificada como direta e indireta. Deste modo, como são efetivadas estas participações indiretas? Resp.: Por meio de Fundos de Participação ou de Fundos Compensatórios. 2015.2 I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (0,5 pontos cada questão) 1. Assinale na opção abaixo qual a que indica os impostos da competência do Distrito Federal: a. ICMS, ITBI e ITD (X) b. IPI, IR e IGF c. ITR, IPVA e II d. ISS, IOF e IPTU 2. O crédito tributário pode sofrer alterações em razão de suspensão, extinção ou exclusão. Uma das formas de suspensão do crédito tributário é a: a. Elisão b. Isenção c. Moratória (X) d. Transação 3. No ICMS, quando NÃO HÁ movimentação de mercadorias, mas HÁ mudança de titularidade (como a transmissão de propriedade de mercadoria depositada em armazém geral ou entreposto), diz-se que a circulação é: a. Real b. Ficta (X) c. Física d. Econômica 4. Fase do processo administrativo fiscal que instaura a sua fase litigiosa. É sempre apresentada por escrito. a. Impugnação (X) b. Julgamento c. Inicial d. Recurso 5. Tipo de imposto de competência federal, dotado de progressividade extrafiscal: a. IPTU – Imposto sobre a propriedade territorial rural b. IR – Imposto sobre a Renda c. ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços d. ITR – Imposto sobre a propriedade territorial rural (X) 6. A competência para instituir taxas é: a. Geral Privativa b. Geral Cumulativa c. Geral Comum (X) d. Geral Residual 7. Quando a lei deixa de estabelecer o momento e o período em que ela deve entrar e estar em vigor, sabemos que a vigência ocorrerá em 45 dias, no território nacional, e em 3 meses, no estrangeiro, vigorando até que outra lei a modifique ou revogue. Neste caso, temos que tipo de vigência? a. Expressa e indeterminada b. Tácita e indeterminada (X) c. Expressa e determinada d. Tácita e determinada 8. Como foi estudado no caderno didático, a receita tributária conseguida por meio da arrecadação de tributos está sujeita à repartição entre os entes da Federação (União, Estados, Distrito Federal e Municípios). Assim sendo, dentre os tributos abaixo relacionados, qual o que não sofre repartição? a. IPVA b. IPTU (X) Porque ele é municipal e só existe repartição dos Entes maiores para os menores) c. ITR d. ICMS II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (0,5 pontos cada questão) A( ) O serviço de coleta de lixodomiciliar é remunerado por tarifa, porque ele é específico e divisível. F (taxa) B( ) A responsabilidade tributária pode ser: por sucessão, que se subdivide em imobiliária, pessoal e empresarial; de terceiros; e por infrações. (V) C( ) Responsabilidade solidária de uma pessoa é uma expressão que significa que, na mesma obrigação, concorre mais de um credor, ou mais de um devedor, cada um com direito ou obrigação em relação à dívida toda. (V) D( ) Quando o Estado atua impondo sua vontade soberana, sempre com vistas ao interesse coletivo, arrecadando recursos junto aos particulares, temos as receitas originárias. Os tributos são exemplo deste tipo de receitas. (F) Temos as receitas derivadas E( ) As isenções tributárias estão previstas constitucionalmente, ao passo que, as imunidades tributárias, podem ser fixadas por lei. (F) Os conceitos estão invertidos. As imunidades tributárias é que estão previstas constitucionalmente, ao passo que, as isenções tributárias, podem ser fixadas por lei. F( ) Quando ocorre o fato gerador temos a incidência tributária; em contrapartida, a não ocorrência do respectivo fato gerador é entendida como não incidência tributária. (V) III – RESPONDA: (1,0 ponto cada questão) 1. Como é denominado o valor do imóvel que consta dos dados cadastrais do órgão fiscalizador estatal, o qual pode não corresponder ao valor real do imóvel? R.: Valor Venal 2. Como denominamos à modalidade de incentivo fiscal à exportação, que consiste na possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e exportadoras importem – sem incidência de tributos – produtos ou insumos, que serão aqui manipulados, com fins de exportação? R.: Drawback. 3. Das diversas espécies de industrialização estudadas no caderno didático, qual a que objetiva alterar a apresentação do produto através da colocação de uma embalagem? R.: Acondicionamento.
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