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Relatório de revisão de controles internos da empresa BRINDAR, Brindes personalizados. Ltda. Engenheiro Coelho, 11 de Novembro de 2011. 1. Trabalhos realizados Foi analisado o processo de Adiantamento de Salário da empresa BRINDAR, Brindes personalizados LTDA, e através desta análise foram desenvolvidos controles internos com o objetivo de analisar a capacidade de prevenir e detectar adequadamente erros, considerando a materialidade do valor contábil das contas envolvidas nesse sistema, que representam 10% (Adiantamento de Salário), 15% (Salário a pagar) e 20% (Disponível). 2. Problemas encontrados Observou-se que o Departamento financeiro ano recebe a Solicitação de adiantamento assinada pelo gerente de Recursos Humanos; A contabilidade não confere o valor do cheque que é emitido ao funcionário; A empresa não tem um comprovante que o funcionário recebeu o cheque; A empresa não dispõe de dispositivo de controle para garantir a adequada classificação das contas contábeis. 3. Recomendações para melhoria Devido a importância da contabilidade, tanto gerencia como fiscal, e diante dos problemas apontados se faz necessário a implantação de alguns sistemas de controles tais como: Recomenda-se que o funcionário assine a Solicitação de Adiantamento antes de enviar ao Recursos Humanos; Conferencia do cheque pela contabilidade antes de enviar; Recomenda-se também que o funcionário assine o comprovante ao receber o cheque. Contador__________________________________ (Nome): Contador__________________________________ (Nome): Contador__________________________________ (Nome): Contador__________________________________ (Nome): Descrição da empresa A BRINDAR, Brindes personalizados LTDA. (fictícia) é uma empresa seria, que sempre esta buscando o desenvolvimento de novos métodos que possa melhorar o seu sistema. Considerando que o sistema contábil é de extrema importância tanto gerencial como fiscal, foi analisado o processo de Adiantamento de Salário e através desta análise foram desenvolvidos controles internos que pode prevenir e detectar adequadamente erros em seu sistema. Divisão de análise 1° Parte – Fluxograma Pontos Fracos; 2° Parte – Guia de Materialidade; 3° Parte - Matriz de inter-relação; Impacto dos controles nas contas, tendo em mente a materialidade. 4° Parte – Relatório sobre a Análise; 5° Parte – Fluxograma melhorado. Metodologia para guia de materialidade Com base na tabela de pesos e considerando as relações entre controles e erros (P=Preventivo, D=Detectivo), foi definido o nível geral de controles usados na guia de materialidade. Tabela de Pesos PONTOS FRACOS Nr. Descrição PF1 O financeiro não recebe assinado pelo RH PF2 A Contabilidade não confere o valor do cheque emitido ao funcionário PF3 O funcionário não assina o comprovante ao receber o cheque o cheque FUNCIONÁRIO RECURSOS HUMANOS FINANCEIRO CONTABILIDADE ② ④ ① ③ SA 1 s SA 2 s SA 1 SA 2 SA 3 ①- Consulta sistema para verificar nível de absenteísmo do funcionário: Se Não ok; Se Sim. ②- Lança a provisão de pagamento ③- Prepara o cheque para enviar ao funcionário ④- Realiza o lançamento contábil A SA 2 s SA 3 s Cheque Cheque A SA 2 SA 3 PF1 Legenda SA- Solicitação de Adiantamento PF2 PF3 Registra valor solicitado SA 2 SA 3 SA 2 SA 2 Se Sim Se não 1 SA 1 s D PROJETO DE MELHORIA DO SISTEMA DE CONTROLES Pontos Fracos de Controle Interno Proposta de Controles Internos NR. Descrição NR Descrição PF1 O financeiro não recebe a S.A. assinado pelo RH Ci1 O R.H. confere e assina a S.A. antes de enviar para o financeiro PF2 A Contabilidade não confere o valor do cheque emitido ao funcionário Ci2 A contabilidade confere o valor do cheque antes de enviar ao funcionário PF3 O funcionário não assina o comprovante ao receber o cheque o cheque Ci3 O funcionário assina o recebimento do Comprovante de Recebimento FUNCIONÁRIO RECURSOS HUMANOS FINANCEIRO CONTABILIDADE ② ① ④ ⑤ ③ CR 1 s CR 2 s SA 1 s SA 2 s SA 1 SA 2 SA 3 ①- Consulta sistema para verificar nível de absenteísmo do funcionário: Se Não ok; Se Sim. ②- Lança a provisão de pagamento ③- Prepara o cheque para enviar ao funcionário ④- Contabilidade confere o valor do cheque antes de enviar ao funcionário ⑤- Realiza o lançamento contábil - Realiza o lançamento contábil A SA 2 s SA 3 s SA 2 s SA 3 s SA 2 s SA 2 s Cheque A SA 2 SA 3 Legenda SA- Solicitação de Adiantamento CR- Comprovante de Recebimento Registra valor solicitado CR 1 CR 2 Cheque CR 1 s CR 2 s Confronta Cheque Gerente confere e assina CR 1 s CR 2 s A Funcionário confere e Assina. CR 2 s Gerente confere e assina Se não Se Sim CR 1 s CR 2 s Cheque i i i i i i i i i i i i i i i i i s s i i i i i Ci 2 C o n fe re o V lr c h eq u e Ci 1 Ci 3 1 SA 1 s D
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