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Relatório de revisão de controles internos da empresa 
BRINDAR, Brindes personalizados. Ltda. 
 
 
Engenheiro Coelho, 11 de Novembro de 2011. 
 
 
1. Trabalhos realizados 
Foi analisado o processo de Adiantamento de Salário da empresa 
BRINDAR, Brindes personalizados LTDA, e através desta análise foram 
desenvolvidos controles internos com o objetivo de analisar a capacidade de 
prevenir e detectar adequadamente erros, considerando a materialidade do valor 
contábil das contas envolvidas nesse sistema, que representam 10% (Adiantamento 
de Salário), 15% (Salário a pagar) e 20% (Disponível). 
 
 
2. Problemas encontrados 
 Observou-se que o Departamento financeiro ano recebe a Solicitação de 
adiantamento assinada pelo gerente de Recursos Humanos; 
 A contabilidade não confere o valor do cheque que é emitido ao funcionário; 
 A empresa não tem um comprovante que o funcionário recebeu o cheque; 
 A empresa não dispõe de dispositivo de controle para garantir a adequada 
classificação das contas contábeis. 
 
 
3. Recomendações para melhoria 
 Devido a importância da contabilidade, tanto gerencia como fiscal, e diante dos 
problemas apontados se faz necessário a implantação de alguns sistemas de 
controles tais como: 
 
 Recomenda-se que o funcionário assine a Solicitação de 
Adiantamento antes de enviar ao Recursos Humanos; 
 Conferencia do cheque pela contabilidade antes de enviar; 
 Recomenda-se também que o funcionário assine o comprovante 
ao receber o cheque. 
 
 
Contador__________________________________ 
(Nome): 
 
Contador__________________________________ 
(Nome): 
 
Contador__________________________________ 
(Nome): 
 
Contador__________________________________ 
(Nome): 
 
Descrição da empresa 
 
 
 
A BRINDAR, Brindes personalizados LTDA. (fictícia) é uma empresa 
seria, que sempre esta buscando o desenvolvimento de novos métodos que possa 
melhorar o seu sistema. Considerando que o sistema contábil é de extrema 
importância tanto gerencial como fiscal, foi analisado o processo de Adiantamento 
de Salário e através desta análise foram desenvolvidos controles internos que pode 
prevenir e detectar adequadamente erros em seu sistema. 
 
Divisão de análise 
 
1° Parte – Fluxograma Pontos Fracos; 
2° Parte – Guia de Materialidade; 
3° Parte - Matriz de inter-relação; 
 Impacto dos controles nas contas, tendo em mente a materialidade. 
4° Parte – Relatório sobre a Análise; 
5° Parte – Fluxograma melhorado. 
 
 
 
 
Metodologia para guia de materialidade 
 
 
Com base na tabela de pesos e considerando as relações entre controles e 
erros (P=Preventivo, D=Detectivo), foi definido o nível geral de controles usados na 
guia de materialidade. 
 
Tabela de Pesos 
 
 
 
PONTOS FRACOS 
 
Nr. Descrição 
PF1 O financeiro não recebe assinado pelo RH 
PF2 A Contabilidade não confere o valor do cheque emitido ao funcionário 
PF3 O funcionário não assina o comprovante ao receber o cheque o cheque 
 
FUNCIONÁRIO RECURSOS HUMANOS FINANCEIRO CONTABILIDADE 
 
 
 
 
 
 
 ② ④ 
 ① 
 
 
 
 
 
 
 ③ 
 
 
 
 
 
SA 
1 
s SA 
2 
s 
SA 
1 
SA 
2 
SA 
3 
①- Consulta sistema para verificar nível de absenteísmo do funcionário: Se Não ok; Se Sim. 
②- Lança a provisão de pagamento 
③- Prepara o cheque para enviar ao funcionário 
④- Realiza o lançamento contábil 
A 
SA 
2 
s SA 
3 
s 
Cheque 
Cheque 
A 
SA 
2 
SA 
3 
PF1 
Legenda 
SA- Solicitação de Adiantamento 
 
PF2 
PF3 
Registra valor 
solicitado 
SA 
2 
SA 
3 
SA 
2 
SA 
2 
Se Sim Se não 
1 
SA 
1 
 s 
D 
 
 
PROJETO DE MELHORIA DO SISTEMA DE CONTROLES 
 
Pontos Fracos de Controle Interno Proposta de Controles Internos 
NR. Descrição NR Descrição 
PF1 O financeiro não recebe a S.A. assinado pelo RH Ci1 O R.H. confere e assina a S.A. antes de enviar para o financeiro 
PF2 A Contabilidade não confere o valor do cheque emitido ao funcionário Ci2 A contabilidade confere o valor do cheque antes de enviar ao funcionário 
PF3 O funcionário não assina o comprovante ao receber o cheque o cheque Ci3 O funcionário assina o recebimento do Comprovante de Recebimento 
 
FUNCIONÁRIO RECURSOS HUMANOS FINANCEIRO CONTABILIDADE 
 
 
 
 
 ② 
 ① 
 
 ④ ⑤ 
 ③ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CR 
1 
 s CR 
2 
 s 
SA 
1 
 s SA 
2 
 s 
SA 
1 
SA 
2 
SA 
3 
①- Consulta sistema para verificar nível de absenteísmo do funcionário: Se Não ok; Se Sim. 
②- Lança a provisão de pagamento 
③- Prepara o cheque para enviar ao funcionário 
④- Contabilidade confere o valor do cheque antes de enviar ao funcionário 
⑤- Realiza o lançamento contábil 
 
 
- Realiza o lançamento contábil 
A 
SA 
2 
 s SA 
3 
 s 
SA 
2 
 s SA 
3 
 s 
SA 
2 
 s 
SA 
2 
 s 
Cheque 
A 
SA 
2 
SA 
3 
Legenda 
SA- Solicitação de Adiantamento 
CR- Comprovante de Recebimento 
 
Registra valor 
solicitado 
CR 
1 
CR 
2 
Cheque 
CR 
1 
 s CR 
2 
 s 
Confronta 
Cheque 
Gerente confere e 
assina 
CR 
1 
 s 
CR 
2 
 s 
A 
Funcionário 
confere e 
Assina. 
CR 
2 
 s 
Gerente confere 
e assina 
Se não Se Sim 
CR 
1 
 s CR 
2 
 s 
Cheque 
 
 
i 
 
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Ci 2 
C
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Ci 1 
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1 
SA 
1 
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D

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