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Elaborar a Ficha de Estoque, informar o valor do Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) e o valor do estoque final de mercadorias. Utilizando o método de Média Ponderada Móvel e a fórmula CMV: EI+C-EF, temos CMV: R$ 1.400.000,00 – 714.000,00 = 686.000,00, conforme ficha de estoque abaixo: Ficha de Controle de Estoque Data Operação Entrada Saída Saldo Qtde Unid Total Qtde Unid Total Qtde Unid Total 1-mai E.I. 7000 200 R$ 1.400.000,00 15-mai V 4900 R$ 200,00 R$ 980.000,00 R$ 420.000,00 2100 200 18-mai D.V. -1470 R$ 200,00 -R$ 294.000,00 R$ 714.000,00 3570 200 CMV R$ 686.000,00 E.F. R$ 714.000,00 Custo das mercadorias vendidas (CMV) = R$ 686.000,00 Valor do estoque final = R$ 714.000,00 Efetuar todos os lançamentos contábeis no Diário e Razão (Razonetes). LIVRO DIÁRIO: 1° Fato contábil: Venda de 4.900 unidades de carrinhos no total de R$ 1.500.000,00 a prazo DATA DÉBITO CRÉDITO VALOR 15/05/2015 Clientes Vendas R$ 1.500.000,00 1.1 Fato contábil: CMV referente a vendas DATA DÉBITO CRÉDITO VALOR 15/05/2015 CMV Mercadorias R$ 980.000,00 2° Fato contábil: Recebimento em devolução de Vendas de 1.47 unidades de carrinhos no total de R$ 450.000,00 DATA DÉBITO CRÉDITO VALOR 18/05/2015 Devolução de vendas Clientes R$ 450.000,00 2.1 Fato contábil: Ajuste do CMV referente a devolução efetuada pelo cliente conforme a Ficha de Estoque R$ 294.000,00 DATA DÉBITO CRÉDITO VALOR 18/05/2015 Mercadoria CMV R$ 294.000,00 3° Fato contábil: Abatimento concedido sobre as 3.430 unidades de carrinhos vendidos, no total de R$ 157.500,00 DATA DÉBITO CRÉDITO VALOR 18/05/2015 Abatimento sobre vendas Clientes R$ 157.500,00 4° Fato contábil: Encerramento da Conta Devolução de Vendas DATA DÉBITO CRÉDITO VALOR 18/05/2015 Vendas Devolução de Vendas R$ 450.000,00 5° Fato contábil: Encerramento da conta Abatimento sobre a Venda DATA DÉBITO CRÉDITO VALOR 18/05/2015 Vendas Abatimento sobre vendas R$ 157.500,00 6° Fato contábil: Encerramento da conta Vendas DATA DÉBITO CRÉDITO VALOR 18/05/2015 Vendas RCM R$ 892.500,00 7° Fato contábil: Encerramento da conta CMV DATA DÉBITO CRÉDITO VALOR 18/05/2015 RCM CMV R$ 686.000,00 8° Encerramento da conta RCM DATA DÉBITO CRÉDITO VALOR 18/05/2015 RCM ARE R$ 206.500,00 9° Encerramento da conta ARE DATA DÉBITO CRÉDITO VALOR 18/05/2015 ARE Reserva de Lucros R$ 206.500,00 LIVRO RAZÃO (RAZONETES): CLIENTES 1.) 1.500.000,00 450.000,00 2.) 157.500,00 3.) 607.500,00 892.500,00 VENDAS 4.) 450.000,00 1.500.000,00 1.) 5.) 157.500,00 6.) 892.500,00 1.500.000,00 CMV 1.1.) 980.000,00 294.000,00 2.1) 686.000,00 MERCADORIAS S.I) 1.400.000,00 980.000,00 1.) 2.1.) 294.000,00 1.694.000,00 714.000,00 DEVOLUÇÃO DE VENDAS 2.) 450.000,00 450.000,00 4.) - ABATIMENTO SOBRE VENDAS 2.) 157.500,00 157.500,00 5.) - RCM 7.) 686.000,00 892.500,00 6.) 206.500,00 - ARE 9.) 206.500,00 206.500,00 8.) RESERVA DE LUCROS 206.500,00 9.) Apurar o resultado com Mercadorias (RCM) do período e elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) Para apurarmos o RCM (Resultado com mercadorias) devemos utilizar a fórmula: RCM = V – CMV Onde: V = Vendas líquidas do período CMV: Custo das mercadorias vendidas. Temos: RCM: R$ 892.500,00 – R$ 686.000,00 = R$ 206.500,00 RCM: R$ 206.500,00 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE) DA EMPRESA COMERCIAL ATACADISTA DE BRINQUEDOS MAR AZUL LTDA, EM 18/05/2015: Receita Operacional Bruta R$ 1.500.000,00 (-) Devolução s/vendas R$ (450.000,00) (-) Abatimento s/vendas R$ (157.500,00) (=) Receita Líquida R$ 892.500,00 (-) C.M.V. R$ 686.000,00 (=) R.C.M./LB R$ 206.500,00
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