AVALIANDO O APRENDIZADO DIREITO TRIBUTÁRIO II

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AVALIANDO O APRENDIZADO 
DIREITO TRIBUTÁRIO II 
 
 1a Questão (Ref.: 201301755949) Pontos: 0,1 / 0,1 
(OAB-37º Exame de Ordem) - Supondo que tenha sido deferido, pela Secretaria de Fazenda de um estado 
da Federação, a contribuinte devedor de tributo já vencido pedido de pagamento em parcelas do referido 
imposto, assinale a opção correta. 
 
 O deferimento do pedido do contribuinte causa a extinção do crédito tributário. 
 O deferimento do pleito causa a exclusão do crédito tributário. 
 O benefício concedido pela administração denomina-se moratória. 
 O instituto tributário a ser utilizado pelo contribuinte para quitar a dívida caracteriza-se 
como remissão. 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201302270375) Pontos: 0,1 / 0,1 
Acerca do lançamento tributário assinale a alternativa correta: 
 
 O lançamento proporá a aplicação de penalidade pecuniária quando esta for cabível. 
 O lançamento será efetuado com base na legislação em vigor na data em que este for efetuado. 
 O lançamento compete tanto à autoridade administrativa competente quanto ao contribuinte. 
 O lançamento é o ato pelo qual se constitui a obrigação tributária. 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201301892623) Pontos: 0,1 / 0,1 
João realizou pagamento a maior do IPVA relativo ao fato gerador ocorrido em 2007. Tendo consultado o 
valor do imposto em relação ao fato gerador ocorrido em 2008, o contribuinte identificou que o valor pago 
a maior em 2007 é suficiente para quitar o tributo devido em 2008. Diante disso, pretende requerer a seu 
Estado a utilização do excesso pago em 2007 para liquidar o imposto de 2008. Considerando que inexiste 
lei específica disciplinando a matéria no Estado, marque a alternativa correta: 
 
 João deverá proceder ao pagamento do IPVA/2008 e requerer a restituição do IPVA/2007 
pago a maior. 
 João poderá compensar o IPVA/2007 com o IPVA devido em 2008. 
 O pedido de compensação será indeferido porque o IPVA/2007 pago a maior só pode ser 
utilizado na compensação de débitos de exercícios anteriores. 
 O pedido de compensação deverá ficar sobrestado até que sobrevenha lei estadual 
específica. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201302264998) Pontos: 0,1 / 0,1 
Quando o sujeito passivo, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa 
informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação, pode se afirmar na hipótese que se 
trata do lançamento: 
 
 por arbitramento 
 de ofício 
 por homologação 
 por declaração 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201301892805) Pontos: 0,1 / 0,1 
A empresa ABC ingressou com medida judicial destinada a questionar a incidência da contribuição social 
sobre o lucro. Em sede de exame liminar, o juiz concedeu a medida liminar para que a empresa não 
recolhesse a contribuição. Durante a vigência da medida judicial, a Receita Federal iniciou procedimento 
de fiscalização visando à cobrança da contribuição social sobre o lucro não recolhida naquele período. 
Com base no relatado acima, assinale a alternativa correta. 
 
 A empresa ABC, diante da abertura do procedimento de fiscalização, pode solicitar ao juiz nova 
medida liminar, a fim de que determine o encerramento de tal procedimento 
 A Receita Federal pode lavrar auto de infração, já que a medida liminar possui caráter provisório 
 A Receita Federal pode lavrar auto de infração, mas somente com a exigibilidade suspensa para 
prevenir a decadência 
 A Receita Federal não pode lavrar auto de infração, em virtude da liminar concedida na medida 
judicial em questão 
 
 1a Questão (Ref.: 201301892821) Pontos: 0,1 / 0,1 
OAB-RJ-6º Exame de Ordem O enunciado abaixo que não se aplica à decadência tributária é: 
 
 A contagem do prazo inicia-se no primeiro dia do exercício seguinte ao daquele em que o 
lançamento poderia ter sido efetuado; 
 O prazo de decadência é de cinco anos; 
 A contagem do prazo inicia-se na data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado, 
por vício formal, o lançamento anteriormente efetuado; 
 A contagem de seu prazo inicia-se na data da inscrição do crédito tributário em dívida ativa 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201302263031) Pontos: 0,1 / 0,1 
Sobre as formas de extinção do crédito tributário, é correto afirmar: 
 
 a) as formas de extinção do crédito tributário mencionadas pelo artigo 156 do CTN ocorrem sempre 
após o lançamento. 
 c) a anistia, assim como a remissão, extingue o crédito tributário decorrente da falta de 
recolhimento do tributo. 
 b) a moratória concedida por prazo superior a 5 (cinco) anos extingue o crédito tributário. 
 d) as causas que modificam o crédito tributário não atingem a obrigação que lhe deu origem. 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201301755965) Pontos: 0,1 / 0,1 
(OAB-41º Exame de Ordem) - Assinale a opção correta acerca das garantias e privilégios do crédito 
tributário. 
 
 A cobrança judicial do crédito tributário, embora não se subordine a concurso de credores, está 
sujeita à habilitação em falência, recuperação judicial, inventário ou arrolamento. 
 No processo falimentar, o crédito tributário não prefere às importâncias passíveis de restituição, 
nos termos da lei falimentar, nem aos créditos com garantia real, no limite do valor do bem 
gravado. 
 De acordo com o CTN, as garantias atribuídas ao crédito tributário alteram a sua natureza bem 
 
 
como a da obrigação tributária correspondente. 
 Denominam-se concursais os créditos tributários decorrentes de fatos geradores acontecidos 
durante processo falimentar, bem como após a extinção deste. 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201301755969) Pontos: 0,1 / 0,1 
(OAB-39º Exame de Ordem) - A alienação ou oneração de bens ou rendas por sujeito passivo em débito 
tributário inserido na dívida ativa para com a fazenda pública presume-se fraudulenta. 
 
 se não tiverem sido reservados, pelo devedor, bens ou rendas suficientes ao total 
pagamento da dívida 
 somente se o ato ocorrer quando já em execução a dívida ativa regularmente inscrita. 
 ainda que o ato seja anterior à inscrição do débito na dívida ativa. 
 independentemente de dispor o devedor de outros bens ou rendas suficientes ao total 
pagamento da dívida. 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201301892808) Pontos: 0,1 / 0,1 
José dos Anjos ajuíza ação anulatória de débito fiscal após realizar depósito do montante integral do 
crédito que busca a anulação. Nesse sentido, é correto afirmar que (A) o depósito prévio do montante 
integral é requisito de admissibilidade da ação ajuizada por José dos Anjos. (B) o depósito do montante 
objeto de discussão judicial poderá ser levantado caso José dos Santos tenha seu pedido julgado 
procedente perante o juízo de primeiro grau. (C) o depósito prévio do montante integral produz os efeitos 
de impedir a propositura da execução fiscal, bem como evita a fluência dos juros e a imposição de multa. 
(D) caso o contribuinte saia vencido, caberá à Fazenda promover execução fiscal para fins de receber o 
crédito que lhe é devido. 
 
 o depósito prévio do montante integral produz os efeitos de impedir a propositura da execução 
fiscal, bem como evita a fluência dos juros e a imposição de multa 
 o depósito do montante objeto de discussão judicial poderá ser levantado caso José dos Santos 
tenha seu pedido julgado procedente perante o juízo de primeiro grau 
 caso o contribuinte saia vencido, caberá à Fazenda promover execução fiscal para fins de receber 
o crédito que lhe é devido 
 o depósito prévio do montante integral é requisito de admissibilidade da ação ajuizada por José 
dos Anjos 
 
 1a Questão (Ref.: 201302369421) Pontos: 0,0 / 0,1 
Sobre a execução fiscal da dívida ativa, regida pela Lei nº 6.830/1980, assinale a alternativa correta. 
 
 Ainda que a avaliação dos bens penhoradosem execução fiscal tenha sido efetivada por oficial de 
justiça, caso o exame seja objeto de impugnação pelas partes antes de publicado o edital de leilão, 
é necessária a nomeação de avaliador oficial para que proceda à reavaliação. 
 Admite-se o conhecimento de embargos à execução fiscal sem prévia garantia do juízo nos casos 
em que o executado/embargante for beneficiário da assistência judiciária gratuita. 
 De acordo com o entendimento mais recente do Superior Tribunal de Justiça, nos casos de 
dissolução irregular da sociedade empresária, o redirecionamento da Execução Fiscal para o sócio-
gerente constitui causa de exclusão da responsabilidade tributária da pessoa jurídica. 
 O prazo de 30 dias para ajuizamento dos embargos à execução fiscal é contado a partir da juntada 
aos autos do mandado de intimação da penhora. 
 Não são cabíveis honorários de sucumbência em favor da Fazenda Pública no âmbito de embargos 
à execução fiscal quando extintos com resolução de mérito em decorrência de renúncia ao direito 
sobre o qual se funda a ação para fins de adesão a parcelamento. 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201301755969) Pontos: 0,1 / 0,1 
(OAB-39º Exame de Ordem) - A alienação ou oneração de bens ou rendas por sujeito passivo em débito 
tributário inserido na dívida ativa para com a fazenda pública presume-se fraudulenta. 
 
 somente se o ato ocorrer quando já em execução a dívida ativa regularmente inscrita. 
 independentemente de dispor o devedor de outros bens ou rendas suficientes ao total 
pagamento da dívida. 
 ainda que o ato seja anterior à inscrição do débito na dívida ativa. 
 se não tiverem sido reservados, pelo devedor, bens ou rendas suficientes ao total pagamento 
da dívida 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201301755983) Pontos: 0,1 / 0,1 
( OAB-RJ-29º Exame de Ordem) Considerando que a Lei X trazia hipótese de incidência (fato gerador) de 
constitucionalidade duvidosa, determinado contribuinte cuja atividade envolve a prática daquele fato 
ingressa em Juízo questionando-a. Antes mesmo da autoridade competente promover o devido 
lançamento embora já tivesse ocorrido o fato gerador, o contribuinte logra obter antecipação dos efeitos 
da tutela com o fito de suspender a exigibilidade do crédito. 
 Diante da decisão suspensiva, analise as assertivas seguintes, apontando, após, a alternativa correta: 
I. A autoridade administrativa fica impedida de efetuar o lançamento, sob pena de estar violando, ao 
mesmo tempo, comando do Código Tributário Nacional e Ordem Judicial; 
II. A autoridade administrativa deve efetuar o lançamento para evitar a ocorrência da decadência, que 
caso ocorra, extinguirá o crédito tributário; 
III. A autoridade administrativa deve efetuar o lançamento para prevenir sua responsabilidade, uma vez 
que o Código Tributário Nacional afirma que a atividade administrativa do lançamento é vinculada e 
obrigatória, sob pena de responsabilidade funcional. 
 
 Apenas as assertivas I e II estão corretas; 
 Apenas as assertivas II e III estão corretas. 
 Apenas a assertivas I e III estão corretas; 
 Apenas a assertiva II está correta; 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201302270378) Pontos: 0,1 / 0,1 
Determinado Município, com o objetivo de criar um polo comercial, resolveu editar lei de incentivo fiscal, 
concedendo isenção de ISSQN durante 5 anos para empresa que se estabelecesse no referido Município. 
Contudo, fez as seguintes exigências: 1 .que gerasse no mínimo 10 empregos no Município; 2. que 
investisse no mínimo R$ 50.000,00; 2. que, não tivesse filial em Município vizinho. A referida isenção: 
 
 Não pode ser revogada. 
 Pode ser revogada a qualquer momento, através de decreto do prefeito municipal. 
 Pode ser revogada a qualquer momento, através de lei. 
 Pode ser revogada, mas deve observar a regra da anterioridade. 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201302423770) Pontos: 0,0 / 0,1 
Sobre as hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, NÃO é correto afirmar que: 
 
 
 
 O advento de causa suspensiva antes do lançamento, impede o fisco, temporariamente, de lançar e 
cobrar o crédito tributário 
 A incidência de qualquer hipótese de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, não dispensa 
o cumprimento das obrigações acessórias. 
 O depósito somente suspende a exigibilidade do crédito se for integral e em dinheiro 
 Moratória consiste na dilatação de prazo para pagamento do tributo, concedida por lei 
 
 1a Questão (Ref.: 201302423760) Pontos: 0,1 / 0,1 
Sobre a contagem do prazo de decadência em matéria tributária, NÃO é correto afirmar que: 
 
 Nos tributos lançados por homologação, encerra-se a contagem do prazo decadencial, se o 
contribuinte apresenta declaração ao fisco e não realiza o pagamento. 
 Sendo o tributo sujeito a lançamento de ofício, o prazo começa a contar, em regra, do primeiro dia 
do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido realizado 
 No caso dos tributos lançados por homologação, o prazo começa a contar, em regra, da data do 
fato gerador 
 Haverá a ¿interrupção¿ do prazo decadencial, sempre que houver anulação de lançamento 
anteriormente efetuado 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201301755972) Pontos: 0,1 / 0,1 
OAB-SP/106º Exame de Ordem Determinado contribuinte, devedor de tributo, obtém parcelamento e vem 
efetuado o pagamento conforme deferido. Apesar disso, sofre processo de execução fiscal para a 
cobrança do referido tributo. Nos embargos de devedor, o executado poderá alegar: 
 
 o reconhecimento do direito apenas parcial à execução fiscal, por parte do Fisco, em face da 
existência de saldo devedor do parcelamento. 
 a carência da execução fiscal, em face da suspensão da exigibilidade do crédito tributário. 
 a carência da execução fiscal, em face da novação da dívida, que teria perdido a natureza 
tributária pelo parcelamento 
 a improcedência da execução fiscal, por iliquidez do título exeqüendo, em face de parte da 
dívida já estar paga. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201301892709) Pontos: 0,0 / 0,1 
Determinado contribuinte, devedor de tributo, obtém parcelamento e vem efetuado o pagamento 
conforme deferido. Apesar disso, sofre processo de execução fiscal para a cobrança do referido tributo. 
Nos embargos de devedor, o executado poderá alegar: 
 
 a improcedência da execução fiscal, por iliquidez do título exequendo, em face de parte da dívida 
já estar paga. 
 o reconhecimento do direito apenas parcial à execução fiscal, por parte do Fisco, em face da 
existência de saldo devedor do parcelamento. 
 a carência da execução fiscal, em face da novação da dívida, que teria perdido a natureza 
tributária pelo parcelamento. 
 a carência da execução fiscal, em face da suspensão da exigibilidade do crédito tributário. 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201301756009) Pontos: 0,1 / 0,1 
(OAB-39º Exame de Ordem) - De acordo com os princípios da anterioridade e da noventena, previstos na 
CF, a cobrança de imposto 
 
 sobre a exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados não se sujeita ao 
princípio da anterioridade nem ao da noventena 
 sobre a renda e proventos de qualquer natureza deve obedecer ao princípio da noventena, mas 
não ao da anterioridade. 
 sobre produtos industrializados deve obedecer ao princípio da anterioridade, mas não ao da 
noventena. 
 sobre a importação de produtos estrangeiros deve obedecer ao princípio da anterioridade. 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201301892831) Pontos: 0,1 / 0,1 
OAB-SP/106º Exame de Ordem ¿ Determinado contribuinte, devedor de tributo, obtém parcelamento e 
vem efetuado o pagamento conforme deferido. Apesar disso, sofre processo de execução fiscal para a 
cobrança do referido tributo. Nos embargos de devedor, o executado poderáalegar: 
 
 a improcedência da execução fiscal, por iliquidez do título exequendo, em face de parte da dívida 
já estar paga. 
 a carência da execução fiscal, em face da suspensão da exigibilidade do crédito tributário. 
 a carência da execução fiscal, em face da novação da dívida, que teria perdido a natureza 
tributária pelo parcelamento 
 o reconhecimento do direito apenas parcial à execução fiscal, por parte do Fisco, em face da 
existência de saldo devedor do parcelamento.