Questões Descritivas Auditoria Operacional

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1)Obedecendo a este princípio, o administrador público está sujeito aos mandamentos da lei e exigências do bem comum, sendo que este não deve ser afastar ou desviar, sob pena de praticas ato inválido, expondo-se à responsabilidade disciplinar, civil ou criminal. Qual é o princípior relacionado à esta afirmação? 
Resposta: Legalidade Gabarito: Princípio da Legalidade 
2)De acordo com com qual legislação foi instituída a figura do TCU? 
Resposta: O TCU foi criado inicialmente para se ter o controle das contas públicas, além de prejulgar as concessões das aposentadorias, pensões e contratações do setor público (o que foi mudado posteriormente passando apenas para a análise de concessão de benefícios). A figura do TCU foi criada com a CONSTITUIÇÃO FEDERAL DA REPÚBLICA. 
Gabarito: Constituição Federal 
3)Aauditoria interna é encarregada da: verificação da qualidade do sistema de controle interno como um todo, ou seja, a aferição, através de uma revisão e avaliação regular e independente de como funcionam os procedimentos de controle existentes nas atividades contábeis, financeiras, administrativas, operacionais e técnicas, em todas as áreas da organização. Incorreto? Explique sua resposta. 
Gabarito: Não. Porque a auditoria interna apresenta um enfoque dominante de auditoria operacional, ou seja, verificando o ¿desempenho¿ ou forma de ¿operar¿ dos diversos órgãos e funções de uma entidade. Deste modo, testa ¿como funcionam¿ os diversos setores, visando, principalmente, à eficiência, à segurança no controle interno e à obtenção correta dos objetivos. 
4)Pesquisando na internet podemos encontrar a afirmação de Franco e Marra (1992) que explicam que ¿o planejamento adequado pressupõe a formulação do programa de auditoria¿, que ¿consiste no plano de trabalho para exame da área específica¿, prevendo os procedimentos que deverão ser aplicados para que se possa alcançar o resultado desejado¿. Eles estão errados? 
 Resposta: Nao, a afirmacao de Franco e Marra estao corretos, pois a Empresa ao se planejar adequadamente com relacao aos seus controle internos, tende a ter um grau satisfatorio ao sofrer um Auditoria Interna. 
Gabarito: Não.
5)Existem alguns motivos para que as entidades, sejm públicas ou privadas, passem por auditoria. Site alguns deles e comente a sua motivação. Resposta: A Auditoria tem por principio preparar as organizacoes para situacoes adversas, seja na prevencao de fraudes, erros internos, desvios. Auxilia a Administracao informando quais setores deverao ser melhorados, buscando eficacia e eficiencia. Na Publica existe Auditoria na Uniao, Estados e Municipios, atraves das secretarias e tambem nas autarquias, empresas publicas e sociedades de economia mista. 
Gabarito: ¿ Por força de disposição legal: A CVM, por força de lei, obriga que as sociedades anônimas passem por auditorias periódicas. Além disso, bancos, seguradoras, bem como entidades filantrópicas, por exemplo, que recebem dinheiro de doação e que precisam provar a correta destinação dos fundos; ¿ As empresas ainda podem passar por auditoria por exigência dos sócios ou acionistas, para verificar a veracidade dos dados; Bem como pode haver a solicitação da auditoria por parte do governo, de forma periódica, para melhoria contínua do processo ou por alguma razão em especial. ¿ No caso de empresas que irão passar por mudança de controle acionário, a empresa que irá adquirir o controle pode pedir que esta passe por auditoria para confirmar as demonstrações contábeis; ¿ No governo, para verificação das contas públicas. 
6)Para que desenvolvemos o sistema de controle e audioria, considerando como premissa básica, dois fatores para a definição das prioridades de trabalho, o risco e o interesse, da administração? 
Gabarito: Para reduzir a subjetividade na definição dos segmentos com maior grau de risco. 
7)Existem alguns motivos para que as entidades, sejam públicas ou privadas, passem por auditoria. Site alguns deles e comente a sua motivação. Resposta: 1) Apontar possíveis fragilidades e erros que possam ocorrer com relação aos controles internos; 2) Opinar sobre a elaboração de demonstrativos contábeis, aumentando o grau de confiança para os usuários sobre os demonstrativos. 
 Gabarito: ¿ Por força de disposição legal: A CVM, por força de lei, obriga que as sociedades anônimas passem por auditorias periódicas. Além disso, bancos, seguradoras, bem como entidades filantrópicas, por exemplo, que recebem dinheiro de doação e que precisam provar a correta destinação dos fundos; ¿ As empresas ainda podem passar por auditoria por exigência dos sócios ou acionistas, para verificar a veracidade dos dados; Bem como pode haver a solicitação da auditoria por parte do governo, de forma periódica, para melhoria contínua do processo ou por alguma razão em especial. ¿ No caso de empresas que irão passar por mudança de controle acionário, a empresa que irá adquirir o controle pode pedir que esta passe por auditoria para confirmar as demonstrações contábeis; ¿ No governo, para verificação das contas públicas. 
8)Para que desenvolvemos o sistema de controle e auditoria, considerando como premissa básica, dois fatores para a definição das prioridades de trabalho, o risco e o interesse, da administração? 
 Gabarito: Para reduzir a subjetividade na definição dos segmentos com maior grau de risco. 
9)A audit oria interna normal mente subordina -se a que área da emp resa? 
Gabarito: Presi dência, ou em casos anál ogos ao cargo mai s alto da admi nistração da empresa . 
10)Para que desenvol vemos o sistema d e controle e audi oria, considerand o como premissa bási ca, dois fatores para a d efini ção das prioridades de trabal ho, o risco e o int eresse, da admini stração? 
Gabarito: Para redu zir a subjeti vidade na defini ção dos segmentos com mai or grau de risco. 
11)Dentro da abrangência da auditoria operacional caracterize como as pessoas podem ser fiscalizadas. 
Gabarito: Mediante a Tomada de Contas, na forma de ordenadores de despesa das unidades da administração direta, ou na forma de arrecadadores de bens, dinheiro ou valores do Estado, ou ainda como aqueles que façam algum tipo de perda, subtração, extravio ou estrago de valores ou bens do Estado; Além disso, das pessoas ainda por ser exigido que no papel de Prestação de Contas estes respondam como dirigentes das entidades de Administração Direta, responsáveis por entidades ou organizações, de direito público ou privado, que recebam de alguma forma subvenções ou transferências à conta do Tesouro; 
12)A ______________, pelas suas finalidades, dá suporte ao pleno exercício da supervisão ministerial. Um dos aspectos considerados é a verificação da observância, pelos órgãos e entidades, de que as suas atividades obedecem aos princípios fundamentais da administração contidos na reforma consubstanciada no Decreto-lei n.º 200/1967. Ó espaço em branco pode ser preenchido por qual tipo de a uditoria? 
 Resposta: auditoria governamental 
 Gabarito: Governamental 
13)A auditoria interna normalmente subordina-se a que área da empresa? 
Gabarito: Presidência, ou em casos análogos ao cargo mais alto da administração da empresa.
14)A função básica da auditoria interna, de a ssegurar o s istema de contr ole interno eficaz, desobriga os ex ecutivos das responsa bilidades de verificação e contr ole nos seus respectivos setores. Esta afirmação está correta ou incorreta ? explique sua resposta. Gabarito: Incorreta, porque é obr igação dos execut ivos da empresa terem responsab ilidade sobre as t arefas que lhe são atr ibuidas, aqu i considerando seu grau de importâ ncia e representat ividade.
15)É uma ferramenta que, se bem utilizada, possibilita às e mpresas c ondições para a tomada de decisões e stratégicas relevante s, gerando métodos que pos sibilitem o forta lecimento de seus controles interno s trazendo vantagens competitivas em relação ao merca do. D e que tipo de auditoria falamos? Resposta: Aud itoria interna.Gabarito: Prevent iva.
16)Compete ao __________________fiscalizar as contas nacionais das empresas supranacionais de cujo capital social a União participe, de forma direta ou indireta, nos termos do tratado constitutivo. O espaço em branco pode ser substituído por qual termo? 
 Gabarito: Controle Externo 
17)Qual o objetivo da auditoria operacional? 
Gabarito: Ela tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos operacionais, buscando avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira eficaz e eficiente para atingir o que se espera da empresa.
18)A auditoria intern pode atuar como uma ramificação da auditoria externa ou independente? 
 Compare com a sua resposta: Sim, mas esta definição parte da empresa quando da determinação do escopo que será executado pela auditoria externa.
19)Considerando a importância da auditoria seja ela interna ou externa, qual das duas é considerada uma auditoria independente? 
Compare com a sua resposta: A auditoria externa.
20)A auditoria intern pode atuar como uma ramificação da auditoria externa ou independente? 
Compare com a sua resposta: Sim, mas esta definição parte da empresa quando da determinação do escopo que será executado pela auditoria externa. 
21)Considerando a importância da auditoria seja ela interna ou externa, qual das duas é considerada uma auditoria independente?
Compare com a sua resposta: A auditoria externa.