Exercícios Contabilidade Tributária ICMS-IPI-PIS-COFINS

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Escola de Negócios
Curso: Ciências Contábeis
 
	Disciplina: Contabilidade Tributária
Prof. Luiz Carlos Torolho
	EXERCÍCIOS AULA ICMS IPI PIS E COFINS
	ICMS IPI PIS COFINS 
	Ciências Contábeis – 7º Semestre – 1º Semestre 2017
A Industrial Teles Ltda, localizada em SP, lucro real, adquiriu matérias-primas para a fabricação de seus produtos, durante o mês de Abril de 2017. A fornecedora desses materiais foi a MP Industrial Ltda, lucro real, localizada no PR. Os dados sobre a operação são destacados a seguir:
	
	
	Produto
	
	 KG 
	
	 $ / Unid. 
	
	 % IPI 
	
	
	 MP A
	
	 5.000 
	
	 20,00 
	
	10%
	
	
	 MP B
	
	 12.000 
	
	 18,00 
	
	9%
	
	
	 MP C
	
	 18.000 
	
	 25,00 
	
	12%
	Com base nas informações pede-se:
O valor total da NF de venda emitida pela MP Industrial Ltda.
O cálculo dos impostos sobre compras e vendas(ICMS-IPI-PIS-COFINS)
O custo total de aquisição a ser contabilizado pela Industrial Teles Ltda.
Os lançamentos contábeis a serem efetuados por ambas as empresas.
A Industrial Teles Ltda, localizada em SP, lucro real, adquiriu matérias-primas para a fabricação de seus produtos, durante o mês de Abril de 2017. A fornecedora desses materiais foi a MP Industrial Ltda, lucro presumido, localizada no PR. Os dados sobre a operação são destacados a seguir:
	
	
	Produto
	
	 KG 
	
	 $ / Unid. 
	
	 % IPI 
	
	
	 MP A
	
	 5.000 
	
	 20,00 
	
	10%
	
	
	 MP B
	
	 12.000 
	
	 18,00 
	
	9%
	
	
	 MP C
	
	 18.000 
	
	 25,00 
	
	12%
	Com base nas informações pede-se:
O valor total da NF de venda emitida pela MP Industrial Ltda.
O cálculo dos impostos sobre compras e vendas(ICMS-IPI-PIS-COFINS)
O custo total de aquisição a ser contabilizado pela Industrial Teles Ltda.
Os lançamentos contábeis a serem efetuados por ambas as empresas.
A Industrial Teles Ltda, localizada em SP, lucro presumido, adquiriu matérias-primas para a fabricação de seus produtos, durante o mês de Abril de 201. A fornecedora desses materiais foi a MP Industrial Ltda, lucro real, localizada no PR. Os dados sobre a operação são destacados a seguir:
	
	
	Produto
	
	 KG 
	
	 $ / Unid. 
	
	 % IPI 
	
	
	 MP A
	
	 5.000 
	
	 20,00 
	
	10%
	
	
	 MP B
	
	 12.000 
	
	 18,00 
	
	9%
	
	
	 MP C
	
	 18.000 
	
	 25,00 
	
	12%
	Com base nas informações pede-se:
O valor total da NF de venda emitida pela MP Industrial Ltda.
O cálculo dos impostos sobre compras e vendas(ICMS-IPI-PIS-COFINS)
O custo total de aquisição a ser contabilizado pela Industrial Teles Ltda.
Os lançamentos contábeis a serem efetuados por ambas as empresas.
4. 	A Indústria Norton S/A , lucro real adquire matérias-primas para a fabricação de seus produtos junto à 		Preston Industrial Ltda, lucro real, ambas localizadas no Estado de SP. Os dados sobre a operação são 		destacados a seguir:
	
	Produto
	
	 KG 
	
	 $ / Unid. 
	
	 % IPI 
	
	Observações
	
	 MP A
	
	 10.000 
	
	 15,00 
	
	8%
	
	 Desconto de 5%
	
	 MP B
	
	 14.000 
	
	 28,00 
	
	10%
	
	 Desconto de 5%
	
	 MP C
	
	 20.000 
	
	 35,00 
	
	15%
	
	 Desconto de 10%
	Com base nas informações pede-se:
O valor total da NF de venda emitida pela Preston Industrial Ltda.
O valor dos impostos incidentes sobre e compras. (ICMS-IPI-PIS-COFINS)
O custo total de aquisição a ser contabilizado pela Industria Norton S/A.
Os lançamentos contábeis a serem efetuados por ambas as empresas.
.
5. 	Hospital Vale Azul, não contribuinte do ICMS, localizada em SC, adquiri em Abril de 2017 um novo 		equipamento para a sua sala de cirurgia, pelo valor de $2.800.000,00 + 10% de IPI. Considerando-se que		 a 	empresa fornecedora 		do 	equipamento está localizada em SP, 					a)Calcular os impostos devidos na operação de venda da Petrus, e demonstre o lançamento contábil no 		contabilidade do Hospital.
6. O Banco ABC S/A, não contribuinte do ICMS, localizada em SP, adquiri em Abril de 2017 um novo equipamento 	para a sua sede em SP, pelo valor de $2.800.000,00 + 10% de IPI. Considerando-se que (1) a empresa 	fornecedora do equipamento está localizada no RJ, 
	a)Calcular os impostos devidos na operação de venda da Petrus, e demonstre o lançamento contábil no 		contabilidade do Banco ABC
7. A Indústria Norton S/A , localizada no Estado de Sã Paulo, lucro real vende produtos nacionais com ICMS ST, cliente Preston Comercial Ltda, lucro real, localizadas no Estado de PR. Os dados sobre a operação são destacados a seguir:
Quantidade 1.000 unidades x R$ 250,00 cada unidade, acrescentar 10% de IPI
	Ato Legal
	UF Remetente
	UF Destinatário
	Responsável Tributário
	Início Vigência
	PROTOCOLO ICMS Nº 26, DE 13 DE MARÇO DE 2013
	SP
	PR
	Remetente
	01/10/2013
	Descrição da Mercadoria
	NCM / NBM
	���CEST 
	IPI
	Aliquota de Destino(%)
	IE(%)
	IE MI(%)
	MVA Original(%)
	MVA Ajustada(%)
	MVA Ajustada MI(%)
	Tratamento Tributário 
	Transformadores
	8504
	1200100
	IPI
TEC
SSN
	18
	12
	4
	48
	58,83
	73,27
	��� INCLUDEPICTURE "http://st.cenofisco.com.br/images/Novas/CalculoVerde.gif" \* MERGEFORMATINET ��
Com base nas informações pede-se:
O valor total da NF de venda emitida para Preston Industrial Ltda
O valor dos impostos incidentes sobre vendas.
8. A Indústria Norton S/A , localizada no Estado de Sã Paulo, lucro real vende produtos estrangeiros de importação direta, com ICMS ST, cliente Preston Comercial Ltda, lucro real, localizadas no Estado de PR. Os dados sobre a operação são destacados a seguir:
Quantidade 1.000 unidades x R$ 250,00 cada unidade, acrescentar 10% de IPI
	Ato Legal
	UF Remetente
	UF Destinatário
	Responsável Tributário
	Início Vigência
	PROTOCOLO ICMS Nº 26, DE 13 DE MARÇO DE 2013
	SP
	PR
	Remetente
	01/10/2013
	Descrição da Mercadoria
	NCM / NBM
	���CEST 
	IPI
	Aliquota de Destino(%)
	IE(%)
	IE MI(%)
	MVA Original(%)
	MVA Ajustada(%)
	MVA Ajustada MI(%)
	Tratamento Tributário 
	Transformadores
	8504
	1200100
	IPI
TEC
SSN
	18
	12
	4
	48
	58,83
	73,27
	��� INCLUDEPICTURE "http://st.cenofisco.com.br/images/Novas/CalculoVerde.gif" \* MERGEFORMATINET ��
Com base nas informações pede-se:
O valor total da NF de venda emitida para Preston Industrial Ltda
O valor dos impostos incidentes sobre vendas.
8. Efetuar o cálculo dos impostos ICMS com redução de 18% para 12% e IPI conforme TIPI, PIS e Cofins, e a contabilização da operação, relativos à uma venda de produto realizada pela Ferraço Ind. de Ferro e Aço S/A para a Construtora Alcântara Ltda, ambas localizadas em São Paulo-SP. A Ferraço S/A é produtora de armações de ferro prontas para estruturas de concreto armado ( Código TIPI 7308.40.00 ), e a quantidade vendida foi de 15.000 kg por um preço unitário de $24,50. Foi incluída na NF de venda a importância de $18.300,00 relativa ao transporte do produto.
	9. Uma loja de material de construção de Araçariguama-SP adquiriu duas cargas de cimento (art.291), uma 	das quais proveniente de Votorantim-SP e a outra de Nova Iguaçu-RJ, venda FOB.
	Determine o valor do ICMS da operação própria e o imposto a ser retido em cada situação:
	Valores cobrados na Nota Fiscal:
	Valor do produto ............... R$ 10.000,00
	IPI ..................................... R$ 1.000,00
IVA ORIGINAL .............. R$ 20%.
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