Exercícios Receita Bruta IRPJ e CSLL

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UNIVERSIDADE MUNICIPAL DE SÃO CAETANO DO SUL - USCS
		Curso: Ciências Contábeis – 7º Semestre 2017 Disciplina 	 Contabilidade Tributária
EXERCÍCIOS CTB 06 2017 AULA 03– RECEITA BRUTA IRPJ E CSLL
			
1)Utilizando-se das informações da Cia Saturno a seguir base Janeiro de 2017
	Receita Bruta da prestação de serviços de transportes de cargas 
	R$ 200.000,00
	Lucro na venda de um caminhão do ativo permanente
	R$ 25.000,00
	Receita de Aluguel de imóvel	
	R$ 6.000,00
	Receitas de Aplicações Financeiras	
	R$ 1.500,00
Calcule:
1.1)A base de cálculo do IRPJ e CSLL mensal pago por estimativa receita bruta
1.2)O valor do IRPJ e CSLL a ser recolhido.
2)Utilizando-se das informações a seguir no mês 12/2016 Empresa Cia Plutão
	Receita Bruta de Vendas
	R$ 500.000,00
	Prestação de Serviços
	R$ 60.000,00
	ICMS sobre vendas
	R$ 90.000,00
	Despesas Financeiras
	R$ 5.000,00
	IRRF na fonte sobre serviços
	R$ 900,00
Calcule o IRPJ e CSLL, sabendo-se que a empresa não levantou balanço para fins de redução ou suspensão do pagamento por estimativa, ela deve recolher até o último dia útil do Mês de Janeiro de 2017 com base no lucro estimado.
3)Utilizando-se das informações do ano de 2016 a seguir Empresa Cia Salvador:
Pagou por estimativa receita bruta, nos meses de fevereiro a junho, o imposto devido nos meses de janeiro a maio, no valor total d R$ 72.000,00 de IRPJ e R$ 25.000,00 de CSLL
Em 30 de Junho, levantou um balanço, com base no qual determinou o lucro real do período de 1º de Janeiro a 30 de Junho, no valor de R$ 380.000,00
Sofreu retenção do Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF, no valor de R$ 12.000,00, sobre receitas computadas no lucro real apurado em 30 de Junho.
Com esses dados, calcular o IRPJ e CSLL devido em 30/06/2016
	
4)Considere uma empresa que está obrigada à tributação pelo Lucro Real e que optou pelo regime
	por estimativa receita bruta no período 2017, tendo efetuado os seguintes pagamentos:
	
	
	
	No mês de maio/2017, levantou um balancete periódico para verificar se podia reduzir ou suspender
	o pagamento do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro ou se continua sendo
	mais vantajoso pagar por estimativa receita bruta:
	
	
	
	
	
	Considere as seguintes informações referente ao mês de maio/2017:
	
	
	
	Receita de Vendas de Mercadorias R$ 365.000,00
ICMS s/vendas R$ 30.000,00
	
	
	365.000
	
	
	Receitas de Serviços de Manutenção R$ 25.000,00
	
	
	25.000
	
	
	IPI sobre as Vendas R$ 30.000,00
	
	
	
	30.000
	
	
	Devolução de Vendas R$ 15.000,00
	
	
	
	15.000
	
	
	Rendimentos s/ aplicações financeiras R$ 40.000,00
	
	
	5.000
	
	
	IRRF s/Aplicações Financeiras R$ 4.000,00
	
	
	750
	
	
	Ganhos de Capital na Venda de Imobilizado R$ 20.000,00
	40.000
	
	
	Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial R$ 15.000,00
Receita de Aluguel R$ 3.000,00
	
	20.000
	
	
	O lucro líquido apurado no período de janeiro a maio/2017 foi de 150.000, considerando-se a existên-
cia de adições no valor de 60.000 e exclusões no valor de 30.000, permitidas (considere os 
mesmos valores para fins de CSLL).
5)Calcule os valores de antecipações a recolher de IRPJ e CSLL, da empresa ANATEL Com. e Serviços Ltda, para o mês de Março/17, com base nas informações abaixo :
ANATEL Com. e Serviços Ltda – 31/03/17
 R$ 
 IR Fonte 
CSLL Fonte
 Receita de Vendas de Mercadorias
 1.480.680 
 Receita de Prestação de Serviços
 367.450 
 2.760 
1840
 Devoluções de Vendas
 159.740 
 Juros Ativos recebidos de Clientes
 23.650 
 Rendimentos de Aplicações Financeiras
 98.540 
 15.520 
 Lucros e Dividendos Recebidos
 44.750 
 Valor de Venda - Imobilizado
 35.000 
 Custo contábil - Imobilizado
 18.500 
 Descontos Incondicionais
 19.170 
 Ganhos em Equivalência Patrimonial
 85.790 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	3.000
	
Plan1
		Mês		IRPJ		CSLL
		Jan-17		* 9,250.00		* 5,223.00
		Feb-17		* 6,936.00		* 4,320.00
		Mar-17		* 3,814.00		* 2,457.00
		Apr-17		* 4,000.00		* 3,000.00
		* 24,000.00		* 15,000.00