Desafios financeiros na empresa Criança Fofa

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PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL 
 
Temática Interdisciplinar: 
Cursos Ciências Contábeis Semestre: 3° e 4°
Disciplinas 
Gestão Financeira e Orçamento Empresarial; Direito Empresarial; 
Noções de Atuária 
 
Professores 
Dirceu Carneiro de Araujo ;Eduardo Camargo de Aguiar; João 
Henrique de Almeida Scaff; Joenice Leandro Diniz; José Osvaldo 
Henrique Corrêa; Luis Fernando Moreira Cabral; Suzi Bueno de 
Almeida; Valdeci da Silva Araújo. 
 
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL 
Caro aluno, 
Seja bem-vindo a este semestre! 
Nesta produção textual interdisciplinar você é desafiado a mergulhar na 
empresa de confecção infantil do seu José, a “Criança Fofa”. Neste caso você 
ajudará o seu José a solucionar os problemas que ele tem enfrentado nos 
últimos 2 anos, que é o atraso constante nos recebimentos da empresa. 
 
PROPOSTA DE TRABALHO 
 
Objetivos: 
 Adquirir conhecimento técnico nas diversas linhas do conhecimento 
atuarial, que permita tratar informações variadas; 
 Conhecer e compreender os aspectos do planejamento, identificar e 
classificar as variáveis dos tipos de planejamento. 
 
 
O QUE DEVO FAZER? 
 
 
a) Na Produção Textual Individual (PTI), inicialmente você deve realizar o 
fluxo de caixa da “Criança Fofa”, porque toda empresa precisa analisar 
as informações geradas pelos relatórios, os estudos sobre esses dados 
 
é o que irá motivar atitudes para que a empresa possa tomar caminhos 
acertados. 
b) Na sequência, realizar as tarefas solicitadas, seguindo as orientações 
fornecidas neste material e com embasamento nas fundamentações 
teóricas diversas (livros das disciplinas, tele aulas, web aulas e outros 
materiais complementares, sejam estes indicados pelos professores ou 
pesquisado por você). 
c) Esta atividade possui por objetivo, abranger o semestre como um todo e 
desta forma, suas questões e desafios envolverão todas as disciplinas. 
As propostas abordadas deverão ser discutidas de forma técnica e 
acadêmica, as respostas aos itens solicitados por cada uma das 
disciplinas deverão ser respondidas de forma que a mesma discorra 
sobre o assunto e não como perguntas e respostas. 
 
Situação Geradora de Aprendizagem (SGA) 
 
Há mais de 20 anos o Sr. José da Silva e a sua esposa D. Maria da Silva 
percebendo a dificuldade de encontrar roupas infantis na sua região resolveram 
empreender e criaram a “Criança Fofa” que é uma empresa de confecção 
infantil, que produz roupas desde o recém-nascido até crianças com 10 anos. A 
organização expandiu muito desde da sua criação, no início era somente o Sr. 
José e a D. Maria, e a estrutura da empresa era muito enxuta, apenas com 2 
máquinas de costura. Hoje a empresa possui mais de 20 máquinas de costura 
e conta com 15 funcionários (entre costureiras e auxiliares). 
O Sr. José e a D. Maria com o crescimento da empresa foram se 
afastando da produção e ficando mais na parte de gestão da empresa. Os 
últimos tempos não tem sido fáceis para eles, apesar das vendas não caírem 
como aconteceu com outras empresas, a “Criança Fofa” tem sofrido com o 
constante atraso no recebimento dos créditos e desta forma, os pagamentos 
dos fornecedores ficaram comprometidos. 
Em decorrência desses fatores os sócios estão preocupados com uma 
possível insolvência/falência, e solicitam a você que desenvolva alternativas 
gerenciais e negociais para se protegerem dos problemas apresentados. Para 
muitas organizações o momento é de crise, porém para outras são de 
 
oportunidades. São em situações de riscos e de dificuldades que a empresa 
muitas vezes consegue se sobressair. 
Você deve auxiliar na tomada de decisão da empresa “Criança Fofa”, 
observando que a organização nos últimos tempos tem enfrentado atrasos nos 
pagamentos com os seus fornecedores por causa dos atrasos nos 
recebimentos e os gestores não sabem como lidar com essa situação. 
 
DESAFIO 1 
 
a) A empresa “Criança Fofa” tem como política de venda, que seus 
recebimentos sejam realizados em 3 parcelas, sendo a primeira à vista 
no valor de 60% da venda, a segunda no prazo de 30 dias, no valor de 
25% da venda e a terceira no prazo de 60 dias, no valor de 15% do valor 
da venda. No mês de abril a empresa faturou R$ 72.000,00, em maio o 
valor foi de R$ 78.000,00 e em junho a quantia foi de R$ 85.000,00. 
Conforme a apresentação dos dados, considerado o total de 
recebimentos, a empresa em questão espera receber nos meses de 
maio e junho. 
Expectativa de Recebimento 
 - - ABR MAI JUN 
PARC RECEITA BRUTA 72.000,00 78.000,00 85.000,00 
1 Recebimento A Vista 60% 
2 Recebimento 30 Dias 25% 
3 Recebimento 60 Dias 15% 
TOTAL DE RECEBIMENTOS 
 
 
b) Como relatado anteriormente a empresa vem sofrendo com atrasos nos 
recebimentos, apesar de possuir uma política de vendas, muitas vezes o 
esperado não confere com a realidade, por isso a empresa está se 
preparando para tomar algumas medidas para solucionar esse problema. A 
empresa não pretende cortar relações com os clientes inadimplentes, 
mesmo porque, a organização entende que o momento econômico não 
está favorável para ninguém, mas ao mesmo tempo a empresa necessita 
implementar um gerenciamento de risco de recebíveis para que isto não 
comprometa a estabilidade financeira e reputação comercial da “Criança 
 
Fofa”. No período de recebimento de 30 dias a empresa deixou de receber 
13% dos 25% programados e no período de recebimento de 60 dias a 
“Criança Fofa” deixou de receber 8% dos 15% esperados. O quanto de fato 
a empresa recebeu (em percentual)? E em valores quanto que a empresa 
recebeu? 
Realidade de Recebimento 
 - - ABR MAI JUN 
PARC RECEITA BRUTA 72.000,00 78.000,00 85.000,00 
1 Recebimento A Vista 60% 
2 Recebimento 30 Dias 12% 
3 Recebimento 60 Dias 7% 
TOTAL DE RECEBIMENTOS 
 
c) Quais seriam as estratégias adotadas para os recebimentos em atraso? 
Aponte, como deverá ser a política de recebimento em atrasos. Monte a 
planilha de inadimplência. 
 
d) Com os atrasos nos recebimentos os pagamentos à fornecedores ficaram 
comprometidos e Sr. José e a D. Maria fizeram uma lista de quanto eles 
devem para cada fornecedor e descobriram que o saldo devedor total em 
atraso é de R$ 64.000,00, sendo 70% desse valor para o fornecedor de 
tecidos, outros 18% para o fornecedor de zíperes e 12% para o fornecedor 
de linhas. A “Criança Fofa” possui apenas um fornecedor de tecidos, 
zíperes e linhas, mas o fornecedor que Sr. José e D. Maria estão mais 
preocupados é com o de tecido, porque eles não possuem outros 
fornecedores e o tecido é a base dos seus produtos. 
Qual estratégia você indicaria para os gestores adotarem em relação aos 
pagamentos em atrasos com os fornecedores? A empresa possui um 
Inadimplência 
RECEITA BRUTA 
ABR MAI JUN JUL AGO 
72.000,00 78.000,00 85.000,00 
Inadimplentes 
30 Dias 13% - 
Inadimplentes 
60 Dias 8% - 
TOTAL DE 
INADIMPLÊNCIA 
 
estoque alto de produto inacabados, qual a seria tática adotada para 
reverterem esse estoque em dinheiro rápido. 
Lista de fornecedores com pagamentos em 
Atraso 
Produto Valor em atraso 
Tecidos 
Zíperes 
Linhas 
Saldo Total 
 
 
Desafio 2 
 
e) Em razão da má gestão empresarial, "Criança Fofa" acumula dívidas 
com diversos credores, dentre eles, uma dívida de R$ 44.800,00 reais com 
uma empresa de tecidos. Em razão dessa dívida foi ajuizada uma ação de 
falência em face da "Criança Fofa". 
Sabe-se princípio da separação entre a pessoa jurídica e os membros 
integrantes da sociedade é um dos mais importantes para se compreender o 
direito empresarial, em especial, o direito societário.De igual modo, um dos 
institutos mais importantes para o direito empresarial é a falência. 
Nesse sentido, diga qual é o significado do princípio da separação entre 
a pessoa jurídica e os membros integrantes da sociedade, ressaltando os 
impactos contábeis. 
Disserte sobre o instituto da falência, ressaltando o seu conceito e 
requisitos. 
 
 
Desafio 3 
Os gestores (Sr. José D. Maria) da empresa Criança Fofa estão cientes 
de suas responsabilidades como empresários e contam com a ajuda de um 
consultor de riscos (Corretor de Seguros), onde possuem diversas coberturas 
na área do patrimônio. Possuem seguro empresarial para instalações, incêndio, 
 
roubo, danos ao patrimônio alheio e até danos morais. Para a frota possuem 
seguro de automóveis. Na área de pessoal possuem seguro contra acidentes 
de trabalho, danos morais, coberturas para eventuais riscos trabalhistas. Na 
área comercial possuem o seguro contra possíveis reclamações de clientes, 
com um risco mínimo, já que os produtos são seguros e testados. 
Ocorre que com o advento da crise e a notada inadimplência dos 
clientes, aumenta o temor dos administradores da Criança Fofa diante da 
possibilidade de ficarem insolventes. Isto porque se tiverem muita 
inadimplência, essa “falta” de recebimentos consequentemente ocasiona falta 
de dinheiro em caixa, o que dificultaria honrar os compromissos assumidos 
com fornecedores, colaboradores, Estado, etc., causando um efeito dominó na 
gestão financeira da empresa. 
Agora que você já conhece o mercado de seguros, suas possibilidades 
e, após analisar as manchetes e ler as notícias do ramo securitário (abaixo), 
seu desafio será: 
a) Com base nos valores faturados nos meses de abril, maio e junho, ou seja, 
R$ 72.000,00, R$ 78.000,00 e R$ 85.000,00, você fará cotações de seguro 
para garantirem estes recebimentos. No mercado financeiro, geralmente 
isto se chama de “Crédito Protegido”. Pode ser que dependendo da 
instituição que faça a cotação, tenha outro nome, mas enfim, o importante é 
fazer a cotação do seguro para o faturamento de cada mês. 
- Serão necessárias ao menos duas cotações para cada mês (deverão 
apresentar em anexo estas cotações), onde justificarão o porquê de 
terem escolhido aquela instituição. Para fazer esta cotação, pode ser 
que o sistema solicite um CNPJ. Poderão utilizar qualquer um, ou se 
preferir, a cotação pode ser feita no teu CPF. Se feita no CPF, 
provavelmente será solicitado data de nascimento. Apenas à título de 
observação, quanto mais idade a pessoa tiver, maior o risco, portanto o 
seguro tende a ficar mais caro, mas como o prazo de pagamento é 
curto, não compromete o cálculo. 
- Na justificativa deverão elencar os pontos do seguro escolhido. Ex: 
Valor da proposta, valor IOF, prazo de carência, prazo do seguro 
(máximo e que desejam contratar), juros de carência, dentre outras 
 
possibilidades que possam ter como: prazo máximo do seguro, se IOF e 
seguro podem ser parcelados ou não, etc. 
 
b) De posse dos valores de prêmio encontrado, deverão apresentar um 
“relatório para a administração”, dizendo da importância de fazer a venda 
com o seguro, inclusive apresentando um cálculo de percentual, do quanto o 
seguro representa em relação ao valor faturado mês à mês, e do item C do 
desafio 1 – “Inadimplência”, dos valores que encontraram na resolução do 
item, também mês a mês. 
 
Como sugestão, neste relatório vários pontos podem ser abordados 
além dos já solicitados, como por exemplo a contratação de apenas um 
montante dos recebíveis, podendo sugerir um percentual que considere 
plausível, transferindo assim parte do risco das cobranças para a seguradora. 
Outro ponto seria a negociação deste custo com o cliente, sem no entanto, 
relacionar à uma venda casada ou, em casos de maior risco, incorporar ao 
preço de negociação, não esquecendo dos reflexos tributários (aula de 
formação de preço). 
Veja, são apenas sugestões. O relatório é aberto, devendo o aluno 
apenas diante do que for escrito/sugerido, ter uma explicação/um 
embasamento por trás, seja teórico, ou prático (com base nos percentuais 
encontrados por exemplo), ou até mesmo ambos, isto porque uma explicação 
com embasamento teórico e prático tem maior sustentabilidade. 
 Para o desenvolvimento do “relatório”, não existe um modelo a ser 
seguido. Pede-se que seja feito de maneira formal, com elementos básicos de 
um relatório como: data, assunto, desenvolvimento e justificativa, com 
assinatura (nome e cargo de quem escreveu) e, contenha ao menos uma 
página. 
 
 
 
 
 
Conforme descrito acima, seguem alguma Manchetes, com seus devidos links, 
para auxiliar no desenvolvimento da atividade (são exemplificativas, você pode 
pesquisar outras): 
a) Como proteger sua empresa em caso de calote na economia atual 
(Disponível em: http://exame.abril.com.br/pme/como-proteger-meu-
negocio-de-um-calote/ 
Acesso em: 13/07/2017); e 
https://contadores.cnt.br/noticias/empresariais/2017/01/31/confira-cinco-
dicas-para-proteger-seu-negocio-de-calotes.html. Acesso em 
13/07/2017. 
b) COM A CRISE, AUMENTA PROCURA POR SEGURO DE CRÉDITO. 
Disponível em: 
http://www20.opovo.com.br/app/opovo/economia/2016/07/01/notici
asjornaleconomia,3630691/com-a-crise-aumenta-procura-por-
seguro-de-credito.shtml. Acesso em 13/07/2017. 
c) OLHOS SEMPRE ABERTOS: Contra calotes, seguro de eventos passa 
a ser opção para consumidor (Disponível em: 
http://www.jornalregional.com.br/noticia/4596/OLHOS-SEMPRE-
ABERTOS:-Contra-calotes,-seguro-de-eventos-passa-a-ser-
op%C3%A7%C3%A3o-para-consumidor.html . Acesso em: 07/07/2017); 
d) Seguro contra a inadimplência protegem empresas contra calotes 
(Disponível em: 
http://revistapegn.globo.com/Revista/Common/0,,EMI80479-17198,00-
SEGURO+CONTRA+A+INADIMPLENCIA+PROTEGEM+EMPRESAS+
CONTRA+CALOTES.html . Acesso em: 07/07/2017); 
e) Mercado de Seguros oferece soluções para enfrentamento da crise 
(Disponível em: http://www.mdsinsure.com.br/mercado-de-seguros-
oferece-solucoes-para-enfrentamento-da-crise/ . Acesso em: 
07/07/2017); 
f) Saiba como proteger seu negócio com a ajuda de seguros empresariais 
(Disponível em: http://www.ad.com.br/publicacoes/saiba-como-proteger-
seu-negocio-com-a-ajuda-de-seguros-empresariais/ . Acesso em: 
07/07/2017); 
 
 
ORIENTAÇÕES DA PRODUÇÃO TEXTUAL 
 
 CONFIGURAÇÕES DO TRABALHO: produção individual; estrutura do 
trabalho deverá ser a seguinte: Capa, Folha de rosto, Resolução das 
Questões Propostas, Referências (caso necessário); - O trabalho 
realizar-se-á de acordo com as normas da ABNT; acesse a Biblioteca 
Digital, clique em “Padronização” e escolha as opções “Trabalhos 
acadêmicos – Apresentação” e “Modelo para elaboração de Trabalho 
Acadêmico”. O trabalho deverá conter no mínimo 5 páginas e no 
máximo 7 páginas (sem contar capa, folha de rosto, sumário, 
introdução, conclusão e referências). 
 
Um ótimo trabalho! 
Equipe de professores.