Direito Tributário Art. 01 ao 51 CTN

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Direito Tributário - Art. 1º a 51 do CTN
Con�ra abaixo o gabarito e as respostas comentadas:
1 No Direito Tributário, caberá à lei complementar:
   
a) dispor sobre possíveis con�itos de competência que possam surgir entre o Estado e o Município.
b) criar os tributos que cada ente político pode instituir, bem como dispor sobre con�ito de
competência, não necessitando regular as limitações ao poder de tributar, pois estas já constam na
CF.
c) estabelecer apenas normas gerais sobre a de�nição de tributos e suas espécies, base de cálculo,
fatos geradores, obrigação, lançamento, contribuintes, créditos, prescrição e decadência tributária.
d) dispor sobre con�ito de competência entre União, Estado, Município e Distrito Federal;
regular as limitações constitucionais ao poder de tributar e estabelecer normas gerais em
matéria de legislação tributária.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra D. O art. 146, incisos I, II e III, da
CF, dispõe: 
"Art. 146. Cabe à lei complementar: I - dispor sobre con�itos de competência, em matéria
tributária, entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios; II - regular as limitações
constitucionais ao poder de tributar; III - estabelecer normas gerais em matéria de legislação
tributária, especialmente sobre: a) de�nição de tributos e de suas espécies, bem como, em
relação aos impostos discriminados nesta Constituição, a dos respectivos fatos geradores, bases
de cálculo e contribuintes; b) obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência
tributários; c) adequado tratamento tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades
cooperativas. d) de�nição de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e
para as empresas de pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simpli�cados no caso do
imposto previsto no art. 155, II, das contribuições previstas no art. 195, I e §§ 12 e 13, e da
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contribuição a que se refere o art. 239. (Incluído pela Emenda Constitucional nº 42, de
19.12.2003)".
2 A natureza especí�ca do tributo é determinada pelo (a):
   
a) base de cálculo, uma vez que a CF, em seu art. 145, § 2º, proíbe que as taxas tenham base de
cálculo própria de impostos.
b) fato gerador da respectiva obrigação.
c) tipo de lei que cria esse tributo.
d) fato gerador da respectiva obrigação, sendo relevante, para quali�cá-la, a destinação legal do
produto da arrecadação.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra B. O art. 4° do CTN prevê que a
natureza jurídica especí�ca do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação,
sendo irrelevantes para quali�cá-la a denominação e demais características formais adotadas
pela lei, e a destinação legal do produto da sua arrecadação. A alternativa B é a mais correta. A
alternativa D está incorreta, pois omitiu parte da explicação.
3 O Município "X" começou a cobrar IPTU de uma residência localizada na zona urbana,
que não possui abastecimento de água, canalização para escoamento das águas da
chuva, sistema de esgoto, escola próxima etc. Os únicos melhoramentos oferecidos
pela prefeitura são iluminação pública e um posto de saúde que �ca a 10 Km da
residência. Essa cobrança é:
   
a) ilegal pois, conforme disposição contida no CTN, é necessário que a prefeitura forneça, além da
iluminação pública, água encanada, saneamento básico, ruas com calçamento e transporte urbano.
b) legal, pois para a cobrança de IPTU basta que a residência esteja localizada na zona urbana.
c) ilegal, pois seria necessário que o posto de saúde estivesse, no máximo, a 3 Km da
residência.
d) legal, pois a residência se encontra na zona urbana e a prefeitura oferece o mínimo de
melhoramentos que a lei exige.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra C. O art. 32 do CTN prevê que
para cobrança do IPTU é necessário que a residência se encontre na zona urbana, de�nida em
lei municipal, e que o poder público construa ou mantenha, no mínimo, dois dos seguintes
melhoramentos: meio-�o ou calçamento, com canalização de águas pluviais; abastecimento de
água; sistema de esgotos sanitários; rede de iluminação pública, com ou sem posteamento para
distribuição domiciliar; escola primária ou posto de saúde a uma distância máxima de 3 (três)
quilômetros do imóvel considerado.
4 São fontes formais primárias do Direito Tributário, dentre outras:
   
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a) a CF, as emendas à constituição, as instruções ministeriais e as ordens de serviço.
b) a CF, as ordens de serviço e a lei complementar.
c) as instruções ministeriais, as ordem de serviço e as circulares.
d) a CF, as emendas à constituição e as leis em geral.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra D. As instruções ministeriais, as
ordem de serviço e as circulares são fontes formais secundárias, ao passo que a CF, as emendas
à constituição e as leis em geral são fontes formais primárias.
5 Com relação aos tributos cuja receita seja distribuída entre outras pessoas jurídicas de
direito público, é correto a�rmar que:
   
a) se toda receita for distribuída, a competência legislativa, que for do Estado ou do Município, passa
para a União.
b) o fato de haver distribuição de receita não modi�ca a competência legislativa atribuída pela
CF.
c) pela nossa CF não é possível que haja distribuição de receita proveniente de tributos.
d) somente 50% da receita pode ser distribuída, ou seja, existe apenas distribuição parcial.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra B. O parágrafo único do art. 6°
do CTN prevê que os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras
pessoas jurídicas de direito público, pertencerá à competência legislativa daquela a que tenham
sido atribuídos, ou seja, não se perde a competência pelo fato da ocorrer distribuição de receita.
6 Assine a alternativa incorreta:
   
a) os empréstimos compulsórios só podem ser instituídos pela União e em casos excepcionais.
b) o direito tributário é um ramo do direito �nanceiro que estuda a relação entre o Fisco e o
contribuinte, no que se refere a instituição, arrecadação, �scalização e extinção de tributos.
c) para promover o equilíbrio sócio-econômico entre os Estados é admissível que a União
possa instituir tributos de modo a favorecer os Estados que estão em desvantagem.
d) a União, os Estado, os Município e Distrito Federal não podem cobrar impostos de templos de
qualquer culto.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra C. Estabelece o art. 10 do CTN: 
"Art. 10. É vedado à União instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional,
ou que importe distinção ou preferência em favor de determinado Estado ou Município".
7 Para se instituir um imposto é necessário que:
   
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a) a obrigação tenha por fato gerador uma situação que dependa de uma atividade estatal especí�ca
relativa ao contribuinte.
b) esteja previsto no CTN e seja instituído pelo ente político competente, dentro das
limitações constitucionais impostas.
c) seja regulamentado por lei complementar especí�capara esse tributo.
d) Todas as alternativas estão corretas.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra B. O art. 17 do CTN assim
preceitua: "Os impostos componentes do sistema tributário nacional são exclusivamente os que
constam deste Título, com as competências e limitações nele previstas."
8 Com relação ao Imposto sobre Importação (II), o produto estrangeiro que for
abandonado e leiloado, tem como base de cálculo:
   
a) o preço da arrematação.
b) a quantia pelo qual foi avaliado para o leilão.
c) não há cobrança de II para produtos estrangeiros abandonados.
d) o preço normal que o produto, ou similar, alcançaria, ao tempo da importação, em uma venda de
livre concorrência.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra A. O art. 20 inciso III, do CTN,
preceitua: "Art. 20 - A base de cálculo do imposto é: (...) III - quando se trate de produto
apreendido ou abandonado, levado a leilão, o preço da arrematação".
9 Qual a solução apontada pelo CTN, com relação aos impostos municipais, quando o
Estado não é dividido em Município?
   
a) O Estado tem o direito de instituir, cumulativamente, os impostos de sua competência e os
relativos aos Municípios.
b) O Estado tem o direito de instituir apenas os impostos de sua competência, não podendo instituir
os impostos municipais.
c) Cabe a União, neste caso, instituir os impostos municipais, repassando 50% da receita arrecadada
aos Estados.
d) Nem a União, nem os Estados podem instituir impostos municipais, pois a CF veda, de maneira
expressa, que se institua tributos quem não tenha competência para isso.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra A. O art. 18 do CTN preceitua:
Compete: inciso I - à União, instituir, nos Territórios Federais, os impostos atribuídos aos
Estados e, se aqueles não forem divididos em Municípios, cumulativamente, os atribuídos a
estes; e inciso II - ao Distrito Federal e aos Estados não divididos em Municípios, instituir,
cumulativamente, os impostos atribuídos aos Estados e aos Municípios.
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10 No Imposto sobre Importação, considera-se contribuinte:
   
a) o importador da mercadoria estrangeira ou o fornecedor estrangeiro da mercadoria importada.
b) apenas o importador ou quem a lei a ele equiparar.
c) o importador ou quem a lei a ele equiparar, ou o arrematante do produto apreendido ou
abandonado.
d) a pessoa jurídica responsável por repassar a mercadoria importada ao consumidor �nal.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra C. O art. 22 do CTN determina
como contribuinte do Imposto sobre Importação: o importador ou quem a lei a ele equiparar;
ou o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados.
11 A receita líquida do Imposto sobre Exportação tem como destino:
   
a) recuperar a malha rodoviária a �m de diminuir o custo do produto que será exportado, tornando-
o mais competitivo no âmbito externo.
b) �nanciar a micro e pequena empresa, na forma da lei.
c) �nanciar campanhas publicitárias no exterior para tornar o produto nacional conhecido,
aumentando as exportações.
d) formar reserva monetária, na forma da lei.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra D. O art. 28 do CTN determina
que a receita líquida do Imposto sobre Exportação destina-se à formação de reservas
monetárias, na forma da lei.
12 Sobre a possibilidade de delegação da competência tributária é correto a�rmar:
   
a) a competência tributária é indelegável, sem exceção, por expressa vedação constitucional.
b) é possível delegar a função de arrecadação e �scalização de tributos, além de execução de
leis em matéria tributária.
c) é possível delegar a função de arrecadação e �scalização de tributos, além de extinção de créditos
tributários.
d) é possível delegar apenas a função de �scalização de tributos.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra B. O art. 7° do CTN determina
que a competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou
�scalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria
tributária, conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra, nos termos do § 3º do
artigo 18 da Constituição.
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13 A União, com a intenção de desonerar o preço �nal dos alimentos, tornou isento de
IPVA os caminhões que transportam produtos alimentícios. Essa medida é:
   
a) constitucional, pois cabe a União promover a isenção de impostos aos produtos considerados de
primeira necessidade.
b) inconstitucional, pois a União tem competência para isentar taxas e não impostos.
c) constitucional, pois, embora a União não possa isentar impostos que não sejam de sua
competência, a CF abre exceção quando se trata de produtos considerados de primeira necessidade.
d) inconstitucional, pois não cabe a União isentar tributos que não sejam de sua competência.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra D. O art. 151, inciso III, da CF,
expressamente veda à União instituir isenções de tributos de competência dos Estados, do
Distrito Federal e do Município.
14 José detém a posse de um apartamento que �ca em um conjunto habitacional de
prédios, construído pela prefeitura, e invadido há 5 anos atrás. A prefeitura, desde o
início da invasão, cobra IPTU sobre o imóvel. Segundo nossa legislação, essa cobrança é:
   
a) devida, pois considera-se contribuinte o possuidor do imóvel a qualquer título.
b) indevida, pois considera-se contribuinte, para efeitos de IPTU, o proprietário do imóvel ou o titular
de seu domínio útil, e não o possuidor.
c) indevida, pois considera-se contribuinte, além do proprietário do imóvel e o titular do domínio útil,
o possuidor que detenha a posse a título oneroso.
d) Nenhuma alternativa está correta.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra A. O art. 34 do CTN determina
que o contribuinte do IPTU é o proprietário do imóvel, o titular do seu domínio útil, ou o seu
possuidor a qualquer título.
15 O Imposto sobre transmissão de bens imóveis e de direitos a eles relativos, de
competência do Estado, não tem como fato gerador:
   
a) a transmissão de direitos reais ou do domínio útil de bens imóveis.
b) a cessão de direitos relativos às transmissões da propriedade.
c) a transmissão de direitos reais de garantia.
d) a cessão de direitos relativos às transmissões de direitos reais sobre imóveis.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra C. O art. 35 inciso II considera
como fato gerador de Imposto sobre transmissão de bens imóveis e de direitos a eles relativos,
a transmissão, a qualquer título, de direitos reais sobre imóveis, exceto os direitos reais de
garantia, ou seja, os direitos reais de garantia não são considerados fato gerador.
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16 Não há incidência de Imposto sobre transmissão de bens imóveis e de direitos a eles
relativos, quando:
   
a) a pessoa jurídica se transforma de um tipo societário para outro, por exemplo, de uma LTDA. para
uma S/A.
b) decorre da incorporação ou da fusão de uma pessoa jurídica por outra ou com outra.
c) a pessoa jurídica tem como atividade preponderante a venda ou locação de propriedade
imobiliária.
d) se tratar de transferência de bens imóveis de pessoa jurídica para pessoa física.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra B. O art. 36 do CTN assim
determina: "Ressalvado o disposto no artigo seguinte,o imposto não incide sobre a transmissão
dos bens ou direitos referidos no artigo anterior: I - quando efetuada para sua incorporação ao
patrimônio de pessoa jurídica em pagamento de capital nela subscrito; II - quando decorrente
da incorporação ou da fusão de uma pessoa jurídica por outra ou com outra."
17 Para efeitos de Imposto de Renda, considera-se renda como sendo:
   
a) qualquer tipo de acréscimo patrimonial.
b) produto do capital e acréscimo patrimonial de qualquer natureza.
c) produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
d) produto do trabalho e do acréscimo patrimonial de origem lícita.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra C. O art. 43, inciso I, do CTN,
considera renda como sendo o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
18 Considera-se contribuinte do Imposto de Renda:
   
a) o titular da disponibilidade da renda ou proventos, bem como o possuidor dos bens
produtores de renda ou proventos.
b) o titular da disponibilidade da renda ou proventos, excluindo-se o possuidor dos bens produtores
de renda ou proventos.
c) o titular da disponibilidade da renda ou proventos, bem como a pessoa jurídica responsável pelo
recolhimento do tributo.
d) Nenhuma alternativa está correta.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra A. O art. 45 do CTN determina
que contribuinte do imposto de renda é o titular da disponibilidade da renda ou provento de
qualquer natureza, sem prejuízo de atribuir a lei essa condição ao possuidor, a qualquer título,
dos bens produtores de renda ou dos proventos tributáveis.
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19 Para não se considerar industrialização e, portanto, não incidir IPI, os restaurantes que
preparam suas refeições devem:
   
a) produzir os produtos alimentares em uma certa quantidade, de modo a não caracterizar
industrialização, sendo que essa quantidade é determinada em portaria expedida pela União.
b) apenas vender seus produtos alimentares diretamente ao consumidor.
c) acondicionar os produtos alimentares em embalagem de apresentação, porém vendê-los
diretamente ao consumidor.
d) não acondicionar os produtos alimentares em embalagem de apresentação e vendê-los
diretamente ao consumidor.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra D. O CTN, no parágrafo único,
do art. 46, considera industrializado o produto que tenha sido submetido a qualquer operação
que lhe modi�que a natureza ou a �nalidade, ou aperfeiçoe para o consumo. O art. 5° do
Regulamento do IPI/2010 determina que não se considera industrialização: inciso I - o preparo
de produtos alimentares, não acondicionados em embalagem de apresentação: alínea "a" na
residência do preparador ou em restaurantes, bares, sorveterias, confeitarias, padarias,
quitandas e semelhantes, desde que os produtos se destinem a venda direta a consumidor.
20 O IPI é um imposto considerado:
   
a) seletivo e não cumulativo.
b) apenas não cumulativo.
c) seletivo e cumulativo.
d) cumulativo para alguns tipos de produtos especí�cos.
   
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra A. O art. 48 do CTN e o art. 153,
§ 3º, I da CF determina que o imposto é seletivo e o art. 49 do CTN e art. 153, §3º, II, da CF que o
imposto é não cumulativo.
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17/mai/2014 Revisão geral. Este material não sofreu alterações até esta data.
22/jul/2013 Atualizado até a Lei Complementar nº 143/2013.
06/dez/2010 Revisão geral.
06/fev/2006 Publicado no DireitoNet.