APS 7ºSemestre Sistema LDP

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Balanço Patrimonial Dezembro
	ATIVO	PASSIVO
	ATIVO CIRCULANTE	PASSIVO CIRCULANTE
	Caixa	R$ 68,000.00	Contas de Fornecedores a Pagar	R$ 61,444.64
	Contas a Receber	R$ 142,050.00	Salários e Comissões a Pagar	R$ 32,929.88
	Estoques de Produtos Acabados	R$ 21,040.00
	Estoques de Produtos em Processamento	R$ 0.00
	Estoques de Insumos	R$ 667.40
	TOTAL DO ATIVO CIRCULANTE	R$ 231,757.40	TOTAL DO PASSIVO CIRCULANTE	R$ 94,374.52
	ATIVO NÃO CIRCULANTE	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	IMOBILIZADO
	Instalações de Fábrica	R$ 379,200.00	Capital Social	R$ 480,000.00
	(-) Depreciação Acumulada	-R$ 31,600.00	Reservas de Lucros	R$ 136,982.88
	Equipamentos Escritório	R$ 144,000.00
	(-) Depreciação Acumulada	-R$ 12,000.00
	TOTAL DO ATIVO NÃO CIRCULANTE	R$ 479,600.00	TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO	R$ 616,982.88
	TOTAL DO ATIVO	R$ 711,357.40	TOTAL DO PASSIVO + PL	R$ 711,357.40
OR 1 - Orçamento de Vendas
	Preço de venda	Recebimento de Vendas	Vendas Dezembro
	PREVISÃO DE VENDAS 1º TRIMESTRE	ALFAZIN	BETAZON	ALFAZIN	BETAZON	ALFAZIN	BETAZON
	MESES	ALFAZIN	BETAZON	JAN	R$ 200.00	R$ 127.50	Inflação	JAN	30 dias	à prazo	50 % à vista	50% à prazo	Quantidade	225	1560
	JAN	240	1520	FEV	R$ 202.00	R$ 127.50	FEV	1%	FEV	30 dias	à prazo	51 % à vista	50% à prazo	Preço (R$)	R$ 198.00	R$ 125.00
	FEV	262	1650	MAR	R$ 203.50	R$ 127.50	MAR	0.74259%	MAR	30 dias	à prazo	52 % à vista	50% à prazo	Total	R$ 44,550.00	R$ 195,000.00
	MAR	276	1600
	ORÇAMENTO DE VENDAS
	DESCRIÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1º TRIMESTRE
	ALFAZIN
	Total de unidades Vendidas	240	262	276	778
	(x) Preço de Venda	R$ 200.00	R$ 202.00	R$ 203.50
	Receita Total de Vendas	R$ 48,000.00	R$ 52,924.00	R$ 56,166.0	R$ 157,090.0
	BETAZON
	Total de unidades Vendidas	1520	1650	1600	4770
	(x) Preço de Venda	R$ 127.50	R$ 127.50	R$ 127.50
	Receita Total de Vendas	R$ 193,800.00	R$ 210,375.00	R$ 204,000.00	R$ 608,175.00
	VENDAS TOTAIS GERAL	R$ 241,800.00	R$ 263,299.00	R$ 260,166.0	R$ 765,265.0
	ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS
	ALFAZIN	R$ 44,550.00	R$ 48,000.00	R$ 52,924.00	R$ 145,474.00
	BETAZON	R$ 194,400.00	R$ 202,087.50	R$ 207,187.50	R$ 603,675.00
	VENDAS TOTAIS	R$ 238,950.00	R$ 250,087.50	R$ 260,111.50	R$ 749,149.00
OR 2 - Orçamento de Produção
	JANEIRO
	Estoque Inicial (Quant.)	2 - Politica de Estoque Final:
	ALFAZIN	48	Pelos estoques finais existentes em dezembro passado, conforme ítem 1, observa-se que a política que a empresa vem praticando desde o ano passado é a de manter em estoque, ao final de cada período, o equivalente a 20% da previsão de vendas do período seguinte.
	BETAZON	304
	ABRIL	Para preencher a tabela do orçamento de produção, você deve calcular os estoques finais de ALFAZIN e BETAZON. Como você já dispõe das previsões de vendas para o primeiro trimestre (OR 01), considere que em abril espera-se vender 300 unidades de ALFAZIN e 1.600 unidades de BETAZON.
	Previsão de Venda (Quant.)
	ALFAZIN	300
	BETAZON	1600
	DESCRIÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1º TRIMESTRE
	ALFAZIN
	Total de unidades Vendidas	240	262	276	778
	(+) Estoque final desejado	53	56	60	60
	Total necessário para o período	293	318	336
	(-) Estoque Inicial disponivel	48	53	56	48
	Total a produzir no período	245	265	280	790
	BETAZON
	Total de unidades Vendidas	1520	1650	1600	4770
	(+) Estoque final desejado	330	320	320	320
	Total necessário para o período	1850	1970	1920
	(-) Estoque Inicial disponivel	304	330	320	304
	Total a produzir no período	1546	1640	1600	4786
OR 3 - Orçamento de Matéria Pri
	MATÉRIA-PRIMA	UNIDADE DE MEDIDA	ALFAZIN	BETAZON	O ALFAZIN é comercializado em embalagens plásticas de 5kg e o BETAZON em latas de 10kg. Os coeficientes técnicos de utilização de matéria-prima e embalagens para fabricação dos produtos são apresentados no quadro 2:
	SACO PLÁSTICO 5KG	LATA 10KG
	X	kg	2kg	--
	Y	kg	3kg	--
	W	kg	--	4kg
	Z	kg	--	6kg
	Embalagem Plástica	saco	1 saco	--
	Embalagem Lata	lata	--	1 lata
	DESCRIÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1º TRIMESTRE
	ALFAZIN
	Produção Necessária	245	265	280	790
	(x) Consumo (kg) de MP X para 1 ALFAZIN	2	2	2
	(=) Quantidade necessária de MP X	490	530	560	1580
	(x) Consumo (kg) de MP Y para 1 ALFAZIN	3	3	3
	(=) Quantidade necessária de MP Y	735	795	840	2370
	(x) Consumo (saco) de EMB. PLASTICA para 1 ALFAZIN	1	1	1
	(=) Quantidade necessária de EMBALAGEM PLASTICA	245	265	280	790
	BETAZON
	Produção Necessária	1546	1640	1600	4786
	(x) Consumo (kg) de MP W para 1 BETAZON	4	4	4
	(=) Quantidade necessária de MP W	6184	6560	6400	19144
	(x) Consumo (kg) de MP Z para 1 BETAZON	6	6	6
	(=) Quantidade necessária de MP Z	9276	9840	9600	28716
	(x) Consumo (lata) de EMB. PLASTICA para 1 BETAZON	1	1	1
	(=) Quantidade necessária de EMBALAGEM LATA	1546	1640	1600	4786
OR 4 - Orçamento de Compra MP
	Politica Para Estoque Final
	30%
	INSUMOS	PREÇO	PRAZO	PRAZO	CARACTERÍSTICAS
	UNITÁRIO	PAGTO	ENTREGA
	X	US$ 4,00	60% A VISTA + 40% MÊS SEGUINTE	Imediata início do mês	Importada ao câmbio do próprio mês da compra: janeiro ($1,80); fevereiro ($1,90); março ($2,00)
	Y	R$ 12.00	100% MÊS SEGUINTE	Imediata início do mês	Preço estável para o trimestre
	W	R$ 2.80	100% MÊS SEGUINTE	Imediata início do mês	Preço estável para o trimestre
	Z	R$ 6.00	30% A VISTA + 70% MÊS SEGUINTE	Imediata início do mês	Preço sobe para R$ 6,50 fev e mar
	Saco	R$ 0.20	100% A VISTA	Final do mês	Preço estável para o trimestre
	Lata	R$ 0.40	100% A VISTA	Final do mês	Preço estável para o trimestre
	DESCRIÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1º TRIMESTRE
	Matéria Prima X	Quadro 4: Quantidade Comprada E Preço Dos Insumos (Dezembro)
	Quantidade Necessária para Produção	490	530	560	1580
	(+) Estoque Final Desejado	147	159	168	168	MP X	MP Y	MP W	MP Z	SACO	LATA
	Total Necessário para o período	637	689	728	456	684	6,208	9,312	245	1,546
	(-) Estoque Inicial Disponivel	0	147	159	0	US$ 4,00	R$ 11.00	R$ 2.60	R$ 5.60	R$ 0.20	R$ 0.40
	Quantidade a ser Comprada	637	542	569	1748
	(x) Preço Unitário	R$ 7.20	R$ 7.60	R$ 8.00	R$ 3,192.00	R$ 7,524.00	R$ 16,140.80	R$ 52,147.20	R$ 49.00	R$ 618.40
	Valor Total da compra X	R$ 4,586.40	R$ 4,119.20	R$ 4,552.00	R$ 13,257.60	60% á vista	R$ 1,915.20
	Matéria Prima Y	40% a prazo	R$ 1,276.80
	Quantidade Necessária para Produção	735	795	840	2370	30% á vista	R$ 15,644.16
	(+) Estoque Final Desejado	221	239	252	252	70% á prazo	R$ 36,503.04
	Total Necessário para o período	956	1034	1092
	(-) Estoque Inicial Disponivel	0	221	239	0
	Quantidade a ser Comprada	956	813	853	2622
	(x) Preço Unitário	R$ 12.00	R$ 12.00	R$ 12.00
	Valor Total da compra Y	R$ 11,472.00	R$ 9,756.00	R$ 10,236.00	R$ 31,464.00
	Matéria Prima W
	Quantidade Necessária para Produção	6184	6560	6400	19144
	(+) Estoque Final Desejado	1856	1968	1920	1920
	Total Necessário para o período	8040	8528	8320
	(-) Estoque Inicial Disponivel	0	1856	1968	0
	Quantidade a ser Comprada	8040	6672	6352	21064
	(x) Preço Unitário	R$ 2.80	R$ 2.80	R$ 2.80
	Valor Total da compra W	R$ 22,512.00	R$ 18,681.60	R$ 17,785.60	R$ 58,979.20
	Matéria Prima Z
	Quantidade Necessária para Produção	9276	9840	9600	28716
	(+) Estoque Final Desejado	2783	2952	2880	2880
	Total Necessário para o período	12059	12792	12480
	(-) Estoque Inicial Disponivel	0	2783	2952	0
	Quantidade a ser Comprada	12059	10009	9528	31596
	(x) Preço Unitário	R$ 6.00	R$ 6.50	R$ 6.50
	Valor Total da compra Z	R$ 72,354.00	R$ 65,058.50	R$ 61,932.00	R$ 199,344.50
	Embalagem Saco
	Quantidade Necessária para Produção	245	265	280	790
	(+) Estoque Final Desejado	265	280	300	300
	Total Necessário para o período	510	545	580
	(-) Estoque Inicial Disponivel	245	265	280	245
	Quantidade a ser Comprada	265	280	300	845
	(x) Preço Unitário	R$ 0.20	R$ 0.20	R$ 0.20
	Valor Total da compra Saco	R$ 53.00	R$ 56.00	R$ 60.00	R$ 169.00
	Embalagem Lata
	Quantidade Necessária para Produção	1546	1640	1600	4786
	(+) Estoque Final Desejado	1640	1600	1600	1600
	Total Necessário para o período	3186	3240	3200
	(-) Estoque Inicial Disponivel	1546	1640	1600	1546
	Quantidade a ser Comprada	1640	1600	1600	4840
	(x)
Preço Unitário	R$ 0.40	R$ 0.40	R$ 0.40
	Valor Total da compra Lata	R$ 656.00	R$ 640.00	R$ 640.00	R$ 1,936.00
	MO - 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA
	MATÉRIA PRIMA X	R$ 4,028.64	R$ 4,306.08	R$ 4,378.88	R$ 12,713.60
	MATÉRIA PRIMA Y	R$ 7,524.00	R$ 11,472.00	R$ 9,756.00	R$ 28,752.00
	MATÉRIA PRIMA W	R$ 16,140.80	R$ 22,512.00	R$ 18,681.60	R$ 57,334.40
	MATÉRIA PRIMA Z	R$ 58,209.24	R$ 70,165.35	R$ 64,120.55	R$ 192,495.14
	EMBALAGEM SACO	R$ 53.00	R$ 56.00	R$ 60.00	R$ 169.00
	EMBALAGEM LATA	R$ 656.00	R$ 640.00	R$ 640.00	R$ 1,936.00
	TOTAIS COMPRA	R$ 86,611.68	R$ 109,151.43	R$ 97,637.03	R$ 293,400.14
OR 5 - Orçamento de Mão de Obra
	DESCRIÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1º TRIMESTRE	ALFAZIN
	ALFAZIN	1 unidade	0.5	Horas trabalhada
	Quantidade Total a Produzir	245	265	280	790	BETAZON
	(x) Coeficiente técn. Horas MOD	0.5	0.5	0.5	1 unidade	0.4	Horas trabalhada
	Total de Horas a Trabalhar	122.5	132.5	140	395
	(x) Custo hora MOD	R$ 10.80	R$ 10.80	R$ 10.80
	Custo Total MOD Alfazin	R$ 1,323.00	R$ 1,431.00	R$ 1,512.00	R$ 4,266.00	1ºTRIMESTRE
	BETAZON	MOD unit.	R$ 10.80
	Quantidade Total a Produzir	1546	1640	1600	4786
	(x) Coeficiente técn. Horas MOD	0.4	0.4	0.4
	Total de Horas a Trabalhar	618.4	656	640	1914.4	DEZEMBRO
	(x) Custo hora MOD	R$ 10.80	R$ 10.80	R$ 10.80	MOD unit.	R$ 10.60
	Custo Total MOD Betazon	R$ 6,678.72	R$ 7,084.80	R$ 6,912.00	R$ 20,675.52	MOD Total	R$ 7,788.88
	Custo total em MOD	R$ 8,001.72	R$ 8,515.80	R$ 8,424.00	R$ 24,941.52
	MO - 05B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA
	Pagamento de MOD	R$ 7,788.88	R$ 8,001.72	R$ 8,515.80	R$ 24,306.40
OR 06 - Orçament. Cus. Ind. Fa
	Quadro 5: Horas De MOD E CIFs Variáveis (Ano Anterior)
	DESCRIÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1º TRIMESTRE	HORAS DE MOD E CIFS VARIÁVEIS – ÚLTIMO TRIMESTRE ANO ANTERIOR
	Total de Horas de MOD utilizada	740.9	788.5	780	2309.4	ITENS / MESES	OUTUBRO	NOVEMBRO	DEZEMBRO	TOTAL
	(x) Taxa de Aplicação de CIFs Var.	R$ 5.90	R$ 5.90	R$ 5.90	Horas de MOD	585.2	680	734.8	2,000
	Total de CIFs Variáveis	R$ 4,371.31	R$ 4,652.15	R$ 4,602.00	R$ 13,625.46	CIFs Variáveis
	CIFs Fixos	Materiais Indiretos	R$ 643.72	R$ 748.00	R$ 808.28	R$ 2,200.00
	Depreciação	R$ 3,160.00	R$ 3,160.00	R$ 3,160.00	R$ 9,480.00	Energia Elétrica	R$ 1,688.30	R$ 1,961.80	R$ 2,119.90	R$ 5,770.00
	Manutenção	R$ 2,800.00	R$ 2,800.00	R$ 2,800.00	R$ 8,400.00	Manutenção	R$ 1,120.66	R$ 1,302.20	R$ 1,407.14	R$ 3,830.00
	Mão-de-Obra Indireta	R$ 3,500.00	R$ 3,500.00	R$ 3,500.00	R$ 10,500.00	Total de CIFs Variáveis	R$ 3,452.68	R$ 4,012.00	R$ 4,335.32	R$ 11,800.00
	Total de CIFs Fixos	R$ 9,460.00	R$ 9,460.00	R$ 9,460.00	R$ 28,380.00	Taxa para aplicação de CIFs Variáveis	(R$ 11.800,00/2.000 Horas MOD = R$ 5,90)
	TOTAL GERAL DE CIFs	R$ 13,831.31	R$ 14,112.15	R$ 14,062.00	R$ 42,005.46
	0R 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
	ALFAZIN
	Total de unidade Produzidas	245	265	280	Quadro 6: Custos Fixos Mensais	Depreciação Método Linear
	Peso Unitário	5	5	5	CIFS FIXOS	VALOR	R$ 379,200.00	10	anos
	Peso Total de Produção	1225	1325	1400	Depreciação Maq. e Equip.	R$ 3,160.00	(Calcular)	R$ 37,920.00	1	ano
	BETAZON	Manutenção	R$ 2,800.00	12	meses
	Total de unidade Produzidas	1546	1640	1600	Mão-de-obra Indireta	R$ 3,500.00	R$ 3,160.00	1	mês
	Peso Unitário	10	10	10	Total de CIFs Fixos	R$ 9,460.00	(calcular)
	Peso Total de Produção	15460	16400	16000
	Peso Total de Produção do Período	16685	17725	17400
	Calculo % Kg 
	0R 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO	JAN	FEV	MAR	TOTAL
	ALFAZIN	ALFAZIN (horas)	1225	1325	1400	3950
	Taxa percentual de rateio (%)	7.34192	7.47532	8.04598	%	7.342	7.475	8.046
	CIFs Rateados para Alfazin	R$ 1,015.48	R$ 1,054.93	R$ 1,131.43	BETAZON (horas)	15460	16400	16000	47860
	BETAZON	%	92.658	92.525	91.954
	Taxa percentual de rateio (%)	92.65808	92.52468	91.95402	TOTAL (h) Mensais	16685	17725	17400	100%
	CIFs Rateados para Betazon	R$ 12,815.83	R$ 13,057.22	R$ 12,930.57
	0R 06D - CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA	MOI - Dezembro
	Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta	R$ 10,331.31	R$ 10,612.15	R$ 10,562.00	R$ 31,505.46	R$ 3,350.00
	(+) Mão-de-Obra Indireta Mês Anterior	R$ 3,350.00	R$ 3,500.00	R$ 3,500.00	R$ 10,350.00
	(-) Depreciação	-R$ 3,160.00	-R$ 3,160.00	-R$ 3,160.00	-R$ 9,480.00
	Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa	R$ 10,521.31	R$ 10,952.15	R$ 10,902.00	R$ 32,375.46
OR 07 - Orçam. Despesas de Vend
	Quadro 7: Valores Mensais Das Despesas Fixas
	DESCRÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1ºTRIMESTRE
	DESPESAS VARIÁVEIS	DESPESAS DE VENDAS FIXAS	VALOR MENSAL
	Nível de Atividades - Receita de Vendas	R$ 241,800.00	R$ 263,299.00	R$ 260,166.01	R$ 765,265.01	Propaganda	R$ 4,500.00
	Taxa de Comissionamento (2,0%)	2%	2%	2%	Salários de Vendedores	R$ 8,800.00
	Total de Comissões de Vendedores	R$ 4,836.00	R$ 5,265.98	R$ 5,203.32	R$ 15,305.30	Salários de Supervisores e Gerentes	R$ 4,600.00
	Nivel de Atividade - Unidade Vendidas	1760	1912	1876	Outras despesas de vendas	R$ 3,000.00
	Taxa por unidade vendida (1,20/unidade)	R$ 1.20	R$ 1.20	R$ 1.20	Total de Despesas Fixas	R$ 20,900.00
	Total de gatos com Frete	R$ 2,112.00	R$ 2,294.40	R$ 2,251.20	R$ 6,657.60
	Total de Despesas Variaveis	R$ 6,948.00	R$ 7,560.38	R$ 7,454.52	R$ 21,962.90
	DESPESAS DE VENDAS FIXAS	Exceto as comissões e salários de vendedores, supervisores e gerentes de vendas, que são pagos no mês seguinte, as demais despesas são pagas no próprio período em que ocorrem. Em dezembro, esses gastos com pessoal na área de vendas foram: comissões R$ 4.791,00, salários de vendedores R$ 8.600,00 e salários de supervisores e gerentes R$ 4.400,00, totalizando R$ 17.791,00.
	Propaganda	R$ 4,500.00	R$ 4,500.00	R$ 4,500.00	R$ 13,500.00
	Salário de Vendedores	R$ 8,800.00	R$ 8,800.00	R$ 8,800.00	R$ 26,400.00
	Salários de Supervisores e Gerente	R$ 4,600.00	R$ 4,600.00	R$ 4,600.00	R$ 13,800.00
	Outras despesas de vendas	R$ 3,000.00	R$ 3,000.00	R$ 3,000.00	R$ 9,000.00
	Total das Despesas Fixas	R$ 20,900.00	R$ 20,900.00	R$ 20,900.00	R$ 62,700.00
	Total Geral de Despeas de Vendas	R$ 27,848.00	R$ 28,460.38	R$ 28,354.52	R$ 84,662.90
	OR 08B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA
	Depesas de Vendas sem Com. E Salários	R$ 9,612.00	R$ 9,794.40	R$ 9,751.20	R$ 29,157.60
	(+) Comissões e Salários Mês Anterior	R$ 17,791.00	R$ 18,236.00	R$ 18,665.98	R$ 54,692.98
	Total de Desp. Vendas p/ Fluxo de Caixa	R$ 27,403.00	R$ 28,030.40	R$ 28,417.18	R$ 83,850.58
OR 08 - Orçam. das Despesas Ad 
	Quadro 8: Valores Das Despesas Administrativas Fixas
	DESCRÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1ºTRIMESTRE
	Salário Pessoal Administrativo	R$ 4,200.00	R$ 4,200.00	R$ 4,200.00	R$ 12,600.00	DESPESAS ADMINISTRATIVAS FIXAS	VALOR MENSAL
	Aluguel Escritório	R$ 3,200.00	R$ 3,200.00	R$ 3,200.00	R$ 9,600.00	Salários Pessoal Administrativo	R$ 4,200.00
	Suprimentos de Escritório	R$ 2,600.00	R$ 2,600.00	R$ 2,600.00	R$ 7,800.00	Aluguel Escritório	R$ 3,200.00
	Outras despesas Administrativas	R$ 1,500.00	R$ 1,500.00	R$ 1,500.00	R$ 4,500.00	Suprimentos Escritório	R$ 2,600.00
	Depreciação de móvieis e equipamentos	R$ 1,200.00	R$ 1,200.00	R$ 1,200.00	R$ 3,600.00	Outras despesas Administrativas	R$ 1,500.00
	Total Geral das Despesas Administrativas	R$ 12,700.00	R$ 12,700.00	R$ 12,700.00	R$ 38,100.00	Depreciação Equipamentos Escritório	R$ 1,200.00
	Total de Despesas Fixas	R$ 12,700.00
	OR 08B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA
	Total das Despesas Adm. Sem Salários	R$ 8,500.00	R$ 8,500.00	R$ 8,500.00	R$ 25,500.00	Depreciação
	(+) Salários Mês Anterior	R$ 4,000.00	R$ 4,200.00	R$ 4,200.00	R$ 12,400.00	R$ 144,000.00
	(-) Depreciação de Móveis e Equipament.	-R$ 1,200.00	-R$ 1,200.00	-R$ 1,200.00	-R$ 3,600.00	10	anos
	Total de Desp. Adms p/ Fluxo de Caixa	R$ 11,300.00	R$ 11,500.00	R$ 11,500.00	R$ 34,300.00	R$ 14,400.00	ao ano
	12	meses
	R$ 1,200.00	ao mês
OR 09 - Orçam. Custo Prod.. Aca
	OR 09A - ORÇAMENTO DOS CUSTOS DOS ESTOQUES DE INSUMOS (MP E EMBALAGENS)
MATÉRIA PRIMA X	Entradas	Saídas	Saldo	OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	ALFAZIN	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO
	Saldo Inicial	0.0	0.0	0.0	Custo de Estoque Inicial (MP e Embalagem)	R$ 49.00	R$ 3,763.40	R$ 4,118.83
	Recebimento Compras Janeiro	637	7.20	4,586.40	637	R$ 7.200000	R$ 4,586.40	(+) Compras (MP e Embalagens)	R$ 16,111.40	R$ 13,931.20	R$ 14,848.00
	(=) MP e Embalagem Disponivel p/ Consumo do Período	R$ 16,160.40	R$ 17,694.60	R$ 18,966.83
	Transf. p/produção Janeiro	490	7.200000	R$ 3,528.00	147	R$ 7.200000	R$ 1,058.40	(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens)	R$ 3,763.40	R$ 4,118.83	R$ 4,410.19
	(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período	R$ 12,397.00	R$ 13,575.77	R$ 14,556.64
	Recebimento Compras Feveriero	542	7.60	4,119.20	689	R$ 7.514659	R$ 5,177.60	(+) Custo de Mão-de-Obra Direta no Período	R$ 1,323.00	R$ 1,431.00	R$ 1,512.00
	(+) Custos Indiretos de Fabricação	R$ 1,015.48	R$ 1,054.93	R$ 1,131.43
	Transf. p/produção Fevereiro	530	7.514659	R$ 3,982.77	159	R$ 7.514659	R$ 1,194.83	Total do Custo de Produção do Período	R$ 14,735.48	R$ 16,061.70	R$ 17,200.07
	(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento	0.0	0.0	0.0
	Recebimento Compras Março	569	8.00	4,552.00	728	R$ 7.893998	R$ 5,746.83	(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento	0.0	0.0	0.0
	(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA	R$ 14,735.48	R$ 16,061.70	R$ 17,200.07
	Transf. p/produção Março	560	7.893998	R$ 4,420.64	168	R$ 7.893998	R$ 1,326.19	Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período	R$ 60.144816	R$ 60.610189	R$ 61.428821
	BETAZON	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO
	MATÉRIA PRIMA Y	Entradas	Saídas	Saldo	Custo de Estoque Inicial (MP e Embalagem)	R$ 618.40	R$ 22,550.80	R$ 25,017.29
	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	(+) Compras (MP e Embalagens)	R$ 95,522.00	R$ 84,380.10	R$ 80,357.60
	Saldo Inicial	0.0	0.0	0.0	(=) MP e Embalagem Disponivel p/ Consumo do Período	R$ 96,140.40	R$ 106,930.90	R$ 105,374.89
	Recebimento Compras Janeiro	956	12.00	11,472.00	956	R$ 12.000000	R$ 11,472.00	(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens)	R$ 22,550.80	R$ 25,017.29	R$ 24,661.90
	(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período	R$ 73,589.60	R$ 81,913.61	R$ 80,712.998
	Transf. p/produção Janeiro	735	12.000000	R$ 8,820.00	221	R$ 12.000000	R$ 2,652.00	(+) Custo de Mão-de-Obra Direta no Período	R$ 6,678.72	R$ 7,084.80	R$ 6,912.00
	(+) Custos Indiretos de Fabricação	R$ 12,815.83	R$ 13,057.22	R$ 12,930.57
	Recebimento Compras Feveriero	813	12.00	9,756.00	1,034	R$ 12.000000	R$ 12,408.00	Total do Custo de Produção do Período	R$ 93,084.15	R$ 102,055.63	R$ 100,555.56
	(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento	0.0	0.0	0.0
	Transf. p/produção Fevereiro	795	12.000000	R$ 9,540.00	239	R$ 12.000000	R$ 2,868.00	(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento	0.0	0.0	0.0
	(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA	R$ 93,084.15	R$ 102,055.63	R$ 100,555.56
	Recebimento Compras Março	853	12.00	10,236.00	1,092	R$ 12.000000	R$ 13,104.00	Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período	R$ 60.209670	R$ 62.229043	R$ 62.847225
	Transf. p/produção Março	840	12.000000	R$ 10,080.00	252	R$ 12.000000	R$ 3,024.00
	MATÉRIA PRIMA W	Entradas	Saídas	Saldo
	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor
	Saldo Inicial	0.0	0.0	0.0
	Recebimento Compras Janeiro	8,040	2.80	22,512.00	8,040	R$ 2.800000	R$ 22,512.00
	Transf. p/produção Janeiro	6,184	2.800000	R$ 17,315.20	1,856	R$ 2.800000	R$ 5,196.80
	Recebimento Compras Feveriero	6,672	2.80	18,681.60	8,528	R$ 2.800000	R$ 23,878.40
	Transf. p/produção Fevereiro	6,560	2.800000	R$ 18,368.00	1,968	R$ 2.800000	R$ 5,510.40
	Recebimento Compras Março	6,352	2.80	17,785.60	8,320	R$ 2.800000	R$ 23,296.00
	Transf. p/produção Março	6,400	2.800000	R$ 17,920.00	1,920	R$ 2.800000	R$ 5,376.00
	MATÉRIA PRIMA Z	Entradas	Saídas	Saldo
	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor
	Saldo Inicial	0.0	0.0	0.0
	Recebimento Compras Janeiro	12,059	6.00	72,354.00	12,059	R$ 6.000000	R$ 72,354.00
	Transf. p/produção Janeiro	9,276	6.000000	R$ 55,656.00	2,783	R$ 6.000000	R$ 16,698.00
	Recebimento Compras Feveriero	10,009	6.50	65,058.50	12,792	R$ 6.391221	R$ 81,756.50
	Transf. p/produção Fevereiro	9,840	6.391221	R$ 62,889.62	2,952	R$ 6.391221	R$ 18,866.88
	Recebimento Compras Março	9,528	6.50	61,932.00	12,480	R$ 6.474270	R$ 80,798.88
	Transf. p/produção Março	9,600	6.474270	R$ 62,152.99	2,880	R$ 6.474270	R$ 18,645.90
	EMBALAGEM PLASTICO	Entradas	Saídas	Saldo
	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor
	Saldo Inicial	245	R$ 0.200000	R$ 49.00
	Recebimento Compras Janeiro	265	0.20	53.00	510	R$ 0.200000	R$ 102.00
	Transf. p/produção Janeiro	245	0.200000	R$ 49.00	265	R$ 0.200000	R$ 53.00
	Recebimento Compras Feveriero	280	0.20	56.00	545	R$ 0.200000	R$ 109.00
	Transf. p/produção Fevereiro	265	0.200000	R$ 53.00	280	R$ 0.200000	R$ 56.00
	Recebimento Compras Março	300	0.20	60.00	580	R$ 0.200000	R$ 116.00
	Transf. p/produção Março	280	0.200000	R$ 56.00	300	R$ 0.200000	R$ 60.00
	EMBALAGEM LATA	Entradas	Saídas	Saldo
	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor
	Saldo Inicial	1,546	R$ 0.400000	R$ 618.40
	Recebimento Compras Janeiro	1,640	0.40	656.00	3,186	R$ 0.400000	R$ 1,274.40
	Transf. p/produção Janeiro	1,546	0.400000	R$ 618.40	1,640	R$ 0.400000	R$ 656.00
	Recebimento Compras Feveriero	1,600	0.40	640.00	3,240	R$ 0.400000	R$ 1,296.00
	Transf. p/produção Fevereiro	1,640	0.400000	R$ 656.00	1,600	R$ 0.400000	R$ 640.00
	Recebimento Compras Março	1,600	0.40	640.00	3,200	R$ 0.400000	R$ 1,280.00
	Transf. p/produção Março	1,600	0.400000	R$ 640.00	1,600	R$ 0.400000	R$ 640.00
OR 10 - Orç. Custo P. vendido
	OR 10A - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS - CALCULO EST. FINAL PROD. ACABADOS
	ALFAZIN	Entradas	Saídas	Saldo
	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor
	Saldo Inicial de PA	48	* 71.00	* 3,408.00
	Recebimento Produção Janeiro	245	60.144816	14,735.48	293	R$ 61.923140	R$ 18,143.48
	Vendas Janeiro	240	61.923140	R$ 14,861.55	53	R$ 61.923140	R$ 3,281.93
	Recebimento Produção Feveriero	265	60.610189	16,061.70	318	R$ 60.829025	R$ 19,343.63
	Vendas Fevereiro	262	60.829025	R$ 15,937.20	56	R$ 60.829025	R$ 3,406.43
	Recebimento Produção Março	280	61.428821	17,200.07	336	R$ 61.328869	R$ 20,606.50
	Vendas Março	276	61.328869	R$ 16,926.77	60	R$ 61.328869	R$ 3,679.73
	BETAZON	Entradas	Saídas	Saldo
	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor
	Saldo Inicial de PA	304	* 58.00	* 17,632.00
	Recebimento Produção Janeiro	1,546	60.209670	93,084.15	1,850	R$ 59.846568	R$ 110,716.15
	Vendas Janeiro	1520	59.846568	R$ 90,966.78	330	R$ 59.846568	R$ 19,749.37
	Recebimento Produção Feveriero	1,640	62.229043	102,055.63	1970	R$ 61.829949	R$ 121,805.00
	Vendas Fevereiro	1650	61.829949	R$ 102,019.42	320	R$ 61.829949	R$ 19,785.58
	Recebimento Produção Março	1,600	62.847225	100,555.56	1920	R$ 62.677677	R$ 120,341.14
	Vendas Março	1600	62.677677	R$ 100,284.28	320	R$ 62.677677	R$ 20,056.86
OR 11 - DRE
	DESCRÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1ºTRIMESTRE
	Vendas Totais	R$ 241,800.00	R$ 263,299.00	R$ 260,166.00	R$ 765,265.00
	Vendas Alfazin	R$ 48,000.00	R$ 52,924.00	R$ 56,166.00	R$ 157,090.00
	Vendas Betazon	R$ 193,800.00	R$ 210,375.00	R$ 204,000.00	R$ 608,175.00
	(-) Custo dos Produtos Vendidos - CPV	-R$ 105,828.33	-R$ 117,956.62	-R$ 117,211.05	-R$ 340,996.00
	CPV Alfazin	-R$ 14,861.55	-R$ 15,937.20	-R$ 16,926.77	-R$ 47,725.52
	CPV Betazon	-R$ 90,966.78	-R$ 102,019.42	-R$ 100,284.28	-R$ 293,270.48
	(=) Lucro Bruto	R$ 135,971.67	R$ 145,342.38	R$ 142,954.95	R$ 424,269.00
	(-) Despesas de Vendas	-R$ 27,848.00	-R$ 28,460.38	-R$ 28,354.52	-R$ 84,662.90
	(-) Despesas Administrativas	-R$ 12,700.00	-R$ 12,700.00	-R$ 12,700.00	-R$ 38,100.00
(=) Lucro/Prejuizo Operacional	R$ 95,423.67	R$ 104,182.00	R$ 101,900.43	R$ 301,506.10
OR 12 - BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO	PASSIVO
	ATIVO CIRCULANTE	PASSIVO CIRCULANTE
	Caixa	R$ 348,916.42	Contas de Fornecedores a Pagar	R$ 73,194.80
	Contas a Receber	R$ 158,166.00	Salários e Comissões a Pagar	R$ 34,727.32
	Estoques de Produtos Acabados	R$ 23,736.59
	Estoques de Produtos em Processamento	0.0
	Estoques de Insumos	R$ 29,072.09
	TOTAL DO ATIVO CIRCULANTE	R$ 559,891.10	TOTAL DO PASSIVO CIRCULANTE	R$ 107,922.12
	ATIVO NÃO CIRCULANTE	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	IMOBILIZADO
	Instalações de Fábrica	R$ 379,200.00	Capital Social	R$ 480,000.00
	(-) Depreciação Acumulada	-R$ 41,080.00	Reservas de Lucros	R$ 438,488.98
	Equipamentos Escritório	R$ 144,000.00
	(-) Depreciação Acumulada	-R$ 15,600.00
	TOTAL DO ATIVO NÃO CIRCULANTE	R$ 466,520.00	TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO	R$ 918,488.98
	TOTAL DO ATIVO	R$ 1,026,411.10	TOTAL DO PASSIVO + PL	R$ 1,026,411.10
Razonetes 1ºTrimestre
	Ativo Circulante
	Estoques de Produtos Acabados	Estoques de Produtos em Processamento	Estoques de Insumos
	Caixa	Contas a Receber
	S.I	R$ 68,000.00	S.I	R$ 142,050.00	R$ 142,050.00	E.I	R$ 21,040.00	R$ 274,049.02	R$ 276,745.61	R$ 276,745.61	S.I	R$ 667.40	R$ 276,745.61
	R$ 238,950.00	R$ 158,166.00	R$ 276,745.61	R$ 305,150.30
	R$ 250,087.50	R$ 297,785.61	0	R$ 305,817.70
	R$ 260,111.50	E.F	R$ 23,736.59
	R$ 817,149.00	R$ 468,232.58	R$ 29,072.09
	S.F	R$ 348,916.42
	Ativo Não Circulante
	(-) Depreciação Acumulada	Equipamentos Escritório	(-) Depreciação Acumulada
	Instalações de Fábrica	R$ 144,000.00
	R$ 379,200.00	-R$ 31,600.00	-R$ 12,000.00
	-R$ 9,480.00	-3600
	-R$ 41,080.00	-R$ 15,600.00
	Passivo Circulante
	Contas de Fornecedores a Pagar	Salários e Comissões a Pagar
	R$ 61,444.64	R$ 61,444.64	R$ 32,929.88	R$ 32,929.88
	R$ 8,424.00
	R$ 3,500.00
	R$ 73,194.80	R$ 5,203.32
	R$ 8,800.00
	R$ 4,600.00
	R$ 4,200.00
	R$ 34,727.32
	Passivo Não Circulante
	Patrimônio Líquido
	Capital Social	Reservas de Lucros
	R$ 480,000.00	R$ 136,982.88
	R$ 301,506.10	DRE
	R$ 438,488.98