EXERCICIO PARA ENTREGA EM 19062017

Prévia do material em texto

Disciplina: 
Contabilidade e 
Planejamento Tributário 
Professor: Me. Matheus Ramos Trolesi 
Nota: 
Nome do 
Aluno: 
 
 
 
1) Considere a seguinte situação: Paulo Inácio e Anísio Neves, ambos empresários, mediante a Lei Complementar 
123/2006, atualizado até a 155/2016, precisam decidir por optar por um dentre os três métodos de tributação 
possíveis para sua empresa (Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido ou Simples Nacional). A empresa deles 
presta serviços de Consultoria Financeira e de Marketing e nos últimos 12 meses faturou R$ 2.845.170,00. Para 
que fizesse a escolha da tributação ideal, essa empresa contrata você para apresentar e evidenciar o custo 
tributário do primeiro trimestre de 2017 (Janeiro/Fevereiro/Março). 
 
a) Apresente o resultado do custo tributário total da situação abaixo. 
 
Informações: 
 
Faturamento bruto no trimestre: R$ 689.000,00 (60% de consultoria financeira e 40% de consultoria de 
marketing)5%). 
✓ Folha de Pagamento no trimestre: R$ 223.980.00. Identificar custo tributário dos encargos trabalhistas, inclusive 
os incidentes da apropriação das férias e 13º. (Considere 20% de patronal, 8% FGTS e 6,8% de 
Terceiros/RAT/FAP – se necessário). (R$ 159.363,27 ou R$ 150.209,87) 
A alíquota de ISSQN no município da sede dessa empresa é de 3%. 
CSP do trimestre: Custo total da folha com encargos + R$ 75.000,00 (R$ 264.150,00) 
Despesas dedutíveis no trimestre: R$ 121.850,00 (R$ 125.550,00) 
 
 
SIMPLES NACIONAL 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
LUCRO PRESUMIDO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
LUCRO REAL