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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário Professor: Me. Matheus Ramos Trolesi Nota: Nome do Aluno: 1) Considere as seguintes afirmações: I – A entrega de demonstrativos fiscais configura exemplo de obrigação tributária principal. II – As hipóteses de imunidade tributária somente podem ser previstas no texto constitucional. III – A lei específica, a cargo do ente tributante competente para o tributo em questão, é o meio idôneo para a concessão de isenções em matéria tributária. Está correto o que se afirma APENAS em: A) I e II B) I e III C) II e III D) I, II e III E) II 2) Assinale a alternativa correta: A) É de competência exclusiva da União a instituição de contribuições de melhoria. B) Imposto extraordinário decorrente de guerra somente pode ser instituído por lei complementar prévia. C) Não existem exceções ao princípio da legalidade “stricto sensu”. D) As taxas podem ser instituídas pelo regular exercício do poder de polícia. E) A quarta parte da arrecadação estadual do IPVA pertence ao município onde for licenciado o veículo. 3) Assinale a alternativa correta: A) Pertence à União o produto da arrecadação da Contribuição Para o Custeio do Serviço de Iluminação Pública. B) O lançamento torna exigível o crédito tributário. C) Pode ser instituída pelos Estados uma “taxa de iluminação pública”. D) O lançamento só pode ser efetivado quando o fisco procede de ofício, espécie denominada de autolançamento. E) O pagamento indevido não gera direito a restituição. 4) De quem é a Competência para a instituição do ITCMD? A) União, Estados, Distrito Federal ou Municípios. B) Apenas dos Municípios de do Distrito Federal. C) Apenas dos Estados e do Distrito Federal. D) Apenas da União. E) Apenas dos Estados. 5) Explique e diferencie obrigação principal e obrigação acessória. 6) Considere a seguinte situação: Ana Maria e Luiz Henrique, ambos advogados, mediante a Lei Complementar 147/2014, precisam decidir por optar por um dentre os três métodos de tributação possíveis para seu escritório (Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido Trimestral ou Simples Nacional). A empresa deles presta serviços jurídicos e nos últimos 12 meses, faturou R$ 2.341.170,00. Para que fizesse a escolha da tributação ideal para o ano de 2017, esse escritório contrata você para apresentar e evidenciar o custo tributário. a) apresente o resultado do custo tributário total da situação abaixo. Informações: Faturamento bruto no Mês 08/2016 - R$ 207.000,00 (14,15%). ✓ Folha de Pagamento: 08/2016 - R$ 32.750.00. Identificar custo tributário dos encargos trabalhistas, inclusive os incidentes da apropriação das férias e 13º. (Considere 20% de patronal, 8% FGTS e 7,8% de Terceiros/RAT/FAP – se necessário). (R$ 159.363,27 ou R$ 150.209,87) Distribuição de Lucros aos sócios no valor de R$ 20.000,00 (a empresa apresenta escrituração contábil, conforme artigo 1.179 do Código Civil Brasileiro). A alíquota de ISSQN no município da sede do escritório jurídico é de 5%. CSP: 08/2016 – R$ 88.050,00 (R$ 264.150,00) Despesas Dedutíveis: 08/2016 – R$ 41.850,00 (R$ 125.550,00) Para o cálculo do tributo trimestral, multiplique os valores mensais por três meses (receita, custo, despesas e encargos). Exemplo: Receita = R$ 207.000,00 * 3 = R$ 621.000,00.
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