AV Auditoria 06Mar14

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Avaliação: COF0463_AV_ AUDITORIA 
Tipo de Avaliação: AV 
Aluno: 
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9001/AA 
Nota da Prova: 6,5 Nota de Partic.: Data: 06/03/2014 19:28:23 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201002411566) Pontos: 0,5 / 0,5 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da 
empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: 
 
 
Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
 
Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 
Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
 
Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
 
Na relação entre os auditores. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201002418060) Pontos: 0,5 / 0,5 
O julgamento do auditor quanto às demonstrações contábeis da entidade deve basear-se no fato de que as 
práticas contábeis utilizadas são de aceitação geral e apropriadas às circunstâncias. Como outras fontes 
possíveis, na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor não deverá considerar: 
 
 
Práticas estabelecidas do tipo de atividade. 
 
Normas definidas por órgãos reguladores 
 
Conclusões do auditor embasadas em teses aprovadas por bancas acadêmicas. 
 
legislação tributária. 
 
Pronunciamentos de aceitação geral emitidos por associações profissionais reconhecidas 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201002411095) Pontos: 0,5 / 0,5 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
 
 
Redução de custos 
 
Aplicação de sanções legais 
 
Utilização racional dos recursos disponíveis 
 
Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
 
Reduzir erros e evitar fraudes 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201002411099) Pontos: 0,5 / 0,5 
As Normas de Auditoria dizem respeito a: 
 
 
À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório 
 
À pessoa do auditor 
 
À emissão do relatório 
 
A execução da auditoria 
 
À empresa auditada 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201002417874) Pontos: 0,0 / 0,5 
Quanto às normas concernentes do Conselho Federal de Contabilidade - Resolução CFC NBC TA 200 - Objetivos 
Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria - é 
correto afirmar: 
 
 
O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter 
segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a 
fraude ou erro. 
 
O risco de auditoria inclui o risco de que o auditor possa expressar uma opinião de que as demonstrações 
contábeis contêm distorção relevante quando esse não é o caso. 
 
As evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões 
em que se baseia a sua opinião. Da prática profissional se deduz que se limitam às informações contidas 
nos registros contábeis das demonstrações contábeis apresentadas pelo órgão auditado. 
 
A avaliação dos riscos é uma questão de julgamento profissional e de mensuração precisa por parte do 
auditor, não havendo prepoderância de um atributo sobre o outro devido ao avanço das técnicas 
estatísticas. 
 
A opinião expressa pelo auditor é se as demonstrações contábeis foram elaboradas em conformidade 
com a estrutura de relatório financeiro aplicável, não dependendo a forma da opinião do auditor da 
estrutura de relatório financeiro, em razão da padronização já existente destas opiniões ao término das 
auditorias. 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201002417879) Pontos: 0,5 / 0,5 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente 
(quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa 
que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse 
atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de 
auditoria. 
 
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por 
objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de 
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. 
Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. 
 
As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas 
Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as 
interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas 
adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a 
Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em 
consonância com as normas contábeis internacionais. 
 
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de 
auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na 
NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos 
auditores. 
 
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de 
viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201002411112) Pontos: 0,0 / 1,0 
Os Controles Internos são entendidos como qualquer ação tomada pela administração da empresa para 
aumentar a possibilidade de atingir seus objetivos, proteger seu patrimônio e promover a confiabilidade dos 
seus registros e das demonstrações contábeis. Com relação ao sistema de controle interno, é correto afirmar: 
 
 
A empresa deve, a qualquer custo, prevenir a existência de riscos. 
 
Os controles internos podem ser contábeis ou financeiros. 
 
Os controles mais eficazes são os detectivos e automatizados. 
 
O auditor independente não deve avaliar o sistema de controle interno. 
 
Pode-se esperar que o sistema de controle interno forneça apenas segurança razoável e não segurança 
absoluta. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201002463475) Pontos: 1,0 / 1,0 
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles 
forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os 
cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de 
funções: 
 
 
Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos 
enolvidos. 
 
Contribui para reforçar a fifedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa. 
 
Compreende a separação dos dados de acordo com a estrutura formal da empresa e do plano de contas 
que a atende. 
 
Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva 
contabilização. 
 
Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional. 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201002411090) Pontos: 1,5 / 1,5 
Diferencie Auditoria Interna da Auditoria Externa: 
 
 
Resposta: Auditoria interna - auditoria realizada dentro da empresa visando cumprir as exigências operacionais 
e administrativas. Tem como usuários os administradores e público interno da empresa em geral; Auditoria 
externa- auditoria realizada por auditor externo independente ou empresa de auditoria, visando cumprir as 
exigências legais ou estatutárias. Tem como usuários os investidores, acionistas, credores, governo epúblico 
externo a empresa em geral. 
 
 
Gabarito: Externa: Constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, 
adequação e eficácia dos controles internos e das informações contábeis, financeiras e operacionais da entidade. 
Interna: Controle gerencial que funciona por meio de medição e avaliação da eficiência de controles internos. 
Deve ser entendida como atividade de assessoramento à administração. 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201002411152) Pontos: 1,5 / 1,5 
Cite e explique dois procedimentos de auditoria 
 
 
Resposta: Conferência de cálculos - conferência dos cálculos realizados pela empresa a fim de garantir sua 
exatidão; Confirmação de terceiros - confirmação por meio de carta 
 
 
Gabarito: Exame dos Registros: Verificação da adequação dos registros contábeis Exame Documental: Análise 
da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados Conferência de Cálculos: Revisão dos 
principais cálculos realizados pela empresa auditada, de modo a verificar sua exatidão Entrevista: Questões 
realizadas de forma técnica aos auditados, de modo a detalhar e esclarecer procedimentos Inspeção Física: 
Exame da existência dos bens e títulos a receber, assim como dos documentos comprobatórios dos registros 
Confirmação com terceiros: confirmação por meio de carta