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Caro Aluno
 
 
Seja bem vindo.
 
Nesta nossa disciplina estaremos tratando de assuntos como apuração e
contabilização do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro
Líquido das pessoas jurídicas com o objetivo principal de desenvolver
conhecimentos para a elaboração de um planejamento tributário voltado à
redução do ônus tributário e é nossa expectativa que você aprenda
bastante.
 
Considerando-se que será você quem administrará seu próprio tempo,
nossa sugestão é que você dedique ao menos 3 horas por semana para
esta disciplina, estudando os textos sugeridos e realizando os exercícios de
auto-avaliação. Uma boa forma de fazer isso é já ir planejando o que
estudar, semana a semana.
 
Para facilitar seu trabalho, apresentamos na tabela abaixo, os assuntos
que deverão ser estudados e, para cada assunto, a leitura fundamental
exigida e a leitura complementar sugerida. No mínimo você deverá buscar
entender bastante bem o conteúdo da leitura fundamental, só que essa
compreensão será maior, se você acompanhar, também, a leitura
complementar. Você mesmo perceberá isso, ao longo dos estudos.
 
 
a – Conteúdos (assuntos) e leituras sugeridas
 
Assuntos Leituras Sugeridas
Fundamental Complementar
1 – Simples Nacional · Simples Nacional (Livro
Texto: cap. 29
· Lei Complementar
123/2006 alterada pela Lei
Complementar 139/2011
· Simples Nacional (PERES
JUNIOR. et al.São Paulo,
ed. Atlas, 2012, cap. 26)
2– Imposto de Renda (IR) –
Lucro Presumido e Lucro
Arbitrado
· Lucro Presumido (Livro
Texto: cap. 22)
· Lucro Arbitrado (Livro
Texto: cap. 24)
· Regulamento do Imposto
de Renda (RIR/99), art.
516 a 528.
· Tributos Incidentes sobre
o Resultado (OLIVEIRA,
Gustavo Pedro.São Paulo,
ed. Saraiva, 2013: cap. 3)
· Calendário de Obrigações e
Tabelas Práticas –
Tributário (IOB -
Informações Objetivas)
 
3 - Contribuição Social
sobre o Lucro Líquido (CSL)
– Opção pelo Lucro
Presumido e Lucro Arbitrado
· Contribuição Social sobre
o Lucro Líquido (Livro
Texto: cap. 25)
· Instrução Normativa (IN)
nº 390/2004, art. 85 a 92
.
· Tributos Incidentes sobre
o Resultado (OLIVEIRA,
Gustavo Pedro.São Paulo,
ed. Saraiva, 2013: cap. 3)
· Calendário de Obrigações e
Tabelas Práticas –
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Tributário (IOB -
Informações Objetivas)
4 – Imposto de Renda (IR)
– Lucro Real Trimestral
 
· Lucro Real:aspectos
básicos; Lucro
Real:despesas dedutíveis
e não dedutíveis;
Exclusões ao Lucro
Líquido; Compensação de
Prejuízos Fiscais; e
Incentivos Fiscais do
Imposto de Renda das
Pessoas Jurídicas (Livro
Texto: cap.16, 18, 19,
20 e 21)
· Regulamento do Imposto
de Renda (RIR/99), art.
246 a 250
· Lei nº 8.313/91, art. 18 a
26 (Incentivo a Projetos
Culturais)
· Tributos Incidentes sobre
o Resultado (OLIVEIRA,
Gustavo Pedro.São Paulo,
ed. Saraiva, 2013: cap. 3)
· Calendário de Obrigações e
Tabelas Práticas –
Tributário (IOB -
Informações Objetivas).
5 – Contribuição Social
sobre o Lucro Líquido (CSL)
– Opção pelo Lucro Real
Trimestral
 
· Contribuição Social sobre
o Lucro Líquido (Livro
Texto: cap. 25)
 
· Instrução Normativa (IN)
nº 390/2004, art. 38 a 40.
· Tributos Incidentes sobre
o Resultado (OLIVEIRA,
Gustavo Pedro.São Paulo,
ed. Saraiva, 2013: cap. 3)
· Calendário de Obrigações e
Tabelas Práticas –
Tributário (IOB -
Informações Objetivas).
6 – Imposto de Renda (IR)
– Lucro Real Mensal por
Estimativa
 
· Lucro Real
Anual:antecipações em
bases estimadas (Livro
Texto: cap. 23)
· Regulamento do Imposto
de Renda (RIR/99), art.
222 a 232
· . Lei nº 8.313/91, art. 18 a
26 (Incentivo a Projetos
Culturais)
· Tributos Incidentes sobre
o Resultado (OLIVEIRA,
Gustavo Pedro.São Paulo,
ed. Saraiva, 2013: cap. 3)
· Calendário de Obrigações e
Tabelas Práticas –
Tributário (IOB -
Informações Objetivas).
7 – Contribuição Social
sobre o Lucro Líquido (CSL)
– Opção pelo Lucro Real
Mensal por Estimativa
 
· Contribuição Social sobre
o Lucro Líquido (Livro
Texto: cap. 25)
· 
· Instrução Normativa (IN)
nº 390/2004, art. 18 a 20.
· Tributos Incidentes sobre
o Resultado (OLIVEIRA,
Gustavo Pedro.São Paulo,
ed. Saraiva, 2013: cap. 3)
· Calendário de Obrigações e
Tabelas Práticas –
Tributário (IOB –
Informações Objetivas)
8 - Juros sobre Capital
Próprio
· Juros sobre Capital
Próprio (Livro Texto: 31)
· Juros sobre Capital Próprio
(PERES JUNIOR. et al.São
Paulo, ed. Atlas, 2012,
cap. 20)
· Remuneração de Capital
Próprio (VICECONTI,
Paulo; NEVES, Silvério.São
Paulo: Saraiva, 2011, cap.
15)
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Nota: ver as referências bibliográficas, para maior detalhamento das fontes de consulta
indicadas
 
b – Avaliações
 
Como é de seu conhecimento, você estará obrigado(a) a realizar uma série
de avaliações, cabendo a você tomar conhecimento do calendário dessas
avaliações e da marcação das datas das suas provas, dentro dos períodos
especificados.
 
Por outro lado, é importante destacar que uma das formas de você se
preparar para as avaliações é realizando os exercícios de auto-avaliação,
disponibilizados para você neste sistema de disciplinas on line.
 
Para sua orientação, informamos na tabela a seguir, os assuntos que serão
requeridos em cada uma das avaliações às quais você estará sujeito(a):
 
 
Conteúdos a serem exigidos nas avaliações
Avaliações Assuntos Exercícios de auto-avaliação
relacionados
NP1 Do módulo 1 até o módulo 4 Módulo 1: Exercícios de nº 1 a 8
Módulo 2: Exercícios de nº 1 a 13
Módulo 3: Exercícios de nº 1 a 8
Módulo 4: Exercícios de nº 1 a 17
NP2 Do módulo 5 até o módulo 8 Módulo 5: Exercícios de nº 1 a 10
Módulo 6: Exercícios de n.o 1 a 8
Módulo 7: Exercícios de nº 1 a 8
Módulo 8: Exercícios de nº 1 a 9
Substitutiva Toda a matéria Todos os exercícios
Exame Toda a matéria Todos os exercícios
 
 
C – Referências bibliográficas
 
· Livro texto
PEGAS, Paulo Henrique. Manual de contabilidade tributária. 7a ed., Rio de
Janeiro: Freitas Bastos, 2011.
 
 
· Outras referências
 
Simples Nacional:
Lei Complementar nº 123/2006,
Lei Complementar nº 139/2011
 
Imposto de Renda:
Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99), arts. 220 a 223; 516 a 521,
526, 531 a 534, 536, 540 a 543 e 856 a 858.
 
INs SRF n°s 11/96 e 93/97; ADN COSIT n° 6/97
 
Contribuição Social:
Art. 19 da Lei n° 9.249/95; arts. 28, 29 e 30 da Lei n° 9.430/96; art. 18 da
Lei n° 9.711/98; art. 8° da Lei n° 9.718/98; MP n° 2.158/2001 e reedições
posteriores; IN SRF n° 93/97; IN SRF n° 6/99, art. 37 da Lei n° 10.637/2002
e art. 22 da Lei 10.684/2003
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Instrução Normativa 390 de 30/01/2004
 
HIGUCHI, Hiromi; HIGUCHI, Celso H. Imposto de Renda das empresas.
38a ed., São Paulo: IR Publicações Ltda., 2013.
 
OLIVEIRA, Gustavo Pedro de. Contabilidade tributária. 4a ed., São Paulo:
Saraiva, 2013.
 
PERES JUNIOR, José Hernandez et al. Manual de contabilidade tributária.
11ª. ed., São Paulo: Atlas, 2012.
 
VICECONTI, Paulo; NEVES, Silvério. Contabilidade Avançada. 16ª. ed., São
Paulo: Saraiva, 2011.
 
IOB – Informações Objetivas – Calendário de Obrigações e Tabelas
Práticas – Tributário. Mensal.