aula 1 AUDITORIA OPERACIONAL

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Aula 1
1-Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto:
R= Auditoria Contábil.
2- Assinale a alternativa que relacione características somente da AUDITORIA INTERNA
R= Duração contínua, menor grau de independência e controles internos como objeto de trabalho.
3-Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria:
R= especial;
4= Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um relatório. A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar que:
R=A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional.
5- Marque a afirmação incorreta (verdadeira) e correta (falsa), sobre a relação de elementos, quanto às características e diferenças básicas das auditorias internas e auditorias externas, respectivamente, abaixo elencadas.
R= Relatório principal: parecer e recomendações de controles internos
6- 01) Os procedimentos e técnicas de exame da auditoria operacional são os mesmos da auditoria contábil, vale salientar que os procedimentos apresentam as seguintes limitações: Marque a alternativa correta: I ¿ Considerar os requisitos de ordem legal e de regulamentação; II ¿ Ausência de dados adequados (especificação de metas, objetivos,indicadores e parâmetros de eficiência); III - Complexidade na delimitação dos critérios; IV ¿ Identificar os critérios que serão necessários para avaliar assuntos sujeitos a auditoria; V ¿ Falta de pessoal qualificado.
R= As alternativas II,III e V estão corretas
7- Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados.
R= Auditoria Operacional
8- Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar:
R= o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa.
AULA 2
1-(FCC - 2014 - TCE-PI - Auditor Fiscal de Controle Externo) Considerando que cabe ao Estado promover a justiça, a segurança e o bem-estar social, o objetivo prioritário da Auditoria Governamental é:
R= avaliar o resultado real obtido na execução das ações governamentais.
2-É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público:
R= A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos.
3-Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos cidadãos com a administração central ou local e das diversas administrações entre si. Analise as assertivas abaixo sobre a Administração Pública e identifique a alternativa correta: I) A administração pública direta abrange os três poderes e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. II) A auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada pelo governo para conhecer, dentro do patrimônio privado, os principais aspectos com relação à arrecadação e destinação de impostos. III) Compõe a administração pública indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. IV) A auditoria governamental tributária ou fiscal é aquela feita pelo Estado dentro de seus poderes para que sejam verificados os princípios inerentes a gestão pública. V) A Administração Pública obedecerá, dentre outros, ao princípio da publicidade. É correto afirmar que:
R= São verdadeiras as assertivas I, III e V
4- É correto afirmar que companhias com forte governança corporativa possuem pior performance operacional do que companhias com fraca governança corporativa?
R= Não.
5-É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos?
R= Fiscal.
6- Segundo a doutrina dominante a Auditoria Governamental é aquela voltada para a Administração Pública, tanto Direta quanto Indireta, e que pode ser dividida em:
R= Auditoria Tributária ou Fiscal e Auditoria de Gestão Pública
7-Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas."
R= Administração Pública
8-O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a.
R- eficiência.
AULA 3
AVULSA À medida que a auditoria vai ocorrendo nem sempre os resultados alcançados são idênticos àqueles esperados ou idealizados, sendo essas diferenças motivadas por diversos fatores. Para você quais são esses fatores? Digite ao lado sua resposta. Dificuldades operacionais não previstas; 
R=- Carência de pessoal; - Dificuldades na liberação de recursos financeiros;
- Incapacidade administrativa; - Fraudes; - Alternâncias políticas; - Crises econômicas, entre outras.
1- Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo esta(ão) correta(s). 1 - O planejamento de Auditoria é a etapa na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada; 2 - O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração; 3 - O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão.
R= Todas estão corretas.
2- Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor:
R= registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria;
3- A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de.
R= planejamento.
4- Quando o controle interno é excelente, o auditor deve:
R= fazer menor volume de testes
5- O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se:
R= procedimentos de auditoria
6- Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, EXCETO.
R= Avaliar a concorrência do setor.
7- Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco?
R= a mais importante.
8- Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar osaldo pela auditoria.
R=$100.540
AULA 4
1-Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-se o nome de.
R= papéis de trabalho
2- Os achados em auditoria podem ser caracterizados como.
R= Evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor.
3- De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui conhecimentos de normas e procedimentos de auditoria e que procura obter elementos necessários para fundamentar a sua opinião sobre algum objeto de estudo. A respeito das diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é correto afirmar que:
R= Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria
4- Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são.
R= o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame
5- Os relatórios de auditoria podem ser de que tipo?
R=Internos e externos.
6- Segundo estabelecem as Norma de Auditoria, no momento da realização de uma auditoria, o auditor deve observar algumas etapas e critérios: A respeito das etapas e critérios para o desenvolvimento do processo de Auditoria é correto afirmar que:
R= Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte formal de trabalho.
7-Um dos principais objetivos da governança corporativa é proteger o valor da empresa com políticas de?
R=Controle e disclosure da informação.
8- São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de:
R= processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.;
AULA 5
1- Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os parâmetros de qualidade, considerando as devidas opções de mercado, e se os insumos foram adquiridos ao menor custo, ela está abordando o princípio da:
R= Economicidade
2 - Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A abordagem que se caracteriza, além de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e fracos da empresa é conhecida como:
R= Análise da estratégia
3- Após conhecer os níveis de exigência da Auditoria Operacional é possível classificá-la em dois tipos distintos:
R= auditoria de desempenho e de resultado
4- Dentro dos aspectos apresentados a seguir, qual deles NÃO pode ser apresentado como um benefício da Auditoria Operacional?
R= Aumento dos gastos com os profissionais que irão trabalhar no projeto auditorial nos entes, sejam eles públicos ou privados.
5- A sentença: as metas estabelecidas pela administração de forma facultativa ou impositiva foram alcançadas, refere-se ao conceito de:
R= Eficácia
6- Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de desperdícios, desvios ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu com:
R= Eficiência
7- A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de ¿Parecer dos Auditores Independentes¿ sobre a adequação das demonstrações contábeis. Este texto deve ser considerado?
R= Correto.
8- Existem alguns princípios da Auditoria Operacional, qual dos itens a seguir não pode ser considerado?
R= Inequidade