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EXERCICIO 5 – PLANEJAMENTO DE AUDITORIA
1. Conceituar planejamento em auditoria. 
2. Quais são os passos para a aceitação de um procedimento de auditoria? 
3. O quê compreende um programa de auditoria e que indagações devem ser feitas e 
com que finalidade na sua aceitação quando do planejamento? 
4. Quais são os objetivos do planejamento de auditoria e de quem é a 
responsabilidade? 
5. Discorra sobre as considerações gerais nas empresas auditadas, em relação as 
considerações que devem ser estudadas. 
6. Porque devem se avaliar os riscos e quais são esses riscos no planejamento de 
auditoria? 
7. Quais são as informações básicas que devem ser atualizadas? 
8. Discorra sobre o programa de auditoria e suas etapas quando das visitas na 
empresa. 
MULTIPLA ESCOLHA
1. Os procedimentos de auditoria independente incluídos em um programa de trabalho são planejados 
para: 
 ( ) a. desenvolver um plano estratégico da empresa; 
 ( ) b. avaliar a estrutura de controles internos; 
 ( ) c. obter evidência suficiente de auditoria; 
 ( ) d. proteger o auditor em caso de litígio legal. 
2. O plano de ação detalhado, destinado a orientar adequadamente o trabalho do auditor, denomina-se: 
( ) a. Programa de Auditoria; 
( ) b. Programa de Controle; 
( ) c. Relatório de Auditoria; 
( ) d. Plano de Amostragem. 
3. Os procedimentos de auditoria descritos no programa de trabalho devem ser aplicados em termos de: 
( ) a. oportunidade, controle interno e relevância; 
( ) b. volume de saldo, relevância e extensão; 
( ) c. natureza, oportunidade e extensão; 
( ) d. risco, complexidade e relevância. 
4. O trabalho de auditoria segue um encadeamento lógico que é considerado como ponto de partida para que se 
obtenham evidências com qualidade e dentro de um tempo adequado para as entidades, envolvendo as 
seguintes etapas: 
I - planejamento dos trabalhos; 
11 - elaboração do relatório; 
III - avaliação do controle interno; 
IV - emissão do parecer; 
V - elaboração do programa de trabalho; 
VI - elaboração das folhas-mestre e analíticas. 
A sequência correta dessas etapas é: 
( ) a. I - V - III - VI - IV - II; 
( ) b. I - V - VI - III - 11 - IV; 
( ) c. III - VI - I - V - IV - II; 
( ) d. III - I - V - VI - II – IV
5. A determinação precisa dos objetivos da auditoria, bem como a identificação do universo a ser examinado, 
são algumas das exigências básicas para a elaboração de adequado: 
( ) a. plano de contingências de auditoria; 
( ) b. programa de risco de auditoria; 
( ) c. sistema de controles internos; 
( ) d. programa de trabalho de auditoria.
6. Um trabalho pioneiro de auditoria de demonstrações contábeis em uma entidade requer alguns 
procedimentos específicos de planejamento. Assinale a opção que não representa um desses procedimentos: 
( ) a. verificação de se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são 
uniformes com as adotadas no exercício anterior; 
( ) b. identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade 
e sua situação patrimonial e financeira; 
( ) c. conhecimento detalhado do sistema contábil e de controle interno da entidade, 
em operação no exercício anterior.
( ) d. identificação de eventos relevantes subsequentes ao exercício anterior, reve- 
lados ou não revelados; 
7. Quando da realização de uma primeira auditoria numa entidade, que foi auditada por outros profissionais no 
período imediatamente anterior, o auditor deve incluir em seu planejamento: 
( ) a. a análise dos saldos de abertura, os procedimentos contábeis adotados, a 
uniformidade dos procedimentos contábeis, a identificação de relevantes eventos 
subsequentes ao exercício anterior e à revisão dos papéis de trabalho do auditor 
anterior; 
( ) b. a análise dos saldos finais do exercício anterior, a relevância dos saldos, os 
controles internos, os procedimentos contábeis adotados, a revisão do parecer 
do auditor anterior e a identificação das principais alterações adotadas em 
assembleia geral; 
( ) c. a avaliação do risco de auditoria, a continuidade normal das atividades, o 
ambiente de controle, o sistema de informação contábil, a identificação das 
práticas contábeis, as partes relacionadas e a revisão dos papéis de trabalho 
do auditor anterior; 
( ) d. a identificação de eventos subsequentes relevantes, as práticas contábeis, a 
análise de uniformidade dos procedimentos contábeis, os saldos de abertura, a 
carta de responsabilidade da administração e a revisão do programa do auditor 
anterior.
8. A análise de risco de auditoria, considerando a relevância em nível geral, a ser efetuada na fase de 
planejamento de seus trabalhos, deve considerar: 
( ) a. o saldo das contas ou a natureza e o volume das transações, a qualidade 
advogados, a estrutura organizacional, os métodos de administração adotados 
e os controles internos mantidos; 
( ) b. a supervisão e controle de qualidade, o estudo e avaliação do sistema contábil 
e dos controles internos, o risco inerente, a natureza e o volume das transações 
e a relevância dos saldos; 
( ) c. as demonstrações contábeis tomadas em seu conjunto, bem como as atividades, 
a qualidade da administração, a avaliação do sistema contábil e de controles internos 
da situação econômica e financeira; 
( ) d. a continuidade normal das atividades, a avaliação do sistema contábil e de 
controles internos, o saldo das contas e o volume de operações, a qualidade 
da administração e dos advogados.
9. Ao determinar os honorários a serem pagos, o auditor externo deve considerar: 
( ) a. o tipo de parecer a ser emitido à entidade auditada; 
( ) b. o conjunto de trabalhos de auditoria e consultaria prestados; 
( ) c. a peculiaridade de tratar-se de cliente eventual ou habitual; 
( ) d. a limitação de acesso à documentação da entidade a ser auditada. 
10. A carta-proposta é o documento no qual o auditor formaliza as condições do trabalho a ser executado. Entre 
as assertivas a seguir apresentadas, qual não representa um item a ser considerado na carta-proposta? 
( ) a. o prazo estimado para realização dos serviços; 
( ) b. os testes de comprovação a serem realizados;
( ) c. os relatórios a serem emitidos para a empresa;
( ) d. os testes de comprovação a serem realizados. 
11. A não emissão da carta proposta pelo auditor é considerada, pelo Código de Ética do Contador: 
( ) a. infração; 
( ) b. erro; 
( ) c. negligência; 
( ) d. normalidade.
12. Entre as assertivas a seguir, indique a opção que não representa uma consideração relevante a ser feita no 
planejamento do trabalho da auditoria externa. 
( ) a. o conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da en- 
tidade e seu grau de confiabilidade; 
( ) b. a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria a serem 
aplicados no trabalho;
( ) c. O USO dos trabalhos de outros auditores independentes, especializados 
internos; 
( ) d. o conhecimento das práticas contábeis adotadas pelos fornecedores 
da empresa auditada e as alterações procedidas.
13. O auditor independente deve, com relação à supervisão e ao controle de qualidade de seu trabalho: 
( ) a. avaliar o ambiente de controle da entidade; 
( ) b. avaliar o cumprimento do planejamento e do programa de trabalho; 
( ) c. obter evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercícios não 
contenham representações errôneas ou inconsistentes; 
( ) d. avaliar o risco de controle. 
14. Na fase de planejamento, ao definir seu plano de auditoria, o auditor independente deve: 
( ) a. emitir uma carta de representação a fim de trazer conforto e confiança à 
organização; 
( ) b. estabelecer um nível de relevância aceitável para permitir detecção de 
distorções relevantes; 
( ) c. emitir parecer de abstenção de opinião a fim de evidenciar asincerteza, 
vantes referente ao negócio da empresa; 
( ) d. estabelecer junto ao instituto dos auditores externos e independentes _ 
vância, a complexidade do serviço e os custos dos serviços a executar, 
15. As afirmativas a seguir dizem respeito ao processo de planejamento de auditoria previsto na NBC T 11.4. 
Assinale a alternativa INCORRETA: 
 ( ) a. O detalhamento dos procedimentos de auditoria a serem adota dos deve 
esclarecer o que o auditor necessita examinar com base no sistema contábil entidade 
auditada. 
( ) b. O planejamento de auditoria deve desconsiderar aspectos inerentes à estrutura 
geográfica da entidade auditada. 
( ) c. O auditor independente deve iniciar o planejamento pela análise da natureza 
do negócio da entidade e, a partir daí, definir um tipo de planejamento para 
o trabalho de auditoria. 
( ) d. A avaliação do volume de transações deve ser feita para que o auditor indepen; 
dente tenha o conhecimento e o dimensionamento mais adequado dos testes 
a serem aplicados.