Aula 3 - Processo de Auditoria - Fase I - Aceitação do Cliente

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Prof. Dr. José Alves Dantas
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Fase I: 
Aceitação do cliente
Fase III: 
Testes e Evidências
Fase IV: 
Avaliação e Comunicação
Fase II: 
Planejamento
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FASE I – ACEITAÇÃO DO CLIENTE
OBJETIVO: determinar tanto a aceitação do cliente quanto pelo 
cliente
Avaliar o 
histórico do 
cliente
Avaliar as 
razões da 
auditoria
Identificar se 
é capaz de 
cumprir o 
trabalho
Determinar a 
necessidade 
de 
profissionais
Discutir com 
o auditor 
anterior
Preparar 
proposta para 
o cliente
Selecionar 
equipe para 
auditoria
Formalizar 
contrato com 
o cliente
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Existência de condições 
prévias
Entendimento com a 
administração
Estrutura de relatório aceitável
Reconhecimento, pela administração, de suas 
responsabilidades 
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Responsabilidades da administração
Elaboração e apresentação das demonstrações 
contábeis
Controles internos
Acesso a todas as informações necessárias para que o 
auditor forme opinião sobre as demonstrações
O auditor também deve avaliar:
� Competência: conhecimento, competência e capacidade compatíveis com
as necessidades do contrato.
� Independência: possíveis ameaças à independência.
� Integridade da administração: a falta de integridade aumenta a
probabilidade de erros e fraudes e, por consequência, o risco de auditoria.
� Estabilidade legal e financeira do cliente: Clientes com dificuldades
legais ou financeiras aumenta o risco de ações judiciais envolvendo o auditor.
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