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EXERCICIO PRÁTICO PARTE I - Transmitidas as seguintes informações: RESOLUÇÃO BALANÇO PATRIMONIAL A - EMPRESA OMEGA (em milhares de reais) ATIVO PASSIVO CIRCULANTE 2012 2011 CIRCULANTE 2012 2011 Caixa. 750 1.720 Obrigações Financeiras 5.000 500 Banco 1.600 600 Obrigações a fornecedores 2.000 4.000 Aplicação Financeira 2.000 1.000 Obrigações fiscais 1.200 1.103 Clientes 1750 1.750 Obrigações trabalhistas 1.500 3.300 (-)P.D.D (540) (240) Outras obrigações 500 1.000 (-)Duplicatas descontadas.. (830) (330) Impostos a recuperar 1.100 600 Estoques 3.400 2.703 NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE Realizável a longo prazo 8.000 8.000 Exigível a longo prazo 6.000 3.500 Investimentos 5.500 5.500 Imobilizado 7.700 6.600 PATRIMONIO LIQUIDO Capital Social 13.000 13.000 Reservas 500 830 Lucro/prejuízo do exercício 730 670 TOTAL ATIVO 30430 27.903 TOTAL PASSIVO 30.430 27903 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO - D.R.E A - EMPRESA OMEGA (em milhares de reais) 2012 2011 R.O.B 2.750 3.750 DEDUÇÕES E ABATIMENTO (800) ( 500) R.O.L. 1.950 3.250 C.M.V. -500 (2.100) L.O.B. 1.450 1.150 (-)Despesas Operacionais (450) (850) Receitas Operacionais 400 700 LUCRO/PREJUIZO OPERACIONAL 1.400 1.000 LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA 1.400 1.000 I.R.P.J. A RECOLHER (450) (230) C.S.L.L. A RECOLHER (220) (100) LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO 730 670 Através do demonstrativo da empresa definida acima, Pede-se: 1) Análise Financeira ( calcular os índices de Liquidez) da empresa citada, bem como seus relatórios ( respectivos a cada ano). 2) Responder o seguinte: 2.1) Qual o ano que a empresa citada está em situação privilegiada quanto a solvência, e você investiria nela com segurança? R:......................................................................................................................... 2.2) Qual o índice entre os anos envolvidos da empresa citada está em situação privilegiada quanto a solvência? R:......................................................................................................................... . Empresa ANOS ILI ILC ILS ILG OMEGA 2012 42,64% 90,49% 57,49% 187,83% 2011 33,52% 78,79% 51,49% 208,18% ILI = DISPONIVEL / PC X 100 2012 = 4.350 / 10.1200 X 100 = 42,64 2011 = 3.320 / 9.903 X 100 = 33,52 ILC = AC / PC 2012 = 9.230 / 10.200 X 100 = 57,15 2011 = 7.803 / 9.903 X 100 = 78,79 ILS = AC – ESTOQUE / PC 2012 = 9.230 – 3.400 / 10.200 X 100 = 57,15 2011 = 7.803 – 2.703 / 9.903 X 100 = 51,49 ALG = AC + ANC / PC + PNC X 100 2012 = 30.430 / 16.200 X 100 = 187,83 2011 = 27.903 / 13.403 X 100 = 208,18 EMPRESA: A - EMPRESA OMEGA ANO INDICES RELATÓRIOS 2012 ILI ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC, UMA PORCENTAGEM DE 42,64 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO DESCONFORTÁVEL 2011 ILI ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC, UMA PORCENTAGEM DE 33,52 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO DESCONFORTÁVEL 2012 ILC ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC, UMA PORCENTAGEM DE 90,49 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO DESCONFORTÁVEL 2011 ILC ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC, UMA PORCENTAGEM DE 78,79 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO DESCONFORTÁVEL 2012 ILS ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC, UMA PORCENTAGEM DE 57,15 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO DESCONFORTÁVEL 2011 ILS ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC, UMA PORCENTAGEM DE 51,49 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO DESCONFORTÁVEL 2012 ILG ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC + PNC,UMA PORCENTAGEM DE 187,83 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO CONFORTÁVEL 2011 ILG ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC + PNC,UMA PORCENTAGEM DE 208,18 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO CONFORTÁVEL BALANÇO PATRIMONIAL B- EMPRESA KAPHA (em milhares de reais) ATIVO PASSIVO CIRCULANTE 2012 2011 CIRCULANTE 2012 2011 Disponibilidades. 750 570 Obrigações Financeiras 5.000 5.500 Instituição Financeira 1.600 6.100 Obrigações a fornecedores 2.000 4.000 Aplicação Financeira 2.000 1.000 Obrigações Tributárias 1.200 2.100 Duplicatas a receber 1750 7.150 Obrigações trabalhistas 1.500 5.100 (-)P.D.D (540) (450) Outras obrigações 500 500 (-)Duplicatas descontadas.. (830) (380) Impostos a recuperar 1.100 2.200 Estoques 3.400 4.300 NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE Realizável a longo prazo 8.000 7.500 Exigível a longo prazo 6.000 3.000 Investimentos 5.500 5.000 Imobilizado 7.700 14.000 PATRIMONIO LIQUIDO Capital Social 13.000 25.000 Reservas 500 530 Lucro/prejuízo acumulado 730 1.260 TOTAL ATIVO 30430 46990 TOTAL PASSIVO 30430 46.990 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO - D.R.E B- EMPRESA KAPHA (em milhares de reais) 2012 2011 ROB 5.750 7.925 DEDUÇÕES E ABATIMENTO (1.800) (1.500) R.O.L. 3.950 6.425 C.M.V. (1.500) (2.300) L.O.B. 2.450 4.125 (-)Despesas Operacionais (1.500) (2.800) Receitas Operacionais 50 700 LUCRO/PREJUIZO OPERACIONAL 1.000 2.025 LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA 1.000 2.025 I.R.P.J. A RECOLHER (200) (560) C.S.L.L. A RECOLHER (70) (205) LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO 730 1.260 EXERCICIO PRÁTICO Através do demonstrativo da empresa definida acima, Pede-se: 1) Análise Financeira ( calcular os índices de Liquidez) da empresa citada, bem como seus relatórios ( respectivos a cada ano). 2) Responder o seguinte: 2.1) Qual o ano que a empresa citada está em situação privilegiada quanto a solvência, e você investiria nela com segurança? R:......................................................................................................................... 2.2) Qual o índice entre os anos envolvidos da empresa citada está em situação privilegiada quanto a solvência? R:......................................................................................................................... . Empresa ANOS ILI ILC ILS ILG KAPHA 2012 42,64% 57,15% 57,15% 187,83% 2011 44,59% 119,12% 94,12% 232,62% ILI = DISPONIVEL / PC X 100 2012 = 4.350 / 10.1200 X 100 = 42,64 2011 = 7.670 / 17.200 X 100 = 44,59 ILC = AC / PC 2012 = 9.230 / 10.200 X 100 = 57,15 2011 = 20.490 / 17.200 X 100 = 119,12 ILS = AC – ESTOQUE / PC 2012 = 9.230 – 3.400 / 10.200 X 100 = 57,15 2011 = 20.490 – 4.300 / 17.200 X 100 = 94,12 ALG = AC + ANC / PC + PNC X 100 2012 = 30.430 / 16.200 X 100 = 187,83 2011 = 46.990 / 20.200 X 100 = 232,62 EMPRESA: B- EMPRESA KAPHA ANO INDICES RELATÓRIOS 2012 ILI ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC, UMA PORCENTAGEM DE 42,64 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO DESCONFORTÁVEL 2011 ILI ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC, UMA PORCENTAGEM DE 44,59 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO DESCONFORTÁVEL 2012 ILC ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC, UMA PORCENTAGEM DE 57,15 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO DESCONFORTÁVEL 2011 ILC ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC, UMA PORCENTAGEM DE 119,12 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO CONFORTÁVEL 2012 ILS ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC, UMA PORCENTAGEM DE 57,15%, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO DESCONFORTÁVEL 2011 ILS ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC, UMA PORCENTAGEM DE 94,12 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO DESCONFORTÁVEL 2012 ILG ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC + PNC,UMA PORCENTAGEM DE 187,83 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO CONFORTÁVEL 2011 ILG ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC + PNC,UMA PORCENTAGEM DE 232,62 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO CONFORTÁVELBALANÇO PATRIMONIAL C- EMPRESA TETRA (em reais) ATIVO PASSIVO CIRCULANTE 2012 2011 CIRCULANTE 2012 2011 Disponível 5.700,50 8.558,00 Obrigações Financeiras 85.500,00 90.000,00 Banco conta movimento 61.000,00 51.600,00 Obrigações a fornecedores 70.000,00 64.000,00 Aplicação Financeira 10.000,00 10.000,00 Obrigações Tributárias 3.101,20 2.100,00 Contas a receber 81.500,00 71.900,00 Obrigações trabalhistas 6.100,00 5.100,00 (-)P.D.D (750,00) (668,00) Outras obrigações 5.000,00 4.501,50 (-)Duplicatas descontadas.. (550,00) (460,00) Impostos a recuperar 4.500,70 17.000,00 Estoques 43.000,00 70.000,00 NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE Realizável a longo prazo 75.000,50 75.000,00 Exigível a longo prazo 41.201,50 50.000,00 Investimentos 35.001,50 35.001,50 Imobilizado 41.500,00 33.000,00 PATRIMONIO LIQUIDO Capital Social 115.000,00 115.000,00 Reservas 5.330,00 5.530,00 Lucro/prejuízo acumulado 24.670,50 34.700,00 TOTAL ATIVO 355.903,20 370.931,50 TOTAL PASSIVO 355,903,20 370.931,50 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO - D.R.E A - EMPRESA TETRA (em reais) 2012 2011 ROB 81.500,00 71.500,00 DEDUÇÕES E ABATIMENTO -18.800,00 -7.900,00 R.O.L. 62.700,00 63.600,00 C.M.V. -26.600,00 -20.300,00 L.O.B. 36.100,00 43.300,00 (-)Despesas Operacionais -5.500,00 -3.800,00 Receitas Operacionais 500,50 7.000,00 LUCRO/PREJUIZO OPERACIONAL 31.100,50 46.500,00 LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA 31.100,50 46.500,00 I.R.P.J. A RECOLHER -4.100,00 -7.500,00 C.S.L.L. A RECOLHER -2.330,00 -4.300,00 LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO 24.670,50 34.700,00 EXERCICIO PRÁTICO Através do demonstrativo da empresa definida acima, Pede-se: 1) Análise Financeira ( calcular os índices de Liquidez) da empresa citada, bem como seus relatórios ( respectivos a cada ano). 2) Responder o seguinte: 2.1) Qual o ano que a empresa citada está em situação privilegiada quanto a solvência, e você investiria nela com segurança? R:......................................................................................................................... 2.2) Qual o índice entre os anos envolvidos da empresa citada está em situação privilegiada quanto a solvência? R:......................................................................................................................... . Empresa ANOS ILI ILC ILS ILG TETRA 2012 45,19% 120,44% 95,10% 187,83% 2011 42,33% 137,55% 95,30% 171,96% ILI = DISPONIVEL / PC X 100 2012 = 76.700,50 / 169.701,20 X 100 = 45,19 2011 = 70.158,00 / 165.701,50 X 100 = 42,33 ILC = AC / PC 2012 = 204.401,20 / 169.701,20 X 100 = 120,44 2011 = 227.930,00 / 165.701,50 X 100 = 137,55 ILS = AC – ESTOQUE / PC 2012 = 204.401,20 – 43.000,00 / 169.701,20 X 100 = 95,10 2011 = 227.930,00 – 70.000,00 / 165.701,50 X 100 = 95,30 ALG = AC + ANC / PC + PNC X 100 2012 = 355.903,20 / 210.902,70 X 100 = 187,83 2011 = 370.931,50 / 215.701,50 X 100 = 171,96 EMPRESA: A - EMPRESA TETRA ANO INDICES RELATÓRIOS 2012 ILI ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC, UMA PORCENTAGEM DE 45,19 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO DESCONFORTÁVEL 2011 ILI ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC, UMA PORCENTAGEM DE 42,33 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO DESCONFORTÁVEL 2012 ILC ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC, UMA PORCENTAGEM DE 120,44 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO CONFORTÁVEL 2011 ILC ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC, UMA PORCENTAGEM DE 137,55 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO CONFORTÁVEL 2012 ILS ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC, UMA PORCENTAGEM DE 95,10 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO DESCONFORTÁVEL 2011 ILS ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC, UMA PORCENTAGEM DE 95,30 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO DESCONFORTÁVEL 2012 ILG ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC + PNC,UMA PORCENTAGEM DE 187,83 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO CONFORTÁVEL 2011 ILG ESTE ÍNDICE SINALIZOU PARA 100% DO PC + PNC,UMA PORCENTAGEM DE 171,96 %, RESULTANDO EM UMA SITUAÇÃO CONFORTÁVEL
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