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REVISÃO 1-De acordo com o Método das Partidas Dobradas, assinale, em cada um dos itens, a alteração no patrimônio da empresa. Ou seja, indique com setas – – se aumentam ou reduzem o Ativo, o Passivo e/ou o PL: Eventos A P PL Quatro pessoas formam uma sociedade e entregam ao gerente o dinheiro correspondente ao investimento inicial. Compra de uma máquina à vista. Pagamento da conta de luz do mês (a despesa ainda não havia sido reconhecida). Recebeu o valor de um empréstimo tomado ao banco. Pagamento do empréstimo que tomou no banco. Prestação de serviços de corretagem (Receitas). 2- A Cia. Joaninha vende Bolinhas Pretas. A empresa apresenta o seguinte Balanço em 01.01.X9: ATIVO PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO Banco 30.000 Fornecedores 35.000 Estoques 26.000 Capital Social 55.000 Terreno 40.000 Lucros Acumulados 6.000 Total 96.000 Total 66.000 A empresa efetuou as seguintes operações no mês de Janeiro de X9: Data Evento 02 Compra de 1.000 unidades de Bolinhas Pretas por R$5,00 cada, para pagar em agosto/X9. 05 Compra de 1.500 unidades de Bolinhas Pretas por R$5,00 cada, à vista. 25 Aumento do Capital Social no valor total de R$10.000,00, em dinheiro (Banco). 26 Pagamento de R$12.000,00 aos fornecedores das mercadorias. 27 Aplicação de 75% do Saldo em Banco em CDB. Pede-se elaborar: a Matriz de Lançamentos – observe que podem sobrar linhas e/ou colunas; o Balanço Patrimonial (31/01/X9); Atenção: cada conta deve ser especificada. 3- A Cia. Joaninha vende Bolinhas Pretas. A empresa apresenta o seguinte Balanço em 01.01.X9: ATIVO PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO Banco 20.000 Fornecedores 5.000 CDB 6.000 Empréstimos 30.000 Estoques 40.000 Dividendos a pagar 2.000 Clientes 12.000 Debentures 18.000 Terreno 50.000 Capital Social 55.000 Intangível 8.000 Reservas 16.000 Lucros Acumulados 10.000 Total Ativo 116.000 Total Passivo + PL A empresa efetuou as seguintes operações no mês de Janeiro de X9: Data Evento 02 Compra de 1.000 unidades de Bolinhas Pretas por R$5,00 cada, para pagar em agosto/X9. 03 Venda de 600 unidades de bolinhas R$8,00 cada, à vista 05 Compra de 1.500 unidades de Bolinhas Pretas por R$5,00 cada, à vista. 06 Venda de 1000 unidades de bolinhas R$7,00 cada, à prazo 25 Aumento do Capital Social no valor total de R$10.000,00, em dinheiro. 26 Pagamento de R$2.000,00 aos fornecedores das mercadorias. 27 Compra de Maquinas e equipamentos financiada em 60 parcelas R$50.000 28 Provisão de despesas com auditoria R$25.000 30 Reconhecimento e pagamento de despesas com salários R$8.000 30 Aplicação de 75% do Saldo em Banco em CDB. Pede-se elaborar: a Matriz de Lançamentos – observe que podem sobrar linhas e/ou colunas; o Balanço Patrimonial (31/01/X9); Atenção: cada conta deve ser especificada. DEVER DE CASA_Aula 3 disp clientes (-) pcld estoque (-) perda veículo (-) dep ac (-) perda = fornec alug a pg cap soc luc ac result entrada saída estoque custo * 50,000.00 qantidade estocada (unid.) * 700 custo * 50,000.00 si * 76,000 * 4,000 = * 25,000 * 55,000 DFC data quant $/unid $ total quant $/unid $ total quant $/unid $ total valor residual * 40,000.00 preço estimado ($/unid.) * 20.00 depreciação acumulada -100.00 1 * (50,000) * 50,000 = DRE FCO si * 1,000 * 4.00 * 4,000.00 valor depreciável * 10,000.00 custos para vender 0.0 valor contábil * 49,900.00 5 * (10,000) * 10,000 = rec * 57,000 receb clientes * 13,500 5 * 2,000 * 5.00 * 10,000.00 * 3,000 * 4.67 * 14,000.00 vida útil * 100,000 km preço - custo para vender * 20.00 valor líquido de realização * 48,000.00 10 * 13,500 * 13,500 = * 27,000 cmv * (16,309) pgto fornec * (30,000) 10 -1,800 * 4.67 -8,400.00 * 1,200 * 4.67 * 5,600.00 utilização * 1,000 km valor realizável * 14,000.00 valor em uso * 52,000.00 10 bx * (8,400) = * (8,400) lb * 40,691 pgto pessoal * (6,500) 15 * 1,000 * 6.00 * 6,000.00 * 2,200 * 5.27 * 11,600.00 depreciação mês * 100.00 valor contábil antes perda * 3,690.91 valor recuperável * 52,000.00 15 * 6,000 = * 6,000 desp pessoal * (6,500) total FCO * (23,000) 20 -1,500 * 5.27 -7,909.09 * 700 * 5.27 * 3,690.91 perda estoques 0.0 perda imobilizado 0.0 20 * 30,000 = * 30,000 desp aluguel * (4,000) 20 bx * (7,909) = * (7,909) desp deprec * (100) FCI 25 * (20,000) = * (20,000) perda clientes * (4,350) pgto aquis imob * (50,000) 30 sal * (6,500) = * (6,500) perda estoque 0.0 total FCI * (50,000) 30 aluguel = * 4,000 * (4,000) perda imobilizado 0.0 31 deprec * (100) = * (100) lop * 25,741 FCF 31 perda est 0.0 = 0.0 intreg cs 0.0 31 perda client * (4,350) = * (4,350) DMPL pgto divid 0.0 31 perda imob 0.0 = 0.0 cap soc luc ac total total FCF 0.0 sp * 3,000 * 43,500 * (4,350) * 3,691 0.0 * 50,000 * (100) 0.0 = * 11,000 * 4,000 * 55,000 0.0 * 25,741 si * 55,000 0.0 * 55,000 transf = * 25,741 * (25,741) aum cs 0.0 0.0 Var Cx * (73,000) sf * 3,000 * 43,500 * (4,350) * 3,691 0.0 * 50,000 * (100) 0.0 = * 11,000 * 4,000 * 55,000 * 25,741 0.0 lucro * 25,741 * 25,741 SI Cx * 76,000 dividendos 0.0 0.0 SF Cx * 3,000 sf * 55,000 * 25,741 * 80,741 BP AC PC disp * 3,000 fornec * 11,000 clientes * 43,500 alug a pg * 4,000 (-) pcld * (4,350) total PC * 15,000 estoque * 3,691 (-) perda est 0.0 total AC * 45,841 PL cap soc * 55,000 AÑC Imob luc ac * 25,741 veículo * 50,000 total PL * 80,741 (-) dep ac * (100) (-) perda imob 0.0 total AÑC Imob * 49,900 Ativo Total * 95,741 P + PL * 95,741 2a questão equipamento vida útil * 100,000 custo de aquisição * 120,000.00 valor residual 0.0 data de aquisiçao 10/1/00 data dre X0 12/31/00 produção em X0 * 500 desp deprec dre X0 * 600.00 saldo deprec ac bp X0 * (600.00) valor contábil X0 * 119,400.00 data dre X1 12/31/01 produção em X1 * 3,000 desp depre dre X1 * 3,600.00 saldo deprec ac bp X1 * (4,200.00) valor contábil X1 * 115,800.00 data dre X2 12/31/02 produção em X2 * 5,000 desp depre dre X2 * 6,000.00 saldo deprec ac bp X2 * (10,200.00) valor contábil X2 * 109,800.00 2 data Disp estoque Terreno = fornec cap soc luc ac si 20,000 40,000 = 5,000 55,000 2 5,000 = 5,000 5 -6,000 6,000 = 25 10,000 = 10,000 26 -2,000 = -2,000 sf 22,000 11,000 40,000 = 8,000 65,000 0 AC PC Banco fornec Cdb Provisões Clientes Empréstimos estoque total PC total AC PNC Denbeêntures Financiamentos PL AÑC Imob cap soc terreno Reservas Intangivel luc ac total AÑC Imob total PL Ativo Total P + PL 7 Ativo Passivo AC PC disp * 64,000 fornec * 26,500 estoque * 2,500 total PC * 26,500 total AC * 66,500 AÑC Imob PL comput * 14,000 cap soc * 40,000 depr ac comp -4,000 luc ac * 10,000 total AÑC Imob * 10,000 total PL * 50,000 total Ativo * 76,500 total P+PL * 76,500 Receita 11,500 data disp clientes estoque comput depr ac comp Veículo máq = fornec fin a pg cap soc luc ac result ver CMV -5,696 si 64,000 2,500 14,000 -4,000 = 26,500 40,000 10,000 0 Lucro bruto 5,804 1 rec 3,000 = 3,000 0 Despesa salários -3,400 1 bx -1,500 = -1,500 0 Despesa depreciação -2,000 2 620 = 620 0 Resultado 404 4 rec 1,440 = 1,440 0 4 bx -648 = -648 0 Fluxo de Caixa Ativ Operacional 5 -975 975 = 0 Recebto clientes 8,630 18 rec 1,430 1,430 = 2,860 0 Pagto fornecedores -20,975 18 bx -1,298 = -1,298 0 Pagto salários -3,400 22 1,676 = 1,676 0 total FCO -15,745 24 rec 4,200 = 4,200 0 24 bx -2,250 = -2,250 0 Fluxo de Caixa Ativ Investimento 26 -20,000 = -20,000 0 Pagto compra máquina -10,000 30 -10,000 30,000 = 20,000 0 total FCI -10,000 31 cs 5,000 45,000 = 50,000 0 31 depr -2,000 = -2,000 Fluxo de Caixa Ativ Financiamento 31 sal -3,400 = -3,400 0 Integr capital soc em $ 5,000sp 43,255 2,870 75 14,000 -6,000 45,000 30,000 = 8,796 20,000 90,000 10,000 404 0 total FCI 5,000 transf = 404 -404 sf 43,255 2,870 75 14,000 -6,000 45,000 30,000 = 8,796 20,000 90,000 10,404 0 Variação de Cx e Equiv -20,745 Saldo inicial 64,000 entrada saída estoque Saldo final 43,255 quant $/unid $ total quant $/unid $ total quant $/unid $ total si 500 * 5.00 * 2,500.00 Ativo Passivo 1 0.0 -300 * 5.00 -1,500.00 200 * 5.00 * 1,000.00 AC PC 2 100 * 6.20 * 620.00 0.0 300 * 5.40 * 1,620.00 disp * 43,255 fornec * 8,796 4 0.0 -120 * 5.40 -648.00 180 * 5.40 * 972.00 clientes * 2,870 financiamento * 20,000 5 150 * 6.50 * 975.00 0.0 330 * 5.90 * 1,947.00 estoque * 75 total PC * 28,796 18 0.0 -220 * 5.90 -1,298.00 110 * 5.90 * 649.00 total AC * 46,200 22 200 * 8.38 * 1,676.00 0.0 310 * 7.50 * 2,325.00 AÑC Imob PL 24 0.0 -300 * 7.50 -2,250.00 10 * 7.50 * 75.00 comput * 14,000 cap soc * 90,000 depr ac comp -6,000 luc ac * 10,404 veículos * 45,000 total PL * 100,404 máquinas * 30,000 total AÑC Imob * 83,000 total Ativo * 129,200 total P+PL * 129,200 Capital social Lucros acumulados Total PL Saldos iniciais 40,000 10,000 50,000 Aum capital social 50,000 50,000 Lucro do período 404 404 Saldos finais 90,000 10,404 100,404 9-1 aquisição 20X0 custo * 230,000.00 $ preço * 200,000.00 frete e instalação * 20,000.00 treinamento * 5,000.00 desmontagem * 10,000.00 vida útil * 20 anos valor residual 0.0 $ posição em 20X3 custo * 230,000.00 deprec ac -46,000.00 -46,000 valor contábil * 184,000.00 posição em 20X4 custo * 230,000.00 deprec ac -57,500.00 -11,500 antes perda valor contábil * 172,500.00 valor recuperável * 170,000.00 vlr liq realiz * 145,000.00 vlr em uso * 170,000.00 perda? * 2,500.00 valor contábil * 170,000.00 9-2 data entrada saída estoque Receita * 95,300.00 quant $/unid $ total quant $/unid $ total quant $/unid $ total CMV -51,265.46 si * 1,000 * 2.50 * 2,500.00 perda -177.54 1 trim * 5,000 * 3.00 * 15,000.00 * 6,000 * 2.92 * 17,500.00 desp vend -9,530.00 1 trim -5,400 * 2.92 -15,750.00 * 600 * 2.92 * 1,750.00 resultado * 34,327.00 27000 2 trim * 5,000 * 2.50 * 12,500.00 * 5,600 * 2.54 * 14,250.00 2 trim -5,200 * 2.54 -13,232.14 * 400 * 2.54 * 1,017.86 26000 3 trim * 7,000 * 2.50 * 17,500.00 * 7,400 * 2.50 * 18,517.86 3 trim -7,200 * 2.50 -18,017.37 * 200 * 2.50 * 500.48 36000 4 trim * 3,000 * 2.00 * 6,000.00 * 3,200 * 2.03 * 6,500.48 4 trim -2,100 * 2.03 -4,265.94 * 1,100 * 2.03 * 2,234.54 PERDA 6300 -51,265.46 * 1,100 * 1.87 * 2,057.00 * 177.54 95300 10 CAIXA CLIENTES perda Client ESTOQUE perda Est = CAP SOCIAL LUC AC RESULT VER si * 50,000 * 20,000 = * 70,000 0.0 venda * 30,000 = * 30,000 0.0 bx -15,000 = -15,000 0.0 desp com -2,000 = -2,000 0.0 desp adm -2,500 = -2,500 0.0 receb * 15,000 -15,000 = 0.0 perda client -1,500 = -1,500 0.0 perda estoq -1,000 = -1,000 0.0 sp * 60,500 * 15,000 -1,500 * 5,000 -1,000 = * 70,000 0.0 * 8,000 0.0 transf = * 8,000 -8,000 0.0 sf * 60,500 * 15,000 -1,500 * 5,000 -1,000 = * 70,000 * 8,000 0.0 0.0 BP DRE DFC AC * 78,000 PL * 78,000 Receita V * 30,000 FCO cx * 60,500 cap soc * 70,000 CMV -15,000 Receb client * 15,000 clientes * 13,500 luc ac * 8,000 perda est -1,000 Pgto desp -4,500 estoque * 4,000 LB * 14,000 total FCO * 10,500 AT * 78,000 P+PL * 78,000 Desp com -2,000 FCI 0 desp adm -2,500 FCF 0 DMPL perda client -1,500 Var Cx * 10,500 cap soc luc ac total Res período * 8,000 SI * 50,000 si * 70,000 0.0 * 70,000 SF * 60,500 luc per * 8,000 * 8,000 sf * 70,000 * 8,000 * 78,000 DEVER DE CASA_Aula 3 disp clientes (-) pcld estoque (-) perda veículo (-) dep ac (-) perda = fornec alug a pg cap soc luc ac result entrada saída estoque custo * 50,000.00 qantidade estocada (unid.) * 700 custo * 50,000.00 si * 76,000 * 4,000 = * 25,000 * 55,000 DFC data quant $/unid $ total quant $/unid $ total quant $/unid $ total valor residual * 40,000.00 preço estimado ($/unid.) * 20.00 depreciação acumulada -100.00 1 * (50,000) * 50,000 = DRE FCO si * 1,000 * 4.00 * 4,000.00 valor depreciável * 10,000.00 custos para vender 0.0 valor contábil * 49,900.00 5 * (10,000) * 10,000 = rec * 57,000 receb clientes * 13,500 5 * 2,000 * 5.00 * 10,000.00 * 3,000 * 4.67 * 14,000.00 vida útil * 100,000 km preço - custo para vender * 20.00 valor líquido de realização * 48,000.00 10 * 13,500 * 13,500 = * 27,000 cmv * (16,309) pgto fornec * (30,000) 10 -1,800 * 4.67 -8,400.00 * 1,200 * 4.67 * 5,600.00 utilização * 1,000 km valor realizável * 14,000.00 valor em uso * 52,000.00 10 bx * (8,400) = * (8,400) lb * 40,691 pgto pessoal * (6,500) 15 * 1,000 * 6.00 * 6,000.00 * 2,200 * 5.27 * 11,600.00 depreciação mês * 100.00 valor contábil antes perda * 3,690.91 valor recuperável * 52,000.00 15 * 6,000 = * 6,000 desp pessoal * (6,500) total FCO * (23,000) 20 -1,500 * 5.27 -7,909.09 * 700 * 5.27 * 3,690.91 perda estoques 0.0 perda imobilizado 0.0 20 * 30,000 = * 30,000 desp aluguel * (4,000) 20 bx * (7,909) = * (7,909) desp deprec * (100) FCI 25 * (20,000) = * (20,000) perda clientes * (4,350) pgto aquis imob * (50,000) 30 sal * (6,500) = * (6,500) perda estoque 0.0 total FCI * (50,000) 30 aluguel = * 4,000 * (4,000) perda imobilizado 0.0 31 deprec * (100) = * (100) lop * 25,741 FCF 31 perda est 0.0 = 0.0 intreg cs 0.0 31 perda client * (4,350) = * (4,350) DMPL pgto divid 0.0 31 perda imob 0.0 = 0.0 cap soc luc ac total total FCF 0.0 sp * 3,000 * 43,500 * (4,350) * 3,691 0.0 * 50,000 * (100) 0.0 = * 11,000 * 4,000 * 55,000 0.0 * 25,741 si * 55,000 0.0 * 55,000 transf = * 25,741 * (25,741) aum cs 0.0 0.0 Var Cx * (73,000) sf * 3,000 * 43,500 * (4,350) * 3,691 0.0 * 50,000 * (100) 0.0 = * 11,000 * 4,000 * 55,000 * 25,741 0.0 lucro * 25,741 * 25,741 SI Cx * 76,000 dividendos 0.0 0.0 SF Cx * 3,000 sf * 55,000 * 25,741 * 80,741 BP AC PC disp * 3,000 fornec * 11,000 clientes * 43,500 alug a pg * 4,000 (-) pcld * (4,350) total PC * 15,000 estoque * 3,691 (-) perda est 0.0 total AC * 45,841 PL cap soc * 55,000 AÑC Imob luc ac * 25,741 veículo * 50,000 total PL * 80,741 (-) dep ac * (100) (-) perda imob 0.0 total AÑC Imob * 49,900 Ativo Total * 95,741 P + PL * 95,741 2a questão equipamento vida útil * 100,000 custo de aquisição * 120,000.00 valor residual 0.0 data de aquisiçao 10/1/00 data dre X0 12/31/00 produção em X0 * 500 desp deprec dre X0 * 600.00 saldo deprec ac bp X0 * (600.00) valor contábil X0 * 119,400.00 data dre X1 12/31/01 produção em X1 * 3,000 desp depre dre X1 * 3,600.00 saldo deprec ac bp X1 * (4,200.00) valor contábil X1 * 115,800.00 data dre X2 12/31/02 produção em X2 * 5,000 desp depre dre X2 * 6,000.00 saldo deprec ac bp X2 * (10,200.00) valor contábil X2 * 109,800.00 2 data Banco estoque Cdb Terreno = fornec cap soc luc ac si 2 5 25 26 27 sf AC PC disp 0 fornec 0 estoque 0 total PC 0 total AC 0 PL AÑC Imob cap soc 0 terreno 0 luc ac 0 total AÑC Imob 0 total PL 0 Ativo Total 0 P + PL 0 7 Ativo Passivo AC PC disp * 64,000 fornec * 26,500 estoque * 2,500 total PC * 26,500 total AC * 66,500 AÑC Imob PL comput * 14,000 cap soc * 40,000 depr ac comp -4,000 luc ac * 10,000 total AÑC Imob * 10,000 total PL * 50,000 total Ativo * 76,500 total P+PL * 76,500 Receita 11,500 data disp clientes estoque comput depr ac comp Veículo máq = fornec fin a pg cap soc luc ac result ver CMV -5,696 si 64,000 2,500 14,000 -4,000 = 26,500 40,000 10,000 0 Lucro bruto 5,804 1 rec 3,000 = 3,000 0 Despesa salários -3,400 1 bx -1,500 = -1,500 0 Despesa depreciação -2,000 2 620 = 620 0 Resultado 404 4 rec 1,440 = 1,440 0 4 bx -648 = -648 0 Fluxo de Caixa Ativ Operacional 5 -975 975 = 0 Recebto clientes 8,630 18 rec 1,430 1,430 = 2,860 0 Pagto fornecedores -20,975 18 bx -1,298 = -1,298 0 Pagto salários -3,400 22 1,676 = 1,676 0 totalFCO -15,745 24 rec 4,200 = 4,200 0 24 bx -2,250 = -2,250 0 Fluxo de Caixa Ativ Investimento 26 -20,000 = -20,000 0 Pagto compra máquina -10,000 30 -10,000 30,000 = 20,000 0 total FCI -10,000 31 cs 5,000 45,000 = 50,000 0 31 depr -2,000 = -2,000 Fluxo de Caixa Ativ Financiamento 31 sal -3,400 = -3,400 0 Integr capital soc em $ 5,000 sp 43,255 2,870 75 14,000 -6,000 45,000 30,000 = 8,796 20,000 90,000 10,000 404 0 total FCI 5,000 transf = 404 -404 sf 43,255 2,870 75 14,000 -6,000 45,000 30,000 = 8,796 20,000 90,000 10,404 0 Variação de Cx e Equiv -20,745 Saldo inicial 64,000 entrada saída estoque Saldo final 43,255 quant $/unid $ total quant $/unid $ total quant $/unid $ total si 500 * 5.00 * 2,500.00 Ativo Passivo 1 0.0 -300 * 5.00 -1,500.00 200 * 5.00 * 1,000.00 AC PC 2 100 * 6.20 * 620.00 0.0 300 * 5.40 * 1,620.00 disp * 43,255 fornec * 8,796 4 0.0 -120 * 5.40 -648.00 180 * 5.40 * 972.00 clientes * 2,870 financiamento * 20,000 5 150 * 6.50 * 975.00 0.0 330 * 5.90 * 1,947.00 estoque * 75 total PC * 28,796 18 0.0 -220 * 5.90 -1,298.00 110 * 5.90 * 649.00 total AC * 46,200 22 200 * 8.38 * 1,676.00 0.0 310 * 7.50 * 2,325.00 AÑC Imob PL 24 0.0 -300 * 7.50 -2,250.00 10 * 7.50 * 75.00 comput * 14,000 cap soc * 90,000 depr ac comp -6,000 luc ac * 10,404 veículos * 45,000 total PL * 100,404 máquinas * 30,000 total AÑC Imob * 83,000 total Ativo * 129,200 total P+PL * 129,200 Capital social Lucros acumulados Total PL Saldos iniciais 40,000 10,000 50,000 Aum capital social 50,000 50,000 Lucro do período 404 404 Saldos finais 90,000 10,404 100,404 9-1 aquisição 20X0 custo * 230,000.00 $ preço * 200,000.00 frete e instalação * 20,000.00 treinamento * 5,000.00 desmontagem * 10,000.00 vida útil * 20 anos valor residual 0.0 $ posição em 20X3 custo * 230,000.00 deprec ac -46,000.00 -46,000 valor contábil * 184,000.00 posição em 20X4 custo * 230,000.00 deprec ac -57,500.00 -11,500 antes perda valor contábil * 172,500.00 valor recuperável * 170,000.00 vlr liq realiz * 145,000.00 vlr em uso * 170,000.00 perda? * 2,500.00 valor contábil * 170,000.00 9-2 data entrada saída estoque Receita * 95,300.00 quant $/unid $ total quant $/unid $ total quant $/unid $ total CMV -51,265.46 si * 1,000 * 2.50 * 2,500.00 perda -177.54 1 trim * 5,000 * 3.00 * 15,000.00 * 6,000 * 2.92 * 17,500.00 desp vend -9,530.00 1 trim -5,400 * 2.92 -15,750.00 * 600 * 2.92 * 1,750.00 resultado * 34,327.00 27000 2 trim * 5,000 * 2.50 * 12,500.00 * 5,600 * 2.54 * 14,250.00 2 trim -5,200 * 2.54 -13,232.14 * 400 * 2.54 * 1,017.86 26000 3 trim * 7,000 * 2.50 * 17,500.00 * 7,400 * 2.50 * 18,517.86 3 trim -7,200 * 2.50 -18,017.37 * 200 * 2.50 * 500.48 36000 4 trim * 3,000 * 2.00 * 6,000.00 * 3,200 * 2.03 * 6,500.48 4 trim -2,100 * 2.03 -4,265.94 * 1,100 * 2.03 * 2,234.54 PERDA 6300 -51,265.46 * 1,100 * 1.87 * 2,057.00 * 177.54 95300 10 CAIXA CLIENTES perda Client ESTOQUE perda Est = CAP SOCIAL LUC AC RESULT VER si * 50,000 * 20,000 = * 70,000 0.0 venda * 30,000 = * 30,000 0.0 bx -15,000 = -15,000 0.0 desp com -2,000 = -2,000 0.0 desp adm -2,500 = -2,500 0.0 receb * 15,000 -15,000 = 0.0 perda client -1,500 = -1,500 0.0 perda estoq -1,000 = -1,000 0.0 sp * 60,500 * 15,000 -1,500 * 5,000 -1,000 = * 70,000 0.0 * 8,000 0.0 transf = * 8,000 -8,000 0.0 sf * 60,500 * 15,000 -1,500 * 5,000 -1,000 = * 70,000 * 8,000 0.0 0.0 BP DRE DFC AC * 78,000 PL * 78,000 Receita V * 30,000 FCO cx * 60,500 cap soc * 70,000 CMV -15,000 Receb client * 15,000 clientes * 13,500 luc ac * 8,000 perda est -1,000 Pgto desp -4,500 estoque * 4,000 LB * 14,000 total FCO * 10,500 AT * 78,000 P+PL * 78,000 Desp com -2,000 FCI 0 desp adm -2,500 FCF 0 DMPL perda client -1,500 Var Cx * 10,500 cap soc luc ac total Res período * 8,000 SI * 50,000 si * 70,000 0.0 * 70,000 SF * 60,500 luc per * 8,000 * 8,000 sf * 70,000 * 8,000 * 78,000 DEVER DE CASA_Aula 3 disp clientes (-) pcld estoque (-) perda veículo (-) dep ac (-) perda = fornec alug a pg cap soc luc ac result entrada saída estoque custo * 50,000.00 qantidade estocada (unid.) * 700 custo * 50,000.00 si * 76,000 * 4,000 = * 25,000 * 55,000 DFC data quant $/unid $ total quant $/unid $ total quant $/unid $ total valor residual * 40,000.00 preço estimado ($/unid.) * 20.00 depreciação acumulada -100.00 1 * (50,000) * 50,000 = DRE FCO si * 1,000 * 4.00 * 4,000.00 valor depreciável * 10,000.00 custos para vender 0.0 valor contábil * 49,900.00 5 * (10,000) * 10,000 = rec * 57,000 receb clientes * 13,500 5 * 2,000 * 5.00 * 10,000.00 * 3,000 * 4.67 * 14,000.00 vida útil * 100,000 km preço - custo para vender * 20.00 valor líquido de realização * 48,000.00 10 * 13,500 * 13,500 = * 27,000 cmv * (16,309) pgto fornec * (30,000) 10 -1,800 * 4.67 -8,400.00 * 1,200 * 4.67 * 5,600.00 utilização * 1,000 km valor realizável * 14,000.00 valor em uso * 52,000.00 10 bx * (8,400) = * (8,400) lb * 40,691 pgto pessoal * (6,500) 15 * 1,000 * 6.00 * 6,000.00 * 2,200 * 5.27 * 11,600.00 depreciação mês * 100.00 valor contábil antes perda * 3,690.91 valor recuperável * 52,000.00 15 * 6,000 = * 6,000 desp pessoal * (6,500) total FCO * (23,000) 20 -1,500 * 5.27 -7,909.09 * 700 * 5.27 * 3,690.91 perda estoques 0.0 perda imobilizado 0.0 20 * 30,000 = * 30,000 desp aluguel * (4,000) 20 bx * (7,909) = * (7,909) desp deprec * (100) FCI 25 * (20,000) = * (20,000) perda clientes * (4,350) pgto aquis imob * (50,000) 30 sal * (6,500) = * (6,500) perda estoque 0.0 total FCI * (50,000) 30 aluguel = * 4,000 * (4,000) perda imobilizado 0.0 31 deprec * (100) = * (100) lop * 25,741 FCF 31 perda est 0.0 = 0.0 intreg cs 0.0 31 perda client * (4,350) = * (4,350) DMPL pgto divid 0.0 31 perda imob 0.0 = 0.0 cap soc luc ac total total FCF 0.0 sp * 3,000 * 43,500 * (4,350) * 3,691 0.0 * 50,000 * (100) 0.0 = * 11,000 * 4,000 * 55,000 0.0 * 25,741 si * 55,000 0.0 * 55,000 transf = * 25,741 * (25,741) aum cs 0.0 0.0 Var Cx * (73,000) sf * 3,000 * 43,500 * (4,350) * 3,691 0.0 * 50,000 * (100) 0.0 = * 11,000 * 4,000 * 55,000 * 25,741 0.0 lucro * 25,741 * 25,741 SI Cx * 76,000 dividendos 0.0 0.0 SF Cx * 3,000 sf * 55,000 * 25,741 * 80,741 BP AC PC disp * 3,000 fornec * 11,000 clientes * 43,500 alug a pg * 4,000 (-) pcld * (4,350) total PC * 15,000 estoque * 3,691 (-) perda est 0.0 total AC * 45,841 PL cap soc * 55,000 AÑC Imob luc ac * 25,741 veículo * 50,000 total PL * 80,741 (-) dep ac * (100) (-) perda imob 0.0 total AÑC Imob * 49,900 Ativo Total * 95,741 P + PL * 95,741 2a questão equipamento vida útil * 100,000 custo de aquisição * 120,000.00 valor residual 0.0 data de aquisiçao 10/1/00 data dre X0 12/31/00 produção em X0 * 500 desp deprec dre X0 * 600.00 saldo deprec ac bp X0 * (600.00) valor contábil X0 * 119,400.00 data dre X1 12/31/01 produção em X1 * 3,000 desp depre dre X1 * 3,600.00 saldo deprec ac bp X1 * (4,200.00) valor contábil X1 * 115,800.00 data dre X2 12/31/02 produção em X2 * 5,000 desp depre dre X2 * 6,000.00 saldo deprec ac bp X2 * (10,200.00) valor contábil X2 * 109,800.00 2 data Banco estoque Cdb Client Terreno Intangivel = fornec cap soc Emp Prov Dividendos Debent reservas luc ac si 2 3 3.1bx 5 6 6.1bx 25 26 27 28 30 30 sf AC PC disp 0 fornec 0 estoque 0 total PC 0 total AC 0 PL AÑC Imob cap soc 0 terreno 0 luc ac 0 total AÑC Imob 0 total PL 0 Ativo Total 0 P + PL 0 7 Ativo Passivo AC PC disp * 64,000 fornec * 26,500 estoque * 2,500 total PC * 26,500 total AC * 66,500 AÑC Imob PL comput * 14,000 cap soc * 40,000 depr ac comp -4,000 luc ac * 10,000 total AÑC Imob * 10,000 total PL * 50,000 total Ativo * 76,500 total P+PL * 76,500 Receita 11,500 data disp clientes estoque comput depr ac comp Veículo máq = fornec fin a pg cap soc luc ac result ver CMV -5,696 si 64,0002,500 14,000 -4,000 = 26,500 40,000 10,000 0 Lucro bruto 5,804 1 rec 3,000 = 3,000 0 Despesa salários -3,400 1 bx -1,500 = -1,500 0 Despesa depreciação -2,000 2 620 = 620 0 Resultado 404 4 rec 1,440 = 1,440 0 4 bx -648 = -648 0 Fluxo de Caixa Ativ Operacional 5 -975 975 = 0 Recebto clientes 8,630 18 rec 1,430 1,430 = 2,860 0 Pagto fornecedores -20,975 18 bx -1,298 = -1,298 0 Pagto salários -3,400 22 1,676 = 1,676 0 total FCO -15,745 24 rec 4,200 = 4,200 0 24 bx -2,250 = -2,250 0 Fluxo de Caixa Ativ Investimento 26 -20,000 = -20,000 0 Pagto compra máquina -10,000 30 -10,000 30,000 = 20,000 0 total FCI -10,000 31 cs 5,000 45,000 = 50,000 0 31 depr -2,000 = -2,000 Fluxo de Caixa Ativ Financiamento 31 sal -3,400 = -3,400 0 Integr capital soc em $ 5,000 sp 43,255 2,870 75 14,000 -6,000 45,000 30,000 = 8,796 20,000 90,000 10,000 404 0 total FCI 5,000 transf = 404 -404 sf 43,255 2,870 75 14,000 -6,000 45,000 30,000 = 8,796 20,000 90,000 10,404 0 Variação de Cx e Equiv -20,745 Saldo inicial 64,000 entrada saída estoque Saldo final 43,255 quant $/unid $ total quant $/unid $ total quant $/unid $ total si 500 * 5.00 * 2,500.00 Ativo Passivo 1 0.0 -300 * 5.00 -1,500.00 200 * 5.00 * 1,000.00 AC PC 2 100 * 6.20 * 620.00 0.0 300 * 5.40 * 1,620.00 disp * 43,255 fornec * 8,796 4 0.0 -120 * 5.40 -648.00 180 * 5.40 * 972.00 clientes * 2,870 financiamento * 20,000 5 150 * 6.50 * 975.00 0.0 330 * 5.90 * 1,947.00 estoque * 75 total PC * 28,796 18 0.0 -220 * 5.90 -1,298.00 110 * 5.90 * 649.00 total AC * 46,200 22 200 * 8.38 * 1,676.00 0.0 310 * 7.50 * 2,325.00 AÑC Imob PL 24 0.0 -300 * 7.50 -2,250.00 10 * 7.50 * 75.00 comput * 14,000 cap soc * 90,000 depr ac comp -6,000 luc ac * 10,404 veículos * 45,000 total PL * 100,404 máquinas * 30,000 total AÑC Imob * 83,000 total Ativo * 129,200 total P+PL * 129,200 Capital social Lucros acumulados Total PL Saldos iniciais 40,000 10,000 50,000 Aum capital social 50,000 50,000 Lucro do período 404 404 Saldos finais 90,000 10,404 100,404 9-1 aquisição 20X0 custo * 230,000.00 $ preço * 200,000.00 frete e instalação * 20,000.00 treinamento * 5,000.00 desmontagem * 10,000.00 vida útil * 20 anos valor residual 0.0 $ posição em 20X3 custo * 230,000.00 deprec ac -46,000.00 -46,000 valor contábil * 184,000.00 posição em 20X4 custo * 230,000.00 deprec ac -57,500.00 -11,500 antes perda valor contábil * 172,500.00 valor recuperável * 170,000.00 vlr liq realiz * 145,000.00 vlr em uso * 170,000.00 perda? * 2,500.00 valor contábil * 170,000.00 9-2 data entrada saída estoque Receita * 95,300.00 quant $/unid $ total quant $/unid $ total quant $/unid $ total CMV -51,265.46 si * 1,000 * 2.50 * 2,500.00 perda -177.54 1 trim * 5,000 * 3.00 * 15,000.00 * 6,000 * 2.92 * 17,500.00 desp vend -9,530.00 1 trim -5,400 * 2.92 -15,750.00 * 600 * 2.92 * 1,750.00 resultado * 34,327.00 27000 2 trim * 5,000 * 2.50 * 12,500.00 * 5,600 * 2.54 * 14,250.00 2 trim -5,200 * 2.54 -13,232.14 * 400 * 2.54 * 1,017.86 26000 3 trim * 7,000 * 2.50 * 17,500.00 * 7,400 * 2.50 * 18,517.86 3 trim -7,200 * 2.50 -18,017.37 * 200 * 2.50 * 500.48 36000 4 trim * 3,000 * 2.00 * 6,000.00 * 3,200 * 2.03 * 6,500.48 4 trim -2,100 * 2.03 -4,265.94 * 1,100 * 2.03 * 2,234.54 PERDA 6300 -51,265.46 * 1,100 * 1.87 * 2,057.00 * 177.54 95300 10 CAIXA CLIENTES perda Client ESTOQUE perda Est = CAP SOCIAL LUC AC RESULT VER si * 50,000 * 20,000 = * 70,000 0.0 venda * 30,000 = * 30,000 0.0 bx -15,000 = -15,000 0.0 desp com -2,000 = -2,000 0.0 desp adm -2,500 = -2,500 0.0 receb * 15,000 -15,000 = 0.0 perda client -1,500 = -1,500 0.0 perda estoq -1,000 = -1,000 0.0 sp * 60,500 * 15,000 -1,500 * 5,000 -1,000 = * 70,000 0.0 * 8,000 0.0 transf = * 8,000 -8,000 0.0 sf * 60,500 * 15,000 -1,500 * 5,000 -1,000 = * 70,000 * 8,000 0.0 0.0 BP DRE DFC AC * 78,000 PL * 78,000 Receita V * 30,000 FCO cx * 60,500 cap soc * 70,000 CMV -15,000 Receb client * 15,000 clientes * 13,500 luc ac * 8,000 perda est -1,000 Pgto desp -4,500 estoque * 4,000 LB * 14,000 total FCO * 10,500 AT * 78,000 P+PL * 78,000 Desp com -2,000 FCI 0 desp adm -2,500 FCF 0 DMPL perda client -1,500 Var Cx * 10,500 cap soc luc ac total Res período * 8,000 SI * 50,000 si * 70,000 0.0 * 70,000 SF * 60,500 luc per * 8,000 * 8,000 sf * 70,000 * 8,000 * 78,000
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