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OAB XIX EXAME DE ORDEM 
Direito Tributário – Aula 11 
Josiane Minardi 
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Proposta 2 
 
A igreja São Francisco, sediada no município de Natal — RN, possui um extenso imóvel, dividido em vários pré-
dios. Um desses prédios é destinado aos cultos e os demais estão alugados, sendo o valor dos aluguéis revertido 
para a manutenção das finalidades essenciais da igreja. 
Por entender que o aluguel do imóvel a afastava da imunidade constitucional, o administrador da igreja realizou o 
pagamento do IPTU referente a todos os imóveis alugados. 
Certo dia, tendo tomado conhecimento de que outro templo não pagava tal imposto, nem mesmo com relação aos 
imóveis alugados, o administrador, entendendo indevido o pagamento que vinha efetuando, resolveu consultar 
profissional da advocacia. 
Em face dessa situação hipotética, na qualidade de advogado(a) contratado(a) pela referida igreja, proponha a 
medida judicial que entender cabível para a defesa de seus interesses, abordando os aspectos de direito material 
e processual pertinentes, com fulcro na doutrina e(ou) jurisprudência 
 
Proposta 3 
 
A RLBO Ltda., empresa situada no Município de Salto-SP, dedica-se ao ramo de prestação de serviços técnicos 
de engenharia e estaria, nessa qualidade, sujeita ao recolhimento do ISS. Desde o exercício de 2013, a empresa 
não vinha efetuando o recolhimento desse imposto, tendo em vista isenção específica concedida às empresas da 
região, por força da Lei Municipal nº 98/98. 
Todavia, o novo Prefeito, que tomou posse no dia 01 de janeiro de 2016, pretende revogar aquele benefício fiscal, 
a fim de angariar receita necessária para financiar projetos sociais. 
Para tanto, baixou o Decreto nº 01/01, publicado no Diário Oficial do Município desta semana, que determinou a 
todas as empresas beneficiárias da isenção que voltassem a efetuar o recolhimento do ISS já a partir do próximo 
mês. 
 
QUESTÃO: Como advogado da RLBO, manipule o instituto judicial hábil a garantir à empresa o benefício da isen-
ção. Considere para tanto que o fórum local não possui vara privativa da Fazenda Pública e que seu cliente quer a 
demanda menos custosa possível, que em caso de ser vencido não tenha que sofrer condenação em honorários 
sucumbenciais. 
 
Simulado 1 
A empresa ABC Ltda. possui duas instalações industriais situadas em endereços diferentes dentro do Município 
de São Paulo-SP. A fábrica I produz insumos que são utilizados pela fábrica II e transportados por caminhão, de 
um estabelecimento para outro. A empresa jamais efetuou o recolhimento do Imposto sobre a Circulação de Mer-
cadorias e Serviços - ICMS sobre essa operação. 
Na primeira semana de janeiro, a fiscalização estadual lavrou auto de infração e imposição de multa contra a ABC 
Ltda., exigindo o recolhimento do imposto sobre essa operação relativamente aos últimos 10 (dez) anos. 
Não foi apresentada defesa administrativa e o débito está na iminência de ser inscrito na dívida ativa estadual. 
Sabe-se, ainda, que a empresa participa constantemente de licitações, sendo imprescindível a manutenção de 
situação regular perante o fisco. 
 
QUESTÃO: Como advogado da ABC Ltda., acione o meio judicial adequado bem como para assegurar a suspen-
são da exigência do respectivo crédito tributário, sem contudo manifestação do poder judiciário referente à sus-
pensão do crédito. 
 
Questão 1) 
Cliente que atua no ramo farmacêutico, e que está isento do recolhimento do Imposto sobre a Circulação de Mer-
cadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal (ICMS), por força de Lei, 
consulta com a finalidade de saber se continua obrigado pela escrituração e manutenção dos livros contábeis, 
bem como pela emissão de notas fiscais. Qual a orientação a ser prestada? 
 
Questão 2) 
ZZZ Ltda., pessoa jurídica, em 30 de dezembro de 1998, teve sua mercadoria apreendida por Agentes Fiscais do 
Estado de São Paulo, sob alegação de que o imposto destacado nas notas fiscais era inferior ao devido. 
Após a lavratura do AIIM, o contribuinte pediu a liberação das mercadorias, sendo certo que a fiscalização condi-
cionou tal liberação ao pagamento dos tributos. Informe à Empresa ZZZ Ltda. a respeito da questão e aponte o 
meio legal à sua solução. 
 
 
 
 
 
 
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Direito Tributário – Aula 11 
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Questão 3) 
WWW Ltda., por seu representante legal, procurou-o(a) para solucionar o seguinte problema: Em data de 17 de 
novembro de 2014, protocolizou consulta, por escrito, junto à Delegacia da Receita Federal, sustentando o enten-
dimento de que o produto de sua fabricação era isento de IPI (Imposto Sobre Produtos Industrializados). 
Em 19 de abril de 2016, o contribuinte foi notificado pela Receita Federal, no sentido de que o referido produto não 
se encontrava abrigado pelo instituto da isenção. 
Em 22 de abril de 2016, foi lavrado auto de infração e imposição de multa, exigindo do contribuinte o valor princi-
pal acrescido de juros moratórios e multas pela falta de recolhimento do referido imposto relativo ao período de 
dezembro de 2014 a março de 2016. Expresse e justifique sua orientação quanto ao caso. 
 
Questão 4) 
A LMN S/A está sujeita ao recolhimento da Contribuição ao PIS – Programa de Integração Social. Todavia, deixou 
de efetuar o respectivo pagamento durante todo o exercício de 1996. 
Mesmo não sendo cobrada ou fiscalizada desde então, no início do ano, a empresa efetuou o recolhimento da 
contribuição atrasada, devidamente corrigida e acrescida de juros de mora. 
A Receita Federal acaba de expedir aviso de cobrança de diferenças do PIS relativo àquele exercício, sob o fun-
damento de que o valor recolhido foi insuficiente, pois não embutiu o valor da multa moratória. A cobrança é legí-
tima? Explique.