Análise de Custos G1

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COM RESPOSTAS 
MISSÃO: Ser comunidade de aprendizagem eficaz e inovadora. 
VISÃO: Consolidar-se, até 2022, como Instituição de excelência acadêmica e administrativa. 
 
 
L 
 Universidade Luterana do Brasil 
ULBRA – Cachoeira do Sul 
Pró-Reitoria de Graduação 
 
Tipo de atividade: 
Prova ( ) Trabalho ( x ) Semipresencial( ) 
 Avaliação: G1 ( x ) G2 ( ) 
Substituição de Grau: G1 ( ) G2 ( ) 
Cursos: Administração/ 
 Ciências Contábeis Disciplina: Gestão Tributária 
 
Data: 15-09-2017 
 
Turma: 0100-A Professor: Milton Edwino Kelling Valor da avaliação: 
Acadêmico (a): Presença e participação 
 
1) Coloque V para verdadeiro e F para falso nas afirmativas e marque a opção abaixo: 
 
 ( F ) As Leis Complementares são de caráter nacional e tem a função de complementar 
dispositivos da Constituição Federal e por esta razão, não se sobrepõe às leis 
ordinárias (federais, estaduais e municipais). 
 Correto: As Leis Complementares são de caráter nacional e tem a função de 
complementar dispositivos da Constituição Federal e por esta razão, se sobrepõe às 
leis ordinárias (federais, estaduais e municipais). 
 
( V ) Lançamento direto ou de ofício – É totalmente realizado pela administração pública, que 
inicia um procedimento em que apura a ocorrência do fato gerador, segundo a legislação 
aplicável, calcula o montante do tributo devido e notifica o sujeito passivo (contribuinte ou 
responsável) para que proceda ao pagamento do tributo no prazo estipulado por lei. As 
taxas de luz, água, etc. são exemplos típicos de tributos, cujo lançamento é feito de forma 
direta pela administração pública. 
 
 ( F ) O Código Tributário Nacional é uma lei ordinária que trata de matéria tributária, que 
define o fato gerador, a base de cálculo, o contribuinte e as normas gerais de direito 
tributário. 
Correto: O CTN é nossa lei complementar em matéria tributária. A lei ordinária que 
institui esses impostos submete-se às normas gerais do CTN, que define o fato 
gerador, a base de cálculo, o contribuinte e as normas gerais de direito tributário. 
 
( V ) O objetivo da gestão tributária é corrigir possíveis erros de interpretação e execução no 
cumprimento das obrigações e rotinas fiscais na empresa e evitar o pagamento indevido 
de tributos, bem como contingências fiscais de multas e sanções. 
 
 ( V ) As contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico estão sujeitas apenas 
ao princípio da noventena e não ao da anterioridade e, portanto, podem ser cobradas no 
mesmo exercício. 
 
Está CORRETA a alternativa: 
A ( ) V - F - V - V - V 
B ( ) F - F - F - V - V 
C ( ) F - V - V - F – F 
D ( ) V - F - F - V - F 
E ( X ) F – V - F - V - V 
 
 
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MISSÃO: Ser comunidade de aprendizagem eficaz e inovadora. 
VISÃO: Consolidar-se, até 2022, como Instituição de excelência acadêmica e administrativa. 
 
 
 
2) Leia as afirmativas abaixo: 
Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a 
capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para 
conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos 
termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. 
 
PORQUE 
 
A legislação tributária deve procurar medir a capacidade contributiva de cada particular para 
graduar sua tributação de forma mais justa. 
 
Com base na leitura dessas frases, é CORRETO afirmar que 
A ( ) a primeira afirmação é falsa, e a segunda é verdadeira. 
B ( X ) as duas afirmações são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da 
primeira. 
C ( ) as duas afirmações são falsas. 
D ( ) a primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa. 
E ( ) as duas afirmações são verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta 
da primeira 
 
3) A presunção de validade e certeza do lançamento tributário pode ser desmentida, como 
também todo ato administrativo e o lançamento pode ser contestado e, conseqüentemente, 
alterado. O Código Tributário Nacional em seu artigo 145 estabelece as hipóteses possíveis 
de alteração do lançamento, após a notificação do devedor: 
 
I ( ) Recursos de ofício é quando a própria autoridade administrativa constata por si um erro 
ou regularidade no ato praticado por ela e toma a iniciativa de remeter esse ato para a 
autoridade para análise do serviço de controles internos. 
Correto: Recursos de ofício é quando a própria autoridade administrativa constata por 
si um erro ou irregularidade no ato praticado por ela e toma a iniciativa de rever esse 
ato. 
 II ( x ) Se o contribuinte ou responsável entender que ocorre um erro no ato administrativo 
de lançamento, ele tem o direito de impugná-lo, isto é, contestar no todo ou em parte 
os termos do lançamento. 
 
III ( ) As Taxas tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade 
específica, independente de qualquer contraprestação do Estado em favor do 
contribuinte. Portanto, não está vinculada a nenhuma prestação específica do Estado 
ao sujeito passivo. 
 Correto: , imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação 
independente de qualquer atividade específica, independente de qualquer 
contraprestação do Estado em favor do contribuinte. Portanto, não está vinculada a 
nenhuma prestação específica do Estado ao sujeito passivo. 
IV ( x ) O princípio da seletividade deve, então, levar em conta a natureza do produto, 
mercadoria ou serviço e não sua origem ou destinação, e ainda, para ser alcançado 
perfeito atendimento ao referido princípio, deve estender aos componentes e insumos 
utilizados que receberão tratamento fiscal equivalente a mercadoria ou produto 
 
V ( x ) Se o sujeito passivo constatar que cometeu erro na declaração, deve pedir a revisão 
do lançamento à autoridade administrativa. 
Está CORRETA a alternativa: 
A ( ) I, II, III e V 
B ( ) I, III, IV e V 
C ( x ) II, IV e V 
D ( ) I, III, IV 
E ( ) I, II, III e IV 
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4) ) O Código Tributário Nacional institui as normas gerais de direito tributário, que são exigidas 
pela Constituição brasileira e regula as normas gerais de direito tributário, aplicáveis à todos 
os entes da federação. 
 
Relacione os termos referentes à obrigação, na primeira coluna, com a respectiva descrição, 
na segunda coluna, e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
 
(1) Contribuinte (6) Pessoa jurídica de direito público, titular da competência 
para exigir o cumprimento da obrigação tributária. 
(2) Fato Gerador ( 3) Tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma 
situação independente de qualquer contraprestação do 
Estado em favor do contribuinte. 
(3) Imposto (7) Imposto de Renda apurado sobre o lucro auferido pela 
empresa e Imposto sobre Produtos Industrializados 
incidente sobre a venda de produtos 
(4) Obrigação Acessória ( 2) Venda de produtos base de cálculo do Imposto sobre 
Produtos Industrializados 
(5) Contribuição de melhoria ( 1) Sujeito passivo da obrigação tributária que tem relação 
pessoal e direta com o fato gerador. 
(6) Sujeito ativo (4) Emissão de nota fiscal e entrega da declaração do 
Imposto de Renda. 
(7) Obrigação Principal ( 5) Pode ser cobrada em virtude de obra pública, quando 
ocorrer valorização imobiliária parao contribuinte. 
 
 
 . 
A sequência CORRETA é: 
A ( ) 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 
B ( ) 6, 3, 7, 2, 4, 1, 5 
C ( ) 6, 2, 7, 3, 1, 4, 5 
D ( X ) 6, 3, 7, 2, 1, 4, 5 
E ( ) 3, 2, 1, 4, 7, 6, 5 
 
 
 
COMPLETE: 
 
5) BASE DE CÁLCULO é o valor sobre o qual se aplica ................................(alíquota), com a 
finalidade de ......................................(apurar) o tributo a pagar. Para os impostos a base de 
cálculo, conforme a Constituição Federal, art. 146, deve ser definida em Lei 
..................................................... (Complementar). 
 
As palavras que completam, corretamente, essas lacunas são: 
A ( ) taxa; pagar; ordinária. 
B ( ) alíquota; apurar; ordinária. 
C ( ) operação; demonstrar; complementar. 
D ( ) a alíquota; apurar; complementar. 
E ( ) o percentual; revogar; complementar. 
 
 
 
 
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6) De acordo com o Código Tributário Nacional – CTN, o conceito de tributo é: 
 
A ( ) Imposto cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer 
atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. 
 
B ( X ) Toda a prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa 
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante 
atividade administrativa plenamente vinculada. 
 
C ( ) O imposto, de competência dos Municípios, sobre a propriedade predial e territorial 
urbana que tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem 
imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona 
urbana do município. 
 
D ( ) A taxa cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no 
âmbito de suas respectivas atribuições, tem como fato gerador o exercício regular do 
poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e 
divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 
 
E ( ) A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou 
pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face 
ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite 
total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra 
resultar para cada imóvel beneficiado. 
 
Gabarito: B – ART. 3º CTN 
 
 
7) Compete aos Municípios a instituição dos seguintes impostos: 
 
A ( ) ITCMD, IPTU e ISS 
B ( X ) ITBI, IPTU e ISS 
C ( ) ITBI, IPTU e IPVA 
D ( ) IVV, ICMS e IPVA 
E ( ) ISS, ICMS e IPVA 
Comentários: 
Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre: 
I - propriedade predial e territorial urbana; →IPTU 
II - transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por 
natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, 
bem como cessão de direitos a sua aquisição; → ITBI 
III - serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei 
complementar. (EC nº 3, de 1993) →ISS 
ITCMD - Imposto sobre Transmissão "Causa Mortis" e Doação 
IVVC - Imposto sobre Vendas a Varejo de Combustíveis Líquidos e Gasosos 
 
 
 
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8) São elementos fundamentais do tributo: 
 
A ( ) Fato Gerador, alíquota, adicional 
B ( ) Alíquota, prazo de pagamento, base de cálculo 
C ( x ) Fato gerador, contribuinte ou responsável, base de cálculo 
D ( ) Adicional, contribuinte ou responsável, base de cálculo 
E ( ) Fato gerador, alíquota, base de cálculo 
 
 
9) São elementos complementares do tributo: 
 
A ( ) Base legal, alíquota, adicional 
B ( ) Contribuinte ou responsável, prazo de pagamento, base de cálculo 
C ( x ) Alíquota, adicional, prazo de pagamento 
D ( ) Percentual, adicional, fato gerador 
E ( ) Taxa, alíquota, percentual 
 
 
10) (CFC_2012-2) De acordo com a legislação tributária, julgue os itens abaixo como 
Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
 
I. O Poder Executivo poderá alterar, nos limites estabelecidos em lei, as alíquotas do Imposto 
sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários 
(IOF). 
 
II. Somente a Lei Complementar pode definir o fato gerador, a base de cálculo e o contribuinte 
de um tributo. 
 
III. A vedação constitucional à cobrança de tributos antes de decorridos 90 dias da data em que 
haja sido publicada a lei que os instituiu não se aplica ao Imposto sobre Produtos 
Industrializados (IPI). 
 
A seqüência CORRETA é: 
 
A ( ) F, F, F. 
B ( ) F, F, V. 
C ( X ) V, V, F. 
D ( ) V, V, V. 
E ( ) F, V, F 
 
Solução Fecap 
 
I – VERDADEIRA – Segundo o art. 153, § 1° da Constituição Federal é facultado ao Poder 
Executivo, alterar as alíquotas dos seguintes impostos: imposto de importação, imposto de 
exportação, IPI e IOF. 
 
II – VERDADEIRA - Segundo o art. 146, inciso III, alínea “a” da Constituição Federal: 
Art. 146 - Cabe à lei complementar: 
 estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmente 
 sobre: a) definição de tributos e de suas espécies, bem como, em relação aos 
 impostos discriminados nesta Constituição, a dos respectivos fatos geradores, 
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 bases de cálculo e contribuintes; 
 
III – FALSA – O IPI deve observar o Princípio da Anterioridade mínima de 90 dias, mas não a 
anterioridade de exercício. Art. 150, inciso III, alínea “c” e Art. 150 §1° da Constituição Federal. 
 
A única alternativa falsa é a de nº III, por força do que dispõe o parágrafo 1º do artigo 150 da 
Constituição Federal, que não inclui entre as exceções ao princípio da anterioridade nonagesimal 
o IPI, que não pode ter suas alíquotas aumentadas com vigência em menos de 90 dias. Exemplo 
é o caso dos veículos (no final do ano de 2011) que acabou sendo refutado pelo Supremo 
Tribunal Federal. 
 
Alternativa Correta: C 
 
 
11) Com base na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, NÃO é vedada à 
União a competência para: 
( ) a. cobrar imposto, além de outros, sobre o patrimônio, a renda ou os serviços dos Estados 
e Municípios. 
( ) b. cobrar imposto sobre o papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, 
periódicos e livros. 
( X ) c. instituir imposto sobre a importação de produtos estrangeiros, tendo como fato gerador 
a entrada destes no território nacional. 
( ) d. cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do 
exercício financeiro a que corresponda. 
( ) e. estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, de mercadorias, por meio de 
tributos interestaduais ou intermunicipais. 
 
Comentários: 
CONSTITUIÇÃO DA REPÚBLICA FEDERATIVA DO BRASIL DE 1988 
Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, 
ao Distrito Federal e aos Municípios: 
III - cobrar tributos: 
b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; letra D 
errada 
V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduaisou 
intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder 
Público; letra E errada 
VI - instituir impostos sobre: 
a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros; letra A errada 
d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão. letra B errada 
Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre: 
I - importação de produtos estrangeiros; 
Alternativa Correta: Letra C 
Bom trabalho!