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Página 1 Administração pública Nº de Questões 1. Organização do Estado e da Administração Pública. 1 2. Modelos teóricos de Administração Pública: patrimonialista, burocráti co e ge- rencial. 5. Evolução dos modelos/paradigmas de gestão: a nova gestão pública. 2. Modelos teóricos de Administração Pública: patrimonialista, burocráti co e gerencial. 5. Evolução dos modelos/paradigmas de gestão: a nova gestão pública. 2 3. Experiências de reformas administrati vas. 4. O processo de modernização da Administração Pública. 1 6. Governabilidade, governança e accountability. 1 7. Governo eletrônico e transparência. 1 8. Qualidade na Administração Pública. 0 9. Novas tecnologias gerenciais e organizacionais e sua aplicação na Administração Pública. 0 10. Gestão Pública empreendedora. 1 11. Ciclo de Gestão do Governo Federal. 1 12. Controle da Administração Pública. 1 13. Éti ca no exercício da função pública. 1 OBS 1: A análise leva em consideração os itens constantes do edital AFRFB 2014. OBS 2: Foram analisadas as provas AFRF 2005, TRF 2006, AFRFB 2009, ATRFB 2009, AFRFB 2012, ATRFB 2012 e AFRFB 2014. AFRFB Prova AFRFB 2005 (Sem Administração) Prova AFRFB 2009 (Só APU) Administração pública Nº de Questões 1. Organização do Estado e da Administração Pública. 0 2. Modelos teóricos de Administração Pública: patrimonialista, burocráti co e geren- cial. 5. Evolução dos modelos/paradigmas de gestão: a nova gestão pública. 1 3. Experiências de reformas administrati vas. 4. O processo de modernização da Administração Pública. 1 6. Governabilidade, governança e accountability. 0 7. Governo eletrônico e transparência. 1 8. Qualidade na Administração Pública. 0 9. Novas tecnologias gerenciais e organizacionais e sua aplicação na Administração Pública. 1 10. Gestão Pública empreendedora. 0 11. Ciclo de Gestão do Governo Federal. 0 Prova AFRFB 2012 (APU e AGE) Página 1 Página 2 12. Controle da Administração Pública. 1 13. Ética no exercício da função pública. 1 14. Orçamento público e os parâmetros da política fiscal. 0 15. Ciclo orçamentário. 0 16. Orçamento e gestão das organizações do setor público; características básicas de sistemas orçamentários modernos: estrutura programática, econômica e orga- nizacional para alocação de recursos (classificações orçamentárias); mensuração de desempenho e controle orçamentário. 0 17. Elaboração, Gestão e Avaliação Anual do PPA. 0 18. Modelo de gestão do PPA – Decreto nº 5.233, de 06/10/04. 0 Administração Geral Nº de Questões 1. Planejamento: planejamento estratégico; planejamento baseado em cenários. 1 2. Processo decisório: técnicas de análise e solução de problemas; fatores que afe- tam a decisão; tipos de decisões. 1 3. Gestão de pessoas: estilos de liderança; gestão por competências; trabalho em equipe; motivação; empoderamento. 1 4. Gestão: Gerenciamento de projetos 0 Gerenciamento de processos 0 Gestão da Mudança 1 Gestão da informação e do conhecimento. 0 5. Controle administrativo: indicadores de desempenho; conceitos de eficiência, eficácia e efetividade 1 6. Comunicação organizacional: habilidades e elementos da comunicação. 0 Administração pública Nº de Questões 1. Organização do Estado e da Administração Pública. 0 2. Modelos teóricos de Administração Pública: patrimonialista, burocrático e geren- cial. 5. Evolução dos modelos/paradigmas de gestão: a nova gestão pública. 1 3. Experiências de reformas administrativas. 4. O processo de modernização da Administração Pública. 0 6. Governabilidade, governança e accountability. 1 7. Governo eletrônico e transparência. 0 8. Qualidade na Administração Pública. 0 9. Novas tecnologias gerenciais e organizacionais e sua aplicação na Administração Pública. 0 10. Gestão Pública empreendedora. 0 11. Ciclo de Gestão do Governo Federal. 0 12. Controle da Administração Pública. 2 13. Ética no exercício da função pública. 1 14. Orçamento público e os parâmetros da política fiscal. 0 15. Ciclo orçamentário. 0 16. Orçamento e gestão das organizações do setor público; características básicas de sistemas orçamentários modernos: estrutura programática, eco- nômica e organizacional para alocação de recursos (classificações orçamentá- rias); mensuração de desempenho e controle orçamentário. 0 Prova AFRFB 2014 (APU e AGE) Página 2 Página 3 17. Elaboração, Gestão e Avaliação Anual do PPA. 0 18. Modelo de gestão do PPA Administração Geral Nº de Questões 1. Planejamento: planejamento estratégico; planejamento baseado em cenários. 1 2. Processo decisório: técnicas de análise e solução de problemas; fatores que afe- tam a decisão; tipos de decisões. 1 3. Gestão de pessoas: estilos de liderança; gestão por competências; trabalho em equipe; motivação; empoderamento. 1 4. Gestão: Gerenciamento de projetos 0 Gerenciamento de processos 1 Governança corporativa. 1 5. Controle administrativo: indicadores de desempenho; conceitos de eficiência, eficácia e efetividade 0 6. Comunicação organizacional: habilidades e elementos da comunicação. 0 ATRFB Prova ATRFB 2005 (Sem Administração) Prova ATRFB 2009 (Administração Geral e AFO) Administração Financeira e Orçamentária Nº de Questões 1. Orçamento Público: conceitos, princípios orçamentários e características do orça- mento tradicional, do orçamento de base zero, do orçamento de desempenho e do orçamento-programa. 1 2. Instrumentos de Planejamento: Plano Plurianual - PPA, Lei de Diretrizes Orçamen- tárias - LDO e Lei Orçamentária Anual - LOA. 2 3. Classificação da receita e da despesa orçamentária brasileira. 2 4. Execução da receita e da despesa orçamentária. 0 5. Estágios da Receita e da Despesa Orçamentária. 0 6. Estrutura programática adotada no setor público brasileiro. 0 7. Ciclo Orçamentário. 1 8. Créditos Adicionais. 1 9. Conta Única do Tesouro Nacional. 0 10. Programação Orçamentária e Financeira. Descentralização de Créditos Orçamentários e Recursos Financeiros. Elaboração da Programação Financei- ra. Contingenciamento. Limite de Empenho e de Movimentação Financeira. 2 11. Lei de Responsabilidade Fiscal: princípios, objetivos e efeitos no planeja- mento e no processo orçamentário, regra de ouro. Anexo de Metas Fiscais. Anexo de Riscos Fiscais. Receita Corrente Líquida. Renúncia de receita. Ge- ração da Despesa e Despesa Obrigatória de Caráter Continuado. Vedações. Instrumentos de transparência. 1 12. Limites Constitucionais e legais: Educação, Saúde, Pessoal, Dívida e Ope- rações de Crédito, Garantias. 0 13. Transferências Voluntárias. 1 Página 3 Página 4 Administração Geral Nº de Questões 1. Planejamento: planejamento estratégico; planejamento baseado em cenários. 1 2. Processo decisório: técnicas de análise e solução de problemas; fatores que afe- tam a decisão; ti pos de decisões. 1 Gestão de pessoas: esti los de liderança; liderança situacional; gestão por competên- cias; gestão de confl itos; trabalho em equipe; moti vação; empoderamento. 2 Gerenciamento de projetos 1 Gerenciamento de processos 0 4. Comunicação organizacional: habilidades e elementos da comunicação. 1 5. Gestão da informação e do conhecimento. 1 6. Controle administrati vo: princípios, mecanismos e objeti vos; conceitos de efi ciên- cia, efi cácia e efeti vidade. 2 7. As novas tecnologias e seus impactos na administração organizacional. 1 Administração Geral Nº de Questões 1. Planejamento: planejamento estratégico; planejamento baseado em cenários. 1 2. Processo decisório: técnicas de análise e solução de problemas; fatores que afe- tam a decisão; ti pos de decisões. 1 3. Gestão de pessoas: esti los de liderança; gestão por competências; trabalho em equipe; moti vação; empoderamento. 3 4. Gestão: Gerenciamento de projetos; 1 Gerenciamento de processos 1 Gestão da Mudança0 Gestão da informação e do conhecimento. 0 5. Controle administrati vo: indicadores de desempenho; conceitos de efi ciência, efi cácia e efeti vidade 2 6. Comunicação organizacional: habilidades e elementos da comunicação. 1 AFRFB Prova AFRFB 2005 (Sem Administração) Prova AFRFB 2009 (Só APU) Página 4 Página 5 Questões Direito Administrati vo - Receita Federal Total Organização administrati va: administração direta e indireta 9 Lei nº 8.112/1990 7 Atos administrati vos 7 Controle da Administração Pública 7 Licitação e Contratos administrati vos 5 Responsabilidade civil do Estado 4 Poderes administrati vos 3 Agentes públicos 3 Serviços públicos 3 Princípios da Administração Pública 3 Conceitos de Administração Pública e de Direito Administrati vo 2 Processo Administrati vo Federal 2 Improbidade Administrati va 2 Bens públicos 1 Intervenção do Estado na propriedade privada. 1 Lei de Acesso à Informação 1 TOTAL QUESTÕES 60 Página 5 Página 6 RAIO-X – Direito Consti tucional – Receita Federal (2005 a 2014) OBS 1: Em provas de Direito Consti tucional, é bem comum que a ESAF cobre, em uma mesma questão, diferentes assuntos. Por isso, a nossa análise leva em consideração quantas asserti vas fo- ram cobradas de cada assunto. OBS 2: A análise leva em consideração os itens constantes do edital AFRFB 2014. OBS 3: Foram analisadas as provas AFRF 2005, TRF 2006, AFRFB 2009, ATRFB 2009, AFRFB 2012, ATRFB 2012 e AFRFB 2014. OBS 4: Em nossa análise, o tema “Ordem Social” foi objeto de 23 asserti vas. No entanto, vale des- tacar que esse dado apresenta uma distorção, pois só no concurso AFRF 2005 foram cobradas 22 asserti vas sobre esse tema. Item do Edital (AFRFB – 2014) Nº de Asserti vas 12. Direitos e Garanti as Fundamentais: Direitos e Garanti as Individuais 97 1. Teoria geral do Estado. 2. Os poderes do Estado e as respecti vas funções. 13. Or- ganização do Estado políti co-administrati vo. 62 8. Interpretação da Consti tuição e Controle de Consti tucionalidade. Normas cons- ti tucionais e inconsti tucionais. Legiti mados. Competência dos Tribunais. Efeitos da decisão no controle de consti tucionalidade. 46 12. Direitos e Garanti as Fundamentais: Direitos Sociais 29 14. Administração Pública. 24 15. Organização dos Poderes. Poder Judiciário 23 19. Da ordem social. 23 3. Teoria geral da Consti tuição: conceito, origens, conteúdo, estrutura e classifi cação. 4. Supremacia da Consti tuição. 5. Tipos de Consti tuição. 10. Análise do princípio hierárquico das normas. 19 12. Direitos e Garanti as Fundamentais: Nacionalidade 19 18. Da ordem econômica e fi nanceira 17 7. Princípios consti tucionais.11. Princípios Fundamentais da CF/88 15 15. Organização dos Poderes. Poder Legislati vo 12 15. Organização dos Poderes. Poder Executi vo 11 6. Poder consti tuinte. 9. Emenda, reforma e revisão consti tucional. 10 15. Organização dos Poderes. Funções Essenciais à Justi ça 10 15. Organização dos Poderes. Processo Legislati vo 6 16. A defesa do Estado e das insti tuições democráti cas. 5 12. Direitos e Garanti as Fundamentais: Direitos Políti cos 4 Página 6 Página 7 RAIO-X – Espanhol – Receita Federal (2005 a 2014) Do ano de 2005 até 2014 aconteceram 7 (sete) provas para os cargos de auditor e analista da Re- ceita Federal. Sendo, 4 (quatro) provas para auditor e 3 (três) provas para analista. Nessas 7 (sete) provas ti vemos 70 questões. Dessas 70 questões ti vemos: - 58 Questões de interpretação de texto - 12 Questões sobre vocabulário As questões de interpretação de texto versavam sobre o conteúdo do texto. Bastava ler e compre- ender o texto para acertar as questões. As questões de vocabulário eram simples. O candidato que ti vesse um bom vocabulário e conhe- cesse as palavras ou expressões dadas no enunciado das questões nem precisava ler o texto para acertá-las. Adiante segue o que caiu em cada prova, inclusive com as palavras e expressões que estavam nas questões de vocabulário. Prova AFRFB-2014 Interpretação de Texto 8 Questões ler e compreender o texto Vocabulário 2 Questões a la vista no hemos dejaxo tí tere con cabeza Prova AFRFB-2012 Interpretação de Texto 8 Questões ler e compreender o texto Vocabulário 2 Questões meter en cintura por ende Prova AFRFB-2009 Interpretação de Texto 7 Questões ler e compreender o texto Vocabulário 3 Questões chapuzas de aprobarse a su juicio Prova ATRFB-2009 Interpretação de Texto 10 Questões ler e compreender o texto Prova ATRFB-2012 Interpretação de Texto 8 Questões ler e compreender o texto Vocabulário 2 Questões estafa a lo mejor Página 7 Página 8 Prova AFRF-2005 Interpretação de Texto 9 Questões ler e compreender o texto Vocabulário 1 Questões escollos Prova TRF-2005 Interpretação de Texto 8 Questões ler e compreender o texto Vocabulário 2 Questões al contado de ahí que RAIO-X – Inglês – Receita Federal (2005 a 2014) OBS 1: O programa de língua inglesa cobrado pela ESAF nas provas para AFRFB consiste em: “In- terpretação de Textos”. Sendo assim, todas as questões exigem a correta interpretação do texto apresentado. Na tabela abaixo, foi assinalado o conteúdo preponderante de cada asserti va, mas sempre levando em consideração a necessidade da interpretação de texto. OBS 2: A análise leva em consideração os tópicos do conteúdo do curso de Inglês para AFRFB. OBS 3: Foram analisadas as provas AFRF 2005, TRF 2006, AFRFB 2009, ATRFB 2009, AFRFB 2012, ATRFB 2012 e AFRFB 2014. Item do Curso de Inglês para AFRFB Nº de Questões(por asserti va) Pronomes. 20 Arti gos. 24 Conecti vos (Conjunções e Marcadores de discurso). 22 Advérbios. 40 Tempos Verbais. 91 Determinantes. 7 Modais. 36 Preposições. 68 Comparati vos e Superlati vos. 6 Falsos Cognatos e Cognatos. 11 Prefi xos e Sufi xos. 25 Página 8 Página 9 RAIO-X – Lingua Portuguesa – (banca ESAF: AFRFB e ATRFB) Conteúdos dos editais da ESAF: 1. Compreensão Textual. 2. Ortografi a. 3. Semânti ca. 4. Morfologia. 5. Sintaxe. 6. Pontuação. A base textual se desmembra em Compreensão, ordenação e conti nuação coesa e coerente. A ortografi a se desmembra em grafi a e acentuação. A semânti ca se desmembra em valor conotati vo ou denotati vo, signifi cação das palavras e coesão. A morfologia trabalha o valor das 10 classes de palavras. As principais são: pronome, verbo, arti go, substanti vo, adjeti vo, preposição e conjunção (na tabela, associei as ocorrências de questões sobre valores ou substi tuições de conjunções nos temas de período composto por coordenação e subor- dinação adverbial). A sintaxe é cobrada nos termos da oração, no período composto por coordenação, no período com- posto por subordinação adverbial, substanti va e adjeti va. Além disso, é cobrada na concordância, regência e crase. A pontuação tem base na sintaxe da oração e do período. Assim, desmembramos o edital em vários temas, conforme desenvolvemos nossas aulas. TEMA Subtema AFRFB 2005 AFRFB 2009 AFRFB 2012 AFRFB 2014 ATRFB 2009 ATRFB 2012 Texto Compreensão Textual 9 2 5 2 7 2 Ordenação 1 1 1 2 1 Conti nuação coesa e coerente - 3 2 3 1 3 Ortografi a Grafi a - - 2 4 1 Acentuação - - 1 - - 2 Semânti ca Valor conotati vo ou denotati vo - - - - - Signifi cação das palavras 2 - 2 2 3 - Reescrita de trechos e coesão 3 - 6 1 2 4 Morfologia Pronome 2 4 2 2 2 2 Verbo 1 1 3 4 2 3 Arti go 2 1 - 1 - - Substanti vo - - - - - - Adjeti vo - - - - - - Preposição 1 1 - 2 - - Conjunção (veja orações subordinadas e coordenadas) - - - - - - Advérbio e palavras denotati vas 1 - 2 1 - 1 Página 9 Página 10 Sintaxe Termos da oração 2 - - - - - Período composto por coordenação - 1 - - 2 - Período composto por subordinação adverbial - 4 3 - 2 2 Período composto por subordinação substanti va - - - -- 1 Período composto por subordinação adjeti va 1 2 1 - 1 3 Concordância + vozes verbais 3 10 11 9 5 9 Regência 3 6 Crase 1 4 5 2 5 4 Pontuação 9 5 9 7 2 1 RAIO-X – Raciocínio Lógico-Quanti tati vo – Receita Federal e outras provas ESAF OBS 1: Em provas da ESAF, é bem comum que, em uma mesma questão de Raciocínio Lógico- -Quanti tati vo, sejam cobrados diferentes assuntos. Nesta análise cada questão foi classifi cada naquele que seria o “assunto principal” exigido pela banca. OBS 2: A análise leva em consideração os itens constantes do edital AFRFB 2014. As provas de AFRFB 2014/2012/2009 e AFT 2009 ti veram exatamente o mesmo edital. OBS 3: Em relação ao edital de AFRFB 2014, as provas de ATRFB 2012 e 2009 ti veram apenas 3 tópicos a menos (estatí sti ca inferencial, amorti zações e anuidades). OBS 4: As provas de Auditor e Técnico de 2005 eram sobre “Matemáti ca Financeira e Estatí sti ca Básica”, não contemplando os pontos de Raciocínio Lógico e Matemáti ca do ensino médio que pas- saram a ser cobrados de 2009 em diante. OBS 5: Os números na tabela correspondem à quanti dade de questões sobre cada assunto. As células em branco representam temas que estavam no edital mas não foram cobradas em prova. As células em cinza representam tópicos que não estavam no edital. Página 10 Página 11 ASSUNTO DO EDITAL AFRFB 2014 AUDITOR RFB 2014 AUDITOR RFB 2012 AUDITOR RFB 2009 AFT 2009 ANALISTA RFB 2012 ANALISTA RFB 2009 ANALISTA SUSEP 2010 AUDITOR RFB 2005 TÉCNICO RFB 2005 ANALISTA CGU 2012 Raciocínio Lógico - 2 2 - 1 2 1 - - 1 Argumentação 2 3 2 1 2 1 - - - 1 Trigonometria 1 1 1 1 1 - - - - 1 Matrizes 1 2 1 - 1 - - - - - Álgebra 1 3 3 - - - 1 - - 1 Análise Combinatória - 1 2 1 - - - - - - Probabilidade - 1 1 1 1 2 2 - - 1 Estatística Descritiva 1 2 4 - 1 1 - 6 9 - Estatística Inferencial 1 2 1 1 - 1 - - - - Geometria 2 1 - 1 - 2 3 - - - Juros - 1 1 - 1 - 1 2 6 - Descontos - - - 1 1 - 1 3 1 - Amortizações - - - 1 - - - - - - Anuidades - - - - - - - 3 3 - Proporções/Porcentagem 1 1 2 2 1 1 1 - - - QUANTIDADE 10 20 20 10 10 10 10 14 19 5 LEGENDA: Número de questões cobradas deste assunto Assunto do edital sem questões da prova Assunto não presente no edital do concurso COMENTÁRIOS FINAIS: - argumentação, estatística inferencial e proporções/porcentagem foram cobrados em TODAS as provas onde eles estavam no edital; - trigonometria, estatística descritiva, probabilidade foram cobrados em quase todas as provas em que eles figuravam no edital; - vale lembrar ainda que Análise Combinatória é um pré-requisito para o estudo de Probabilidades, portanto é preciso dar atenção redobrada a este tema; - note que a ESAF dá muita atenção a matrizes e trigonometria (cobrando-os juntos na mesma questão muitas vezes), tema que não é tão exigido em outras provas de concursos fiscais. O mesmo vale para alguns temas de álgebra, como polinômios e funções, que não são tão exigidos por outras bancas mas são frequentes em provas da ESAF; - repare ainda na completa ausência dos tópicos de matemática financeira na prova de Auditor em 2014, e na baixa incidência desta área do conhecimento nas provas de Auditor em 2012 e 2009. Página 11 Página 12 OBS: foram consideradas as provas de 2009, 2012 e 2014, pois a disciplina não foi cobrada em 2009. Raio-X da Receita Federal AUDITORIA Ordem Assuntos Total 1 Aceitação do trabalho 1 2 Rodízio de fi rma de auditoria 1 3 Éti ca 1 4 Característi cas do auditor 1 5 Controle de qualidade 2 6 Materialidade na execução da auditoria 1 7 Controles Internos 1 8 Risco de Auditoria 1 9 Amostragem 5 10 Documentação de auditoria 1 11 Procedimentos de auditoria 2 12 Procedimentos de auditoria 7 13 Fraude e erro 1 14 Carta de responsabilidade da Administração 1 15 Eventos subsequentes 2 16 Uti lização do trabalho do auditor interno 2 17 Relatório do Auditor Independente 1 18 Relatório do Auditor Independente 7 19 Princípios da Contabilidade 1 20 Auditoria Governamental 1 TOTAL 40 Página 12 Página 13 Raio X – Contabilidade RFB Provas analisadas: AFRFB 2009/2012/2014 e ATRFB 2009 e 2012 Assunto QUESTÕES Imobilizado/Depreciação/Amorti z/Exaustão 9 Balanço patrimonial 8 Investi mentos (custo e MEP) 8 Análise das demonstrações contábeis 5 Demonstração do resultado do exercício 5 Duplicatas descontadas 5 Lançamentos contábeis 5 Balancete de verifi cação 4 Dividendos 4 Operações com mercadorias/Estoques 4 Patrimônio Líquido 4 Demonstração dos fl uxos de caixa 3 Folha de pagamento 3 Provisão para créditos de liquidação duvidosa 3 Demonstração do valor adicionado 2 Demonstrações contábeis 2 Passivo 2 Princípios de contabilidade 2 Teste de recuperabilidade 2 Arrendamento 1 Ati vo diferido 1 Ati vo intangível 1 Ati vo não circulante - Manti do para Venda 1 Demonstração de resultados abrangentes 1 Estrutura Conceitual Básica da Contabilidade 1 Origens e aplicações de recursos 1 Políti cas contábeis, mudanças de esti mati va 1 Propriedade para investi mento 1 Teoria das Contas 1 TOTAL 90 Página 13 Página 14 Auditor Fiscal da Receita Federal – Análise detalhada: Vamos fazer uma análise detalhada: - O assunto mais cobrado nesses últi mos concursos foi investi mentos avaliados pelo método de custo e pelo método da equivalência patrimonial. Ao todo, são 8 questões. Um número bem signi- fi cati vo. A ESAF sempre gostou deste tema, portanto, não custa dar uma atenção especial. - Logo em seguida, vem o tema ati vo imobilizado e seus critérios de avaliação. Este tema não é de hoje que a banca tem predileção. No nosso curso aqui no Estratégia Concursos há uma aula somen- te para tratar deste tema. Incluímos também os aspectos do CPC 27 (depreciação separada, revisão da vida úti l, etc.). Aqui é essencial saber os métodos de depreciação (linha reta, horas trabalhada, Cole) - Logo na sequência, temos análise das demonstrações contábeis. Esse assunto é pequeno e de fácil assimilação. Com uma aula e resolvendo algumas questões, podemos garanti r pontos preciosos na prova. - Outro ponto importante. Se você olhar com atenção, verá que temas mais básicos, como princí- pios, lançamentos, teoria das contas, balancete, estão sendo menos cobrados. Mas são impres- cindíveis para o perfeito entendimento da disciplina. Inclusive, o tema princípios de contabilidade foi substi tuído pela Estrutura Conceitual Básica – CPC 00. Ou seja, não cai mais princípios, mas conti nua sendo uma matéria essencial para o entendimento da contabilidade. - Outrossim, podemos observar é que a ESAF distribui bem as questões, explorando os mais diver- sos ti pos de demonstrações contábeis. Então, professores, o que fazer? Bom, infelizmente, o caminho para o estudo da contabilidade e seu perfeito entendimento é longo! Longo, porém, perfeitamente vencível. Em 2009, para Auditor, caíram 20 questões de contabilidade com peso 2. Em 2012, caíram 30 questões de contabilidade com peso 3. Em 2014, voltamos às 20 questões, também com peso 2. É simplesmente a disciplina com maior peso dentro do certame, são 40 pontos em um total de 210, quase 20% do total. Outro fator importante é que há um mínimo, de forma que vocês terão de acertar ao menos 8 questões das 20 que lhe forem apresentadas. Página 14 Página 15 Raio X – Direito Tributário Provas da Receita Federal OBS 1: Em provas de Direito Tributário, é comum que a ESAF cobre, em uma mesma questão, dife- rentes assuntos. Por isso, a nossa análise leva em consideração a quanti dade de asserti vas cobradas de cada assunto. OBS 2: Foram analisadas as provas AFRF 2005, TRF 2006, AFRFB 2009, ATRFB 2009, AFRFB 2012, ATRFB 2012 e AFRFB 2014. OBS 3: A espécie tributária contribuições especiais se destaca com número relati vamente altode questões, pelo fato de tais contribuições serem de competência da União. Todas as cobranças fo- ram nas provas para o cargo de Auditor-Fiscal. Conceito e Classifi cação dos Tributos Conceito, Natureza Jurídica do Tributo e Classifi cações Doutrinárias 4 Impostos - Taxas 5 Contribuições de Melhoria - Emprésti mos Compulsórios 5 Contribuições Especiais 43 Limitações Consti tucionais ao Poder de Tributar Princípios Tributários 47 Imunidades Tributárias 21 Competência Tributária 14 Impostos Previstos na CF/88 Impostos de Competência da União 51 Impostos de Competência dos Estados 27 Impostos de Competência dos Municípios 24 Legislação Tributária Fontes do Direito Tributário 23 Vigência e Aplicação da Legislação Tributária 15 Interpretação e Integração da Legislação Tributária 17 Obrigação Tributária Obrigação Tributária Principal e Acessória / Fato Gerador 36 Sujeição Ati va e Passiva 11 Solidariedade 03 Página 15 Página 16 Domicílio Tributário 10 Responsabilidade Tributária 18 Crédito Tributário Crédito Tributário e Lançamento 39 Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário 2 Exti nção do Crédito Tributário 19 Exti nção do Crédito Tributário 22 Garanti as e Privilégios do Crédito Tributário 4 Administração Tributária Fiscalização 18 Dívida Ati va 10 Certi dões Negati vas 6 Simples Nacional 10 Item do Edital (AFRFB – 2014) Nº de Questões Financiamento, Arrecadação e Recolhimento 10 Parte Consti tucional (Art. 194 ao Art. 201) 9 Salário de Contribuição 4 Segurados do RGPS 4 Benefí cios 3 Jurisprudência dos Tribunais Superiores 2 Responsabilidade Solidária 2 Crimes contra a Previdência Social 1 Obrigações Acessórias 1 RAIO-X – Direito Previdenciário – Receita Federal (2005 a 2014) Observação: O tema “Benefí cios” não é cobrado desde o concurso AFRFB 2009. Página 16 Página 17 RAIO-X - Legislação Tributária - Provas da Receita Federal OBS 1: Em provas de Legislação Tributária, é comum que a ESAF cobre, em uma mesma questão, diferentes assuntos. Por isso, a nossa análise leva em consideração a quanti dade de asserti vas co- bradas de cada assunto. OBS 2: Foram analisadas as provas AFRFB 2012, ATRFB 2012 e AFRFB 2014, já que foi a parti r de 2012 que a disciplina Legislação Tributária voltou a ser exigida nos concursos da Receita Federal. OBS 3: Muitos candidatos fi cam preocupados em memorizar os valores relati vos à apuração do IRPF. Contudo, foi constatado que a banca não cobrou nenhuma questão de cálculo nas referidas provas. OBS 4: Os rendimentos tributáveis pelo IRPF estão sujeitos a determinado regime de tributação (anual, defi niti va ou exclusiva na fonte). Entretanto, quando as questões não se referiram especifi - camente a um regime, foram classifi cadas no item “Incidência do IRPF”. Portanto, isso não signifi ca que os regimes de tributação defi niti va e exclusiva na fonte não foram cobrados nas provas anterio- res. Imposto sobre Produtos Industrializados Industrialização e Incidência do IPI 4 Classifi cação dos Produtos - Contribuintes e Responsáveis 5 Fato Gerador - Créditos do IPI 5 Suspensão do IPI 43 Isenção do IPI Regimes Fiscais Obrigações Acessórias Cigarros Bebidas Imposto de Renda Fato Gerador, Base de Cálculo e Contribuintes (CTN) 05 Imposto de Renda da Pessoa Física (IRPF) Incidência do IRPF 51 Contribuintes e Responsáveis 27 Domicílio Tributário da Pessoa Física 24 Regime de Tributação Anual Página 17 Página 18 Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) Lançamento do IRPJ e Determinação do IRPJ Devido 01 Lucro Real 19 Lucro Presumido 03 Lucro Arbitrado 06 Omissão de Receitas 06 Tributação na Fonte 01 Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital Obti dos no Exterior 06 Preço de Transferência 05 Reorganizações Societárias 04 RAIO-X – Comércio Internacional– Receita Federal (2005 a 2014) OBS 1: Em provas da ESAF, é bem comum que, em uma mesma questão, sejam cobrados diferentes assuntos. Por isso, a nossa análise leva em consideração quantas asserti vas foram cobradas de cada tópico do edital. OBS 2: A análise leva em consideração os itens constantes do edital AFRFB 2014. OBS 3: Foram analisadas as provas AFRF 2005, TRF 2006, AFRFB 2009, ATRFB 2009, AFRFB 2012 e AFRFB 2014. OBS 4: O tema “Valoração Aduaneira” sempre foi muito cobrado em provas de Comércio Interna- cional. Entretanto, no edital AFRFB 2014, esse assunto apareceu no conteúdo programáti co de Legislação Aduaneira. Logo, a análise estatí sti ca desse assunto será feita no Raio-X de Legislação Aduaneira. OBS 5: O tema “Regimes Aduaneiros Especiais” consta, simultaneamente, nos editais de Comércio Internacional e Legislação Aduaneira. Optamos, no entanto, por inclui-lo apenas no Raio-X de Legis- lação Aduaneira, a fi m de evitar duplicidades e, ainda, por considerá-lo um tema mais afeto àquela disciplina. Página 18 Página 19 Item do Edital (AFRFB – 2014) Nº de Asserti vas 2. A Organização Mundial do Comércio (OMC): textos legais, estrutura, funcionamento. 2.1. O Acordo Geral Sobre Tarifas e Comércio (GATT- 1994); princípios básicos e objeti vos. 2.2. O Acordo Geral sobre o Co- mércio de Serviços (GATS). Princípios básicos, objeti vos e alcance. 42 6. Práti cas desleais de comércio. 6.1. Defesa comercial. Medidas Anti - dumping, medidas compensatórias e salvaguardas comerciais. 35 5. MERCOSUL. Objeti vos e estágio atual de integração. 5.1. Estrutura insti tucional e sistema decisório. 5.2. Tarifa externa comum: aplicação; principais exceções. 5.3. Regras de Origem. 26 7. Sistema administrati vo e insti tuições intervenientes no comércio exterior no Brasil. 7.1. A Câmara de Comércio Exterior (CAMEX). 7.2. Receita Federal do Brasil. 7.3 Secretaria de Comércio Exterior (SECEX). 7.4. O Sistema Integrado de Comércio Exterior (SISCOMEX). 7.5. Ban- co Central do Brasil (BACEN). 7.6. Ministério das Relações Exteriores (MRE). 17 3. Sistemas preferenciais. 3.1. O Sistema Geral de Preferências (SGP). 3.2. O Sistema Global de Preferências Comerciais (SGPC) 16 4. Integração comercial: zona de preferências tarifárias; área de livre comércio; união aduaneira. 4.1 Acordos regionais de comércio e a Or- ganização Mundial de Comércio (OMC): o Arti go 24º do GATT; a Cláu- sula de Habilitação. 4.2. Integração comercial nas Américas: ALALC, ALADI, MERCOSUL, Comunidade Andina de Nações; o Acordo de Livre Comércio da América do Norte; CARICOM. 15 9. Contratos de Comércio Internacional. 9.1. A Convenção das Nações Unidas sobre Contratos de Compra e Venda Internacional de Mercadorias. 12. Termos Internacionais de Co- mércio (INCOTERMS 2010) 15 8. Classifi cação aduaneira. 8.1. Sistema Harmonizado de Designação e de Codifi cação de Mercadorias (SH). 8.2. Nomenclatura Comum do MERCOSUL (NCM). 10 1. Políti cas comerciais. Protecionismo e livre cambismo. Políti cas co- merciais estratégicas. 1.1. Comércio internacional e desenvolvimento econômico. 1.2. Barreiras tarifárias. 1.2.1 Modalidades de Tarifas. 1.3. Formas de protecionismo não tarifário. 5 10. Exportações. 11. Importações. 11.1. Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico. Combustí veis: fato gerador, inci- dência e base de cálculo. 5 Página 19 Página 20 RAIO-X – Legislação Aduaneira – Receita Federal (2005 a 2014) OBS 1: Em provas da ESAF, é bem comum que, em uma mesma questão, sejam cobrados diferentes assuntos. Por isso, a nossa análise leva em consideração quantas asserti vas foram cobradas de cada tópico do edital. OBS 2: A análise leva em consideração os itens constantes do edital AFRFB 2014. OBS 3: Foram analisadas as provas AFRFB 2012, ATRFB 2012 e AFRFB 2014. Nas provas AFRFB 2009, ATRFB 2009, AFRF 2005 e TRF 2006, não foi cobrado a disciplina “Legislação Aduaneira. OBS 4: O tema “Regimes Aduaneiros Especiais” consta, simultaneamente, noseditais de Legislação Aduaneira e Comércio Internacional. Optamos, no entanto, por inclui-lo apenas no Raio-X de Legis- lação Aduaneira. Item do Edital (AFRFB – 2014) Nº de Asserti vas 12. Regimes Aduaneiros Especiais e Regimes Aduaneiros aplicados em Áreas Especiais. 12.1. Disposições Gerais e Específi cas de cada Regime e de cada Área. 26 4. Imposto de Importação. 4.1. Sujeitos Ati vo e Passivo. 4.2. Incidência. 4.3. Fato Gerador. 4.4. Base de Cálculo. 4.5. Alíquotas. 4.6. Tributação de Mercadorias não Identi fi cadas. 4.7. Regime de Tributação Simplifi ca- da. 4.8. Regime de Tributação Especial. 4.9. Regime de Tributação Uni- fi cada. 4.10. Pagamento; Resti tuição e Compensação. 4.11. Isenções e Reduções do Imposto de Importação. 4.12. Imunidades do Imposto de Importação e Controle exercido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. 4.13. Reimportação. 4.14. Similaridade. 25 1. Jurisdição Aduaneira. 1.1. Território Aduaneiro. 1.2. Portos, Aeropor- tos e Pontos de Fronteira Alfandegados. 1.2.1. Alfandegamento. 1.3. Recintos Alfandegados. 1.4. Administração Aduaneira. 16 7. Contribuição para o PIS/PASEP Importação e COFINS Importação. 7.1. Sujeitos Ati vo e Passivo. 7.2. Incidência e Fato Gerador. 7.3. Base de Cálculo. 7.4. Isenções. 7.5. Suspensão do Pagamento e Redução de Alíquotas (Programas Es- pecífi cos e seu Regramento). 11 3. Tributos Incidentes sobre o Comércio Exterior. 3.1. Regramento Consti tucional e Legislação Específi ca. 3.2. Produtos, Bens e Mercado- rias. 3.3. Produtos Estrangeiros, Produtos Nacionais, Nacionalizados e Desnacionalizados. 7 Página 20 Página 21 11. Procedimentos Gerais de Importação e de Exportação. 11.1. Ativi- dades Relacionadas aos Serviços Aduaneiros. 11.2 Despacho Aduaneiro de Importação e Despacho Aduaneiro de Exportação. 11.2.1. Disposi- ções Gerais. 11.2.2. Modalidades. 11.2.3. Documentos que os Instruem. 11.2.4. Casos Especiais de Importação e de Exportação Previstos na Legislação. 11.3. Espécies de Declaração de Importação e de Declara- ção de Exportação. 11.4. Declaração de Importação. 11.5. Conferência e Desembaraço na Importação e na Exportação. 11.6. Cancelamento da Declaração de Importação e da Declaração de Exportação. 11.7. Lança- mento dos Impostos Incidentes sobre a Importação. 7 6. Imposto Sobre Produtos Industrializados vinculado à Importação. 6.1. Sujeitos Ativo e Passivo. 6.2. Incidência e Fato Gera- dor. 6.3. Base de Cálculo e Alíquotas. 6.4. Isenções. 6.5. Imunidades. 6.6. Suspensão do Pagamento do Imposto. 6 8. Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e so- bre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação vinculado à Importação. 8.1. Sujeitos Ativo e Passivo. 8.2. Fato Gerador. 8.3 Alíquotas. 8.4. Isenções e Imunidades. 8.5. Pa- gamento do Imposto e Controle pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. 5 2.Controle Aduaneiro de Veículos. 5 26. Valoração Aduaneira. 27. Legislação Aduaneira aplicável ao MERCO- SUL. 28. Internalização da Legislação Aduaneira Aplicável ao MERCO- SUL. 5 20. Intervenientes nas Operações de Comércio Exterior. 5 24. Destinação de Mercadorias. 25. Subfaturamento e Retenção de Mercadorias. 5 5. Imposto de Exportação. 5.1. Sujeitos Ativo e Passivo. 5.2. Incidência. 5.3. Fato Gerador. 5.4. Base de Cálculo. 5.5. Alíquotas. 5.6. Pagamento. 5.7. Incentivos Fiscais na Exportação. 6. Imposto Sobre Produtos Indus- trializados vinculado à Importação 4 18. Pena de Perdimento. 18.1. Natureza Jurídica. 18.2 Hipóteses de Aplicação. 18.3. Limites. 18.4. Processo/Procedimento de Perdimento. 18.5. Processo de Aplicação de Penalidades pelo Transporte Rodoviário de Mercadoria Sujeita a Pena de Perdimento. 4 31. SISCOSERV e SISCOMEX. 4 9. Adicional ao Frete para a Renovação da Marinha Mercante (AFRMM) e Taxa Mercante 2 15. Avaria; Extravio e Acréscimo de Mercadorias. 15.1. Responsabilidade Fiscal pelo Extravio. 2 17. Infrações e Penalidades previstas na Legislação Aduaneira. 1 21. Sanções Administrativas a que estão sujeitos os Intervenientes nas Operações de Comércio Exterior e o Processo de sua Aplicação. 1 Página 21 Caso queira saber mais sobre o concurso da Receita Federal, escreva para: contato@estrategiaconcursos.com.br
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