TG VI CONTABILIDADE

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TRABALHO EM GRUPO - TG 
ALUNO:
Jhone Junior Dias RA: 1652147
 
POLO Bom Retiro 
Segundo semestre 2017
Trabalho em grupo-TG
A região centro-oeste do nosso país vem apresentando um crescimento na área industrial com diversos ramos de atividades, destacando-se a produção de máquinas e equipamentos, inclusive para o agronegócio. A senhora Priscila Colosso é a diretora Executiva da empresa “Equipamentos Besculoso e Hibirgui LTDA”. Tem por sua contadora a Sra.Andreia da Silva, que prepara relatórios contábeis detalhadíssimos e comparativos a fim de apresentar à senhora Priscila Colosso as melhores opções de maximização dos resultados.Essa empresa fabrica peças e rolamentos para máquinas industriais em geral e aplica a tributação do Lucro Presumido. Tem entre seus melhores clientes a “Indústria de máquinas agrícolas Mondercai LTDA”.
Em fevereiro de 2017, a Equipamentos Besculoso e Hibirgui LTDA efetuou compra a prazo de matérias-primas no valor de R$ 158.125,00 com 13% de ICMS, mais 10% de IPI. As vendas totais no mesmo mês foram a prazo no valor de R$ 397.566,00 com 13% de ICMS, mais 14% de IPI.
 A senhora Priscila tem como hábito efetuar reuniões mensais para discutir os resultados apurados e, a partir desse ponto, efetuar novas diretrizes para a empresa, apesar da Equipamentos Besculoso e Hibirgui estar no mercado há mais de 
dez anos, não é possível desconsiderar a concorrência e solicita à sua contadora, a Sra. Andreina da Silva, as seguintes simulações:
Calcular os tributos sobre as aquisições das matérias-primas.
	Valor da matéria prima adquirida 
	R$ 158.125,00
	Valor do IPI 10%
	R$ 15.812,50
	Valor total da nota 
	R$ 173.937,50
	Base de cálculo di ICMS 
	R$ 158.125,00
	Valor total do ICMS 13%
	R$ 20.556,25
	Valor total dos tributos 
	R$ 36.368,75
b) Avaliar se houve ganho ou perda caso a tributação seja mudada para o Lucro Real.
Obs:apresentar a resposta em um quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a situação apurada.
	LUCRO PRESUMIDO 
	 DESCRIÇAO 
	 ALIQUOTA 
	 RESULTADO 
	Vendas de Mercadorias 
	 
	R$ 397.566,00
	(+) IPI Sobre Vendas 
	14%
	R$ 55.659,24
	(=)Valor Total da Nota Fiscal 
	 
	R$ 453.225,24
	(-) ICMS S Vendas 
	13%
	51.683,58
	(-) PIS 
	0,65%
	R$ 2.584,18
	(-) COFINS 
	3%
	R$ 11.926,98
	(-) IPI s Vendas 
	14%
	R$ 55.659,24
	(=) Venda Liquida 
	 
	R$ 331.371,26
	
	
	
	
	
	
	LUCRO REAL 
	DESCRIÇAO 
	ALIQUOTA 
	RESULTADO 
	Vendas de Mercadorias 
	
	R$ 397.566,00
	(+) IPI s Vendas 
	14%
	R$ 55.659,24
	(=) Valor Total da Nota Fiscal 
	 
	R$ 453.225,24
	(-) ICMS S Vendas 
	13%
	51.683,58
	(-) PIS NÃO CUMULATIVO
	1,65%
	R$ 6.559,84
	(-)COFINS não Cumulativo
	7,60%
	30.215,02
	(+) Credito PIS
	1,65%
	R$ 2.609,06
	(+) Credito COFINS 
	7,60%
	R$ 12.017,50
	(-)IPI s Vendas 
	14%
	55.659,24
	(=) Venda liquida 
	 
	R$ 323.734,13
Relatório. 
Se compararmos e analisarmos as planilhas acima, com a mudança para o lucro real haverá perda, as deduções não será suficiente para suprir o aumento das alíquotas.
C) Durante um evento com os empresários da região foi comentado que as exportações poderão ter as alíquotas reduzidas em 15% Tomando-se por base todos os tributos incidentes em uma operação de venda no mercado interno, apurar a nova alíquota por 
produto e o respectivo ganho tributário.
Obs.: apresentar a resposta em outro quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a situação apurada. Importante: todos os cálculos precisam ser demonstrados, caso contrário, as respostas serão anuladas.
	ALIQUOTA REDUZIDA EM 15 %
	
	IPI s Vendas 
	11,90%
	
	ICMS s Vendas 
	11,05%
	
	PIS Cumulativo 
	0,55%
	
	COFINS CUMULATIVO 
	2,55%
	
	Credito PIS
	1,40%
	
	Credito COFINS 
	6,46%
	
	
	
	
	
	
	
	LUCRO PRESUMIDO 
	DESCRICAO 
	ALIQUOTA 
	RESULTADO 
	Venda de Mercadoria 
	 
	R$ 397.566,00
	(+) IPI s Vendas 
	11,90%
	R$ 47.310,35
	(=) Valor Total da Nota 
	 
	R$ 444.876,35
	(-) ICMS s vendas 
	11,05%
	R$ 43.931,04
	(-) PIS Cumulativo 
	0,55%
	R$ 2.196,55
	(-) COFINS Cumulativo 
	2,55%
	R$ 10.137,93
	(-) IPI s Vendas 
	11,90%
	R$ 47.310,35
	(=) VENDAS LIQUIDAS 
	 
	R$ 341.300,47
	
	
	
	LUCRO REAL 
	DESCRICAO 
	ALIQUOTA 
	RESULTADO 
	Venda de Mercadoria 
	 
	R$ 397.566,00
	(+)IPI s venda 
	11,90%
	R$ 47.310,35
	(=)Valor Total da Nota 
	 
	R$ 444.876,35
	(-) ICMS s Venda 
	11,05%
	 R$ 43,931,04
	(-) PIS não Cumulativo 
	1,40%
	R$ 5.575,86
	(-) COFINS não Cumulativo 
	6,46%
	R$ 25.682,76
	(+) Credito PIS 
	1,40%
	R$ 2.217,70
	(+) Credito COFINS 
	6,46%
	R$ 10.214,88
	(-) IPI s Vendas 
	11,90%
	R$ 47.310,35
	(=) VENDA LIQUIDA 
	 
	R$ 334.808,91
Relatório.
Analisando as tabelas acima, mesmo com a redução em 15% nas alíquotas, continuara a perda se mudarmos para o lucro real, visto que as deduções não foram suficientes para suprir o aumento das alíquotas do PIS e COFINS.