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Exercício Completo – Escrituração, Operações com Mercadorias, Demonstrações Financeiras – CIA ABC Com base nas operações abaixo, elabore: Livro Diário Razão Analítico Ficha de Controle de Estoque Balancete de Verificação Demonstração do Resultado do Exercício Balanço Patrimonial 02/12/2014 Subscrição do capital pelos acionistas A e B conforme ata de reunião realizada nesta data, com o valor total de R$ 100.000,00, integralizada em espécie no ato; D – Caixa .............................................................................. 100.000 C – Capital Social .................................................................................. 100.000 03/12/2014 Contratação do aluguel de uma sala comercial, válido por 12 meses, pelo valor de R$ 2.700,00 mensais mediante pagamento antecipado a vista (pago no ato da assinatura do contrato), a vencer no dia primeiro de cada mês. D – Despesas de Aluguel .......................................................... 2.700 C – Caixa ................................................................................................... 2.700 03. Aquisição a vista nas Lojas Universal a vista, conforme NF no. 128, datada de 03/12/2014, de: 01 Vitrine R$ 3.200,00 02 Mesas c/ 4 gavetas R$ 1.000,00 02 Cadeiras R$ 500,00 01 Estante de Ferro R$ 2.500,00 Total R$ 7.200,00 D – Moveis e Utensílios ............................................................. 7.200 C – Caixa ................................................................................................. 7.200 04/12/2014 04. Contratação de empréstimo bancário na Caixa Econômica Federal no valor de R$ 20.000,00 para reforço de capital de giro, nas seguintes condições: Liberação das Parcelas: 1 parcela na contratação do empréstimo Juros: 12% a.a. Amortização: 24 parcelas mensais iguais D – Bancos Conta Movimento..................................................20.000 D – Despesas de Juros .............................................................. 4.800 C – Empréstimos Bancários .....................................................................24.800 Obs: Os juros foram contabilizados como JUROS SIMPLES e a despesa da operação foi apropriada integralmente para fins didáticos. 07/12/2014 05. Pagamento do frete a empresa Leva Tudo, conforme Conhecimento de Transporte n. 1204, no valor de R$ 1.300,00, para transporte dos móveis e equipamentos adquiridos na Universal. D – Despesas de Fretes ............................................................... 1.300 C – Caixa ................................................................................................... 1.300 06. Aquisição de 100 estabilizadores de voltagem a prazo na Shapiro S/A, conforme NF no. 1421 por R$ 89,00 a unidade. D – Estoques .............................................................................. 8.900 C – Duplicatas a Pagar ............................................................................. 8.900 10/12/2014 07. Aquisição de um veículo kombi ano 2000 a prazo, na Distac Veículos S/A, no valor de R$ 18.700. D – Veículos ............................................................................. 18.700 C – Promissórias a Pagar ........................................................................ 18.700 Obs: A conta promissórias a pagar foi utilizada porque representa o título de crédito mais adequado a operação de venda a prazo do veículo, diferente da duplicatas a pagar, que é mais utilizada para operações como mercadorias e serviços. Para fins didáticos não foi computado os juros na operação 08. Contratação de Seguro do veículo na Cia Paulista de Seguros com prêmio de R$ 2.400 a ser pago em 4 parcelas mensais a cada dia 04, com a primeira vencendo em 04/01/2015. A primeira parcela foi quitada antecipadamente no ato. D – Prêmios de Seguros (a vencer) ............................................ 2.400 C – Caixa .................................................................................................... 600 C - Seguros a pagar (passivo) ...................................................................1800 Obs: Lembrando que a contratação de seguro na verdade corresponde a uma compra de cobertura contra sinistros que equivale a um direito e que será apropriada como despesa após seu vencimento mensal, ou seja 1/12 do valor total do prêmio do seguro. 10/12/2014 09. Venda de 12 estabilizadores de voltagem a prazo conforme NF 001 por R$ 160,00 a unidade. A) Pelo recebimento da Venda D – Duplicatas a Receber ........................................................... 1.920 C – Receita de Vendas ................................................................................. 1.920 B) Pela Baixa do Estoque (utilizando PEPS) D – CMV .................................................................................... 1.068 C – Estoque ................................................................................................. 1.068 10. Aquisição de 35 estabilizadores de voltagem a prazo na Insanio S/A, conforme NF no. 0215 por R$ 92,00 a unidade, obtendo 10% de desconto. D – Estoques ............................................................................... 3.220 C – Duplicatas a Pagar ............................................................................. 2.898 C – Descontos Obtidos ............................................................................. 322 12/12/2014 11. Venda de 20 estabilizadores de voltagem a prazo conforme NF 002 por R$ 145,00 a unidade. A) Pelo recebimento da Venda D – Duplicatas a Receber ........................................................... 2.900 C – Receita de Vendas ................................................................................. 2.900 B) Pela Baixa do Estoque (utilizando PEPS) D – CMV .................................................................................... 1.780 C – Estoque ................................................................................................. 1.780 12. Venda de 10 estabilizadores de voltagem a prazo conforme NF 003 por R$ 199,00 a unidade, concedendo 6% de desconto. A) Pelo recebimento da Venda D – Duplicatas a Receber ........................................................... 1.870,60 D – Descontos Concedidos ......................................................... 119,40 C – Receita de Vendas ................................................................................. 1.990 B) Pela Baixa do Estoque (utilizando PEPS) D – CMV .................................................................................... 890 C – Estoque ................................................................................................. 890 13. Recebimento de Duplicatas a Receber no valor de R$ 1.500,00 D – Caixa .................................................................................... 1.500 C – Duplicatas a Receber ............................................................................ 1.500 15/12/2014 14. Venda de 28 estabilizadores de voltagem a prazo conforme NF 004 por R$ 168,00 a unidade, concedendo 6% de desconto. A) Pelo recebimento da Venda D – Duplicatas a Receber ....................................................... 4.421,76 D – Descontos Concedidos ..................................................... 282,24 C – Receita de Vendas ................................................................................. 4.704 B) Pela Baixa do Estoque (utilizando PEPS) D – CMV .................................................................................... 2.492 C – Estoque .................................................................................................. 2.492 15. Venda de 10 estabilizadores de voltagem a vista conforme NF 005 por R$ 220,00 a unidade . A) Pelo recebimento da Venda D – Caixa ....................................................................................2.200 C – Receita de Vendas ................................................................................. 2.200 B) Pela Baixa do Estoque (utilizando PEPS) D – CMV .................................................................................... 890 C – Estoque .................................................................................................. 890 16/12/2014 16. Pagamento de Duplicatas a pagar no valor de R$ 3.320,00 D – Duplicatas a Pagar .............................................................. 3.320 C – Caixa .................................................................................................... 3.320 28/12/2014 17. Recebimento de Duplicatas a Receber no valor de R$ 2.200,00 D – Caixa .................................................................................... 2.200 C – Duplicatas a Receber ............................................................................ 2.200 18. Venda do restante do estoque a vista conforme NF 005 por R$ 270,00 a unidade . A) Pelo recebimento da Venda D – CAIXA ................................................................................. 14.850 C – RECEITA DE VENDAS........................................................................ 14.850 B) Pela Baixa do Estoque (utilizando PEPS) D – CMV ..................................................................................... 5.000 C – Estoque ...................................................................................................... 5.000 19. Pagamento das Despesas do Mês: Energia Elétrica: 200,00 Telefone: 240,00 Condomínio: 820,00 Honorários do Contador: 800,00 D – Despesa de Energia Elétrica ......................................................... 200 D – Despesa de Telefone ...................................................................... 240 D – Despesa de Condomínio ................................................................ 820 D – Despesa de Honorários do Contador ........................................... 800 C – Caixa .............................................................................................................. 2.060 1 1
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