TG VI - CONTABILIDADE

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TRABALHO EM GRUPO – TG
Aluno(s): 
Darlyton Souza Costa RA: 1602972
POLO
MARABÁ-PA
2017
A Comercial Atacadista de Brinquedos Mar Azul Ltda. realizou seu inventário físico em 30.04.2015, identificando em seu estoque de mercadorias 7.000 unidades de carrinhos de controle remoto, avaliadas ao custo médio unitário de R$ 200,00. Em 15.05.2015 vendeu a prazo (vencimento para 30 dias) 4.900 carrinhos de controle remoto para a empresa Comercial de Brinquedos Céu Dourado Ltda., por R $1.500.000,00, numa operação isenta de tributos de qualquer natureza. 
A empresa Céu Dourado, insatisfeita com parte das mercadorias adquiridas (carrinhos com defeito), em 18.05.2 015, devolveu 30% dos carrinhos. A Mar Azul, extremamente preocupada em manter a Céu Dourado em sua carteira de clientes, concede um abatimento de 15% sobre o saldo remanescente que a Céu Dourado tem a pagar. Considerando essas transações, as únicas do mês de maio, pede-se: 
a) Elaborar a Ficha de Estoque, informar o valor do Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) e o valor do estoque final de mercadorias. 
b) Efetuar todos os lançamentos contábeis no Diário e Razão (Razonetes).
c) Apurar o Resultado com Mercadorias (RCM) do período e elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). 
Ficha controle de estoque – mercadoria- carrinhos de controle remoto.
	‘
	
	Entradas
	Saídas
	Saldos
	Data
	Operação
	Q
	Vu
	VT
	Q
	Vu
	VT
	Q
	Vu
	VT
	30/04/2015
	EI
	
	
	
	
	
	
	7.000
	200,00
	1.400.000,00
	15/05/2015
	V
	
	
	
	4.900
	200,00
	980.000,00
	7000
(4900)
_____
2.100
	200,00
	420.000,00
	18/05/2015
	DV
	
	
	
	(1.470)
	200,00
	(294.000,00)
	2.100
1.470
_____
3.570
	200,00
	714.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	CMV
686.000,00
	
	
	EF
714.000,00
* NO DIÁRIO 
- 1) Em 15/05/2015 – Venda de 4900 unidades a R$ 306,12 cada = R$ 1.500.000,00. 
-D- Clientes				R$ 1.500.000,00
-C- Vendas				R$ 1.500.000,00
Valor referente à venda a prazo para a empresa Céu Dourado. 
-2) CMV referente as vendas, obtido da ficha de controle de estoques = R$ 980.000,00. 
-D- CMV				R$ 980.000,00
-C- Mercadorias			R$ 980.000,00
Valor referente ao custo da mercadoria vendida no dia 15/05/2015.
-3) Em 18/05/2015- Recebimento em devolução de 1470 unidades relativas á venda do dia 
15/05/2015, onde: R$ 1.500.000,00 / 4.900 unidades = R$ 306,12 X 1470 = 450.000,00.
-D- Devolução de vendas		R$ 450.000,00
-C- Clientes 				R$ 450.000,00
Valor referente a devolução de vendas realizadas no dia 15/05/2015. 
-4) Ajuste do CMV referente à devolução efetuada pelo cliente, conforme ficha de controle de 
estoques = R$ 294.000,00. 
-D- Mercadoria			R$ 294.000,00
-C- CMV				R$ 294.000,00
Valor referente a devolução de vendas realizadas no dia 15/05/2015. 
-5) Em18/05/2015- abatimento concedido sobre as 3.430 unidades vendidas (4.900 – 1.470), no 
valor de ( 3.430 x R$ 306,12) =1.050.000,00 X 15% = R$ 157.500,00.
-D- Abatimento sobre Vendas	R$ 157.500,00
-C- Clientes				R$ 157.500,00
Valor referente ao abatimento de vendas realizadas no dia 18/05/2015 de 15%.
- 6) Encerramento da conta Devolução de Vendas .
-D- Vendas				R$ 450.000,00
-C- Devolução de vendas		R$ 450.000,00
- 7) Encerramento da conta Abatimento sobre Vendas.
-D- Vendas				R$ 157.500,00
-C- Abatimento sobre Vendas	R$ 157.500,00
- 8) Encerramento da conta CMV.
 
-D- RCM				R$ 686.000,00
-C- CMV				R$ 686.000,00
- 9) Encerramento da conta Vendas 892.500,00. 
-D- Vendas				R$ 892.500,00
-C- RCM				R$ 892.500,00
- 10) Encerramento da conta do RCM, transferência para a ARE- Apuração do Resultado do 
Exercício. 
-D- RCM 				R$ 206.500,00
-C- ARE 				R$ 206.500,00
- 11) Encerramento da conta ARE, transferência para conta do Patrimônio Liquido (Balanço 
Patrimonial). 
-D- ARE				R$ 206.500,00
-C- Reserva de lucros			R$ 206.500,00
* NO RAZÃO 
CMV
2) 980.000,00
294.000,00
686.000,00
8) 686.000,00
Vendas
6) 450.000,00
1) 1.500.000,00
7) 157.500,00
9) 892.500,00
892.500,00
Clientes
1) 1.500.000,00
3) 450.000,00
5) 157.500,00
892.500,00
Dev. de Vendas
3) 450.000,00
6) 450.000,00
Abatimento Venda
5) 157.500,00
7) 157.500,00
Mercadorias
SI 1.400.000,00
2) 980.000,00
4) 294.000,00
714.000,00
Reservas de Lucros
11) 206.500,00
ARE
11) 206.500,00
10) 206.500,00
RCM
8) 686.000,00
9) 892.500,00
10) 206.500,00
206.500,00
RCM= 892.500,00 – 686.000,00 
RCM= 206.500,00 
Demonstração do Resultado do Exercício da empresa Comercial Atacadista de Brinquedos Mar 
Azul LTDA.
Vendas Brutas 					R$ 1.500.000,00 
Devoluções vendas 					R$ (450.000,00) 
Abatimento de Vendas 				R$ (157.500,00) 
(=) Vendas liquidas 					R$ 892.500,00
(-) CMV 
 
EI (Estoque Inicial) 					R$ 1.400.000,00 
(+) Compras Brutas 					R$ 0,00 
(-) Devolução compras 				R$ 0,00 
(-) Abatimentos compras 				R$ 0,00 
(+) Frete sobre compras 				R$ 0,00 
= Mercadorias disponíveis para venda 		R$ 1.400.000,00
- Estoque Final 					R$ 714.000,00 		R$ 686.000,00
= RCM/LB 								R$ 206.500,00 
 
Lucro do Exercício 							R$ 206.500,00