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Plan1 ÍNDICE FÓRMULA SÍMBOLO INDICA INTERPRETAÇÃO LIQUIDEZ (SOLVÊNCIA) LIQUIDEZ CORRENTE (LC) Ativo Circulante / Passivo Circulante AC / PC Indica quanto à empresa possui em dinheiro, em bens e em direitos realizáveis no curto prazo (próximo exercício), comparando com suas dívidas a serem pagas no mesmo período. Quanto maior, melhor LIQUIDEZ GERAL (LG) Ativo Circulante+Realizável a Longo Prazo / Passivo Circulante+Passivo Não Circulante (AC+RLP)/ (PC+PÑC) Indica quanto à empresa possui em dinheiro, em bens e em direitos realizáveis em curto prazo e longo prazo, para fazer face de suas dívidas totais. Quanto maior, melhor LIQUIDEZ SECA (LS) Ativo Circulante - Estoques / Passivo Circulante (AC-E) / PC Indica quanto à empresa possui em dinheiro, mais aplicações financeiras a curto prazo, mais duplicatas a receber, para fazer face a seu Passivo Circulante. Quanto maior, melhor LIQUIDEZ IMEDIATA (LI) Disponível / Passivo Circulante D / PC Indica a capacidade da empresa em honrar os seus compromissos financeiros com o dinheiro que a empresa possui ou pode prontamente transformar em dinheiro. (Caixa, bancos e aplicações financeiras de curto prazo) Quanto maior, melhor ESTRUTURA DE CAPITAL (Endividamento) COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTO - CE Passivo Circulante / Capital de Terceiros (PC / CT) x 100 Indica quanto da dívida total da empresa deverá ser paga em curto prazo, isto é, as obrigações em curto prazo comparadas com as obrigações totais. Quanto maior, pior PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL DE TERCEIROS - PCT Capital de Terceiros* / Patrimônio Líquido (CT / PL) x 100 Indica o percentual de capitais de terceiros em relação ao Patrimônio Líquido. Quanto maior, pior *CT= PC+PÑC IMOBILIZAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO - IPL Ativo Permanente / Patrimônio Líquido (AP / PL) x 100 O índice de imobilização do patrimônio líquido indica o quanto de recursos do patrimônio líquido está investido no ativo permanente. Quanto menor o índice encontrado, melhor. Quanto maior, pior IMOBILIZAÇÃO DOS RECURSOS NÃO CORRENTES - IRNC Ativo Permanente / Patrimônio Líquido + Passivo não Circulante (AP / PL + PÑC) x 100 Esse índice é um detalhamento maior do índice de imobilização do patrimônio líquido; que nos auxilia a observar se existem investimentos permanentes com recursos de curto prazo. Quanto maior, pior RENTABILIDADE (Índice de Retorno) GIRO DO ATIVO - GA Vendas Líquidas / Ativo Total VL / AT Estabelece a relação entre as vendas efetuadas no período e os investimentos totais da empresa. Quanto maior, melhor RETORNO SOBRE AS VENDAS - RSV ou Margem Líquida (ML) Lucro Líquido / Vendas Líquidas (LL / VL) x 100 Compara o lucro líquido em relação às Vendas Líquidas do período, fornecendo o percentual de lucro que a empresa está obtendo em relação ao seu faturamento. Quanto maior, melhor RETORNO SOBRE O ATIVO - RSA ou RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO Lucro Líquido / Ativo Total (LL / AT) x 100 Indica a lucratividade que a empresa propicia em relação aos investimentos totais. Quanto maior, melhor RETORNO SOBRE O PATRIMÔNIO LÍQUIDO - RPL Lucro Líquido / Patrimônio Líquido (LL / PL) x 100 Indica quanto de prêmio que os acionistas ou proprietários da empresa estão obtendo em relação a seus investimentos no empreendimento. O Lucro, portanto, é o prêmio do investidor pelo risco de seu negócio. Quanto maior, melhor PRAZOS MÉDIOS (Eficiência ou Rotatividade) PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTOS VENDAS - PMRV Duplicatas a Receber / Vendas Líquidas (DR / VL) x 360 Indica quantos dias, em média, a empresa leva para receber suas vendas. Quanto maior, pior. GIRO DE CONTAS A RECEBER (GCR) Vendas Líquidas / Duplicatas a Receber ( VL / DR ) Expressa quão rapidamente podemos cobrar as vendas efetuadas Quanto maior, melhor. PRAZO MÉDIO DE RENOVAÇÃO ESTOQUES - PMRE Estoques / Custos das Mercadorias Vendidas (E / CMV) x 360 Indica quantos dias, em média, os produtos ficam armazenados na empresa antes de serem vendidos. Quanto maior, pior. GIRO DE ESTOQUE (GE) Custo das Mercadorias Vendidas / Estoques ( CMV / E ) A velocidade com que o estoque se transforma em produção vendida. Quanto maior, melhor. PRAZO MÉDIO DE PAGTO DE COMPRAS - PMPC Fornecedores / Compras* (F / C* ) x 360 Indica quantos dias, em média, a empresa demora em pagar seus fornecedores. Quanto maior, melhor. *C = CMV+EF-EI CICLO OPERACIONAL Prazo Médio de Recebimentos Vendas + Prazo Médio de Renovação dos Estoques PMRV + PMRE Indica o período de tempo que vai do ponto em que a empresa adquire matérias-primas, até o ponto em que recebe o dinheiro pela venda do produto acabado resultante. Quanto menor o nº de dias encontrados, melhor. CICLO DE CAIXA OU CICLO FINANCEIRO Ciclo Operacional - Prazo Médio de Pagamento das Compras CO - PMPC Indica o período de tempo em que os recursos da empresa se encontram comprometidos entre o pagto. dos insumos e o recebto. pela venda do produto acabado resultante. Quanto menor o nº de dias encontrados, melhor. A empresa necessitará de menos Capital de Giro ANALISE VERTICAL Valor Parcial / Valor Total (VP / VT) x 100 O percentual de cada conta mostra sua real importância no conjunto. ANALISE HORIZONTAL Valor Novo / Valor Anterior ((VN / VA)-1) x 100 A evolução de cada conta mostra os caminhos trilhados pela empresa e as possíveis tendências. Plan2 Plan3
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