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Avaliação: GST0564 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Tipo de Avaliação: AV Aluno: Professor: ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA Turma: 9001/AA Nota da Prova: Nota de Partic.: Data: 08/03/2014 10:01:38 1a Questão (Ref.: 201101732058) Pontos: 0,5 Em relação ao tema competência tributária, é correto afirmar que: somente a União tem competência residual para instituir impostos. os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência para instituir impostos, taxas, contribuição de melhoria e contribuição de intervenção no domínio econômico, que a Constituição lhes reserva. a Constituição atribui à União competência residual para instituir impostos, contribuições para a seguridade social e taxas. para instituir impostos com fundamento na competência residual, é imprescindível, além da competência tributária, veiculação da matéria por lei complementar e observância dos princípios constitucionais da não-cumulatividade e da identidade plena com outros impostos discriminados na Constituição, no que se refere a fato gerador e base de cálculo. a instituição de empréstimos compulsórios requer lei complementar da União, dos Estados ou do Distrito Federal, conforme competência que a Constituição confere a cada um desses entes da Federação. 2a Questão (Ref.: 201101731333) Pontos: 0,5 Identifique a opção correta que define Tributo: É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (decretos criam tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado). É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (facultativa) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado). É uma prestação pecuniária (em moeda estrangeira) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (decretos criam tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado). É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei deixa livre ao Estado como deve ser cobrado). É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado). 3a Questão (Ref.: 201101765594) Pontos: 0,5 Conforme dispõem os artigos 145 e 148 da Constituição Federal e 5º do Código Tributário Nacional - CTN, aponte a alternativa que não revela uma espécie tributária: As contribuições de melhoria. Os empréstimos compulsórios. As multas. As taxas. Os impostos. 4a Questão (Ref.: 201101765596) Pontos: 0,5 Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em que figuram apenas Tributos Diretos: IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL. IRPF, IRPJ, IPVA e ICMS. ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS. IPVA, IPTU, ICMS e CSSL. IRPJ, IRPF, IPVA, IPI, PIS e COFINS. 5a Questão (Ref.: 201101765491) Pontos: 0,5 O diferimento do Imposto de Renda permite às empresas a postergação, para exercícios futuros, do pagamento desses impostos relativos a determinados lucros já contabilizados. Seguindo o regime de competência, a despesa do Imposto de Renda deve ser contabilmente reconhecida no mesmo período do lucro correspondente calculada com base na alíquota referente aos exercícios futuros registrada com ajustes de exercícios anteriores calculada considerando a alíquota atual e os efeitos da inflação reconhecida no exercício do efetivo pagamento do tributo 6a Questão (Ref.: 201101765487) Pontos: 0,5 Com as modificações introduzidas na Lei no 6.404/76, das Sociedades por Ações, pelas Leis nº 11.638/07 e no 11.941/09, deu-se, no entendimento de autores contábeis, a chamada independência da Contabilidade Brasileira. Essas mudanças criaram as condições básicas para a convergência da Contabilidade Brasileira às normas internacionais. O Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), criado em 2005 pela Resolução CFC no 1.055/05, foi um importante marco para tal convergência, pois cabe a esse comitê emitir os Pronunciamentos Técnicos, que, após discussão em audiência pública, são aprovados pelos instrumentos próprios dos órgãos reguladores públicos (CVM, Bacen e Susep, principalmente) e particulares, como o CFC, transformando o CPC em norma a ser seguida pelas empresas e profissionais que estiverem no campo de atuação desses mesmos órgãos. Constitui característica preponderante das normas internacionais de Contabilidade implementadas no Brasil pelo CPC e pelos órgãos reguladores brasileiros, a: Importância maior dada à propriedade jurídica para registrar os ativos, passivos, receitas e despesas Produção de informações contábeis mais quantitativas do que qualificativas Fundamentação baseada mais em normas que em princípios Prevalência da essência sobre a forma Predominância do domínio dos contadores na realização de tarefas contábeis, com menor participação do restante da empresa 7a Questão (Ref.: 201101765635) Pontos: 1,0 De acordo com o Código Tributário Nacional ¿ Lei 5.172/76, tributo é definido como: Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Progressivo: É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres públicos (contribuinte de direito). É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte. É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores com os montantes devidos nas operações subsequentes. É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte. É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito. 8a Questão (Ref.: 201101848110) Pontos: 1,0 A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de: 52.500 63.500 53.500 11.000 62.500 9a Questão (Ref.: 201101788188) Pontos: 1,5 Quais órgão têm competência para fiscalizar o cumprimento das obrigações principais e acessórias relativas ao SIMPLES Nacional, bem como para a verificação das condições que ensejam a exclusão de ofício das empresas optantes pelo SIMPLES Nacional? Gabarito: As secretarias da fazenda ou de finanças dos estados e do DF. 10a Questão (Ref.: 201101847617) Pontos: 1,5 A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. Explique os motivo da existência de dois tributos sobre o lucro no Brasil. Gabarito: O aluno deverá descrever que a existência de dois tributos sobre o lucro é justificada pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadaçãoda CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios. Avaliação: GST0564 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Tipo de Avaliação: AVS Aluno: Professor: ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA Turma: 9001/AA Nota da Prova: Nota de Partic.: Data: 29/03/2014 08:00:41 1a Questão (Ref.: 201101765500) Pontos: 0,5 A empresa Correção S.A. tem a prática de dar garantia de um ano de seus produtos a seus clientes. A média de reclamações é de 2%, mas a empresa constitui provisão de 5% para atender ao princípio da prudência. O procedimento realizado pela empresa é: Permitido, desde que apresente uma posição econômico-financeira mais conservadora, com valores que conduzam a uma visão de valor inferior ao que efetivamente a empresa tenha. Inadequado, visto que reconhece uma provisão excessiva superavaliando o passivo e apresentando demonstrações contábeis não confiáveis, devido à falta de neutralidade. Correto, visto que as estimativas e provisões são de responsabilidade do contabilista, que deve adotar o procedimento que melhor lhe resguarde, quando for questionado. Proibido, em decorrência de estar fundamentado na essência e não na forma, gerando uma subavaliação dos passivos. Adequado, pois apresenta a posição mais conservadora que a empresa pode adotar, resultando na menor situação econômico financeira que a empresa pode obter. 2a Questão (Ref.: 201101788186) Pontos: 0,5 O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece que são contribuintes do Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas individuais. O RIR/99 determina para tais contribuintes que a base de cálculo do Imposto de Renda é o lucro real e o lucro: declarado ou estimado estimado ou arbitrado estimado ou determinado declarado ou presumido presumido ou arbitrado 3a Questão (Ref.: 201101765562) Pontos: 0,5 Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele cujas hipótese de incidência são: na importação, pelo desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira e na saída de produto de estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o): PIS. CSLL. IPI. ICMS. COFINS. 4a Questão (Ref.: 201101765643) Pontos: 0,5 Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em que figura(m) apenas Tributo(s) Progressivo(s): PIS e COFINS. IPVA, IPTU. ICMS. IRPJ, IRPF. IPVA e ICMS. 5a Questão (Ref.: 201101848181) Pontos: 0,5 Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que tem como base o lucro contábil, sendo interessante para empresas com resultados mais equilibrados é o: Lucro Arbitrado Simples Nacional Lucro Real Imunes e Isentas Lucro Presumido 6a Questão (Ref.: 201101765504) Pontos: 0,5 A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta. A receita recebida de competência do exercício subsequente constitui adição ao lucro líquido do exercício atual. Custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração, em razão de disposições legais ou contratuais, constituem compensações no exercício de apuração do lucro real. Os prejuízos fiscais não operacionais de exercícios anteriores constituem exclusão do lucro líquido. A depreciação acelerada incentivada, computada na apuração do lucro líquido, é dedutível na apuração do lucro real. Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exercícios subsequentes, constituem dedução do imposto devido, e não exclusões do lucro líquido. 7a Questão (Ref.: 201101853704) Pontos: 1,0 Analise as assertivas abaixo sobre o Simples Nacional: I- A contribuição Patronal a previdência esta nos cinco anexos; II - O anexo II deve ser utilizado pelas indústrias; III- O fator r (erre) é uma relação entre a folha de pagamentos e o faturamento. IV - O documento para recolhimento do Simples Nacional é a GPS (Guia para o Simples) V- De um modo geral para o cálculo do simples deve-se encontrar a alíquota através do faturamento dos últimos 12 meses. I e V estão erradas; II, III e V estão corretas; I, II e IV estão corretas; II, III e IV estão erradas; I, II e III estão corretas; 8a Questão (Ref.: 201101848112) Pontos: 1,0 A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de: 30.000 84.000 62.500 54.000 53.500 9a Questão (Ref.: 201101732091) Pontos: 1,5 O que é hipótese tributária? Gabarito: É a descrita em lei como um fato hipotético, que ao ocorrer, resulta no fato imponível. É a tese (hipótese de incidência) e a materialidade do fato (fato imponível). 10a Questão (Ref.: 201101765672) Pontos: 1,5 Podemos afirmar que qualquer obrigação tributária envolve duas partes a saber: sujeito ativo e sujeito passivo. Apresente em sua resposta quais são as espécies de sujeito passivo e defina a sua condição. Utilize até 3 linhas para a sua resposta. Gabarito: Contribuinte - tem a relação direta com a situação legal que constitua o fato gerador; Responsável Tributário - é a pessoa que embora não revista a condição de contribuinte, tem obrigação por disposição expressa de lei.
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