AV PARCIAL 1

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24/10/2017 BDQ: Avaliação Parcial
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GST0076_201502051281 V.1
 
 
 AUDITORIA CONTÁBIL
Avaiação Parcial: GST0076_SM_201502051281 V.1 
Aluno(a): ANGELO ALBUQUERQUE DOS REIS Matrícula: 201502051281
Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 20/10/2017 16:33:16 (Finalizada)
 
 1a Questão (Ref.: 201502143928) Acerto: 1,0 / 1,0
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de
compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro,
não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha
urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que
já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente
de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para
que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam
baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as
definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
 I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
I. Erro; II. Erro; III. Erro
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
I. Erro; II. Erro; III. Fraude
 
 2a Questão (Ref.: 201502150457) Acerto: 1,0 / 1,0
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no
processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas
bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo
parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
 Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos
no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria
e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os
responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os
procedimentos legais.
Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo
que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
 Gabarito Comentado.
 
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 3a Questão (Ref.: 201502150421) Acerto: 1,0 / 1,0
Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de
auditoria de demonstrações contábeis:
Formalismo e confiabilidade.
Integridade e pessoalidade.
Confidencialidade e motivação
 Integridade e objetividade.
Formalismo e objetividade.
 
 4a Questão (Ref.: 201502163113) Acerto: 1,0 / 1,0
O auditor pode:
trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
 exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as
demonstrações contábeis como um todo.
 Gabarito Comentado.
 
 5a Questão (Ref.: 201502143507) Acerto: 1,0 / 1,0
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar:
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou
outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser
esse responsável
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma
de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui
especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a
execução das atividades
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar
procedimentos de auditoria para o trabalho
 Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades
apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e
regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
 
 6a Questão (Ref.: 201502150423) Acerto: 1,0 / 1,0
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo
administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da
Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos
alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na
auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem
verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e
humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja
garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e
ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que
surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente.
Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma
quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria
pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a
seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
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identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro,
tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de
tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
 valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
 
 7a Questão (Ref.: 201502727502) Acerto: 1,0 / 1,0
UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA:
São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o
saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros
contábeis de cada um
A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registrosfinais
e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema.
 Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos
registros contábeis, pois essas funções são compatíveis.
Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na
empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis.
 
 8a Questão (Ref.: 201502195943) Acerto: 1,0 / 1,0
O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento
do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
calcular os índices de Balanço.
monitorar o resultado de exercícios futuros.
testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido.
mensurar a capacidade financeira da empresa.
 verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
 
 9a Questão (Ref.: 201502632643) Acerto: 1,0 / 1,0
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de
recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o problema
o auditor deve efetuar o procedimento de:
Análise da conta no livro razão
Exame físico
Exame dos registros auxiliares
 Conferencia dos cálculos,
Entrevista com o setor de pessoal
 Gabarito Comentado.
 
 10a Questão (Ref.: 201502148825) Acerto: 1,0 / 1,0
A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por
meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor
financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro,
percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas
opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando:File failed to load: http://simulado.estacio.br/ckeditor/MathJax/a11y/accessibility-menu.js
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 observação
revisão
cálculo
investigação
inspeção
 
 
 
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