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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP CENTRO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA UNIDADE ARAÇOIABA DA SERRA-SP CURSO DE ADMINISTRAÇÃO DESAFIO PROFISSIONAL CONTABILIDADE INTERMEDIARIA, DIREITO HUMANOS, MATEMATICA FINANCEIRA, ESTATISTICA E DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTARIO. Araçoiaba da Serra, de Setembro de 2016 Sumário Introdução........................................................................................................ 1 Passo 1 – Passo 2 – Passo 3 – Passo 4 – Passo 5 – Passo 6 – Passo 7 – Conclusão – Introdução Em meio à crise André resolveu ajudar a sua filha a fazer salgados em casa de forma informal para complementar a renda familiar. O negócio que era informal, e começou com encomendas esporádicas, cresceu muito mais que André e sua filha Carla imaginavam. Após assistir uma reportagem sobre microempreendedor individual o (M.E.I), passou a pensar em formalizar o negócio da família. Após seis meses André deixou seu emprego para se dedicar exclusivamente a seu negócio de salgados, que entes só se rendia uns trocados. Com a auxilio de sua filha o negócio expandiu e seus salgados são requisitados em as festas da região em que reside e trabalha! Carla sua filha, muito orgulhosa afirma: “O telefone não para de tocar... sempre temos encomendas”. André já está atuando de forma informal a cerca de um ano, e seu rendimento gira em torno de R$ 45,000,00 por ano, seu controle de caixa e feito por sua filha através de um caderno de anotações. André conta com a ajuda de sua filha, que apesar de trabalhar aproximadamente 12 horas por dia não recebe salário sobre os serviços prestados, já que André entende que alimentação e moradia já pagam o seu trabalho. Com isso André estuda a possibilidade de ampliar seu negócio, para melhor atender sua demanda de encomendas. 1º PASSO PARA SAIR DA INFORMALIDADE. Microempreendedor Individual (MEI) é a pessoa que trabalha por conta própria e quer se legaliza como empresário. Para ser um microempreendedor individual, é necessário faturar no máximo até R$ 60.000,00 por ano e não ter participação em outra empresa como sócio ou titular. O MEI também pode ter um empregado contratado que receba o salário mínimo ou o piso da categoria. A Lei Complementar nº 128, de 19/12/2008, criou condições especiais para que o trabalhador conhecido como informal possa se tornar um MEI legalizado. A traves destas informações André tem a possibilidade de se formalizar através da inscrição no (MEI – Microempreendedor individual). Para realizar seu cadastro tem duas possibilidades: 1º através do portal do MEI, no link [formalização- inscrição] 2º através de ajuda de um escritório contábil que são optantes do simples nacional de sua preferência. Depois de sua inscrição feita, pagará apenas o valor fixo mensal de R$ 45,00 (comércio ou indústria), R$ 49,00 (prestação de serviços) ou R$ 50,00 (comércio e serviços), que será destinado à Previdência Social e ao ICMS ou ao ISS. Tendo assim incluídos todos direitos, ao Microempreendedor Individual tem acesso a benefícios como auxílio maternidade, auxílio doença, aposentadoria, entre outros. Sendo que possuindo o cadastro e assim tendo em mãos o CNPJ, facilita os pedidos de empréstimos e abertura de contas bancarias. Portanto André pode sim estar se beneficiando das vantagens do MEI para sua empresa, tendo que sua formalização não se trata de um trabalho burocrático e sim de uma forma simples para que os empreendedores informais possam se legalizar e assim vir ater mais direitos e facilidades para seus negócios. 2º PASSO – FLUXO DE CAIXA O controle financeiro da empresa de André é realizado através de anotações em um caderno, onde constam somente a quantidade de salgados vendidos por encomenda. Ele não possui controle de fluxo de caixa, o que é extremamente necessário para a sobrevivência da empresa. Percebendo isto, André solicitou a ajuda de sua filha Carla para organizar melhor seu controle Financeiro e facilitar suas informações para a tomada de decisão. Após algumas pesquisas, Carla coletou as seguintes informações de movimentações financeiras da empresa no Ano de 2015: 01/01/2016 Recebimento de Venda á vista R$ 5.000,00 JANEIRO 05/01/2016 Pagamento de Tributos R$ 154,00 10/01/2016 Pagamento de despesas administrativas R$ 2.050,00 15/01/2016 Recebimento de dupl. A receber R$ 7.000,00 20/01/2016 Compra à vista de Matéria Prima R$ 3.670,00 15/02/2016 Recebimento de venda á vista R$ 4.500,00 FEVEREIRO 20/02/2016 Pagamento de despesas administrativas R$ 2.790,00 10/03/2016 Compra à vista de Matéria Prima R$ 4.100,00 MARÇO 15/03/2016 Pagamento de manut. Maq. Equip R$ 800,00 10/04/2016 Recebimento de venda à vista R$ 3.800,00 ABRIL 20/04/2016 Compra à vista de Matéria Prima R$ 3.200,00 10/05/2016 Pagamento de despesas administrativas R$ 850,00 MAIO 20/05/2016 Compra à vista de Matéria Prima R$ 1.200,00 25/05/2016 Recebimento vendas à vista R$ 5.600,00 10/06/2016 Compra à vista de Matéria Prima R$ 2.900,00 JUNHO 10/07/2016 Pagamento de despesas administrativas R$ 630,00 JULHO 15/07/2016 Compra à vista de Matéria Prima R$ 1.320,00 10/08/2016 Recebimento de venda à vista R$ 5.000,00 AGOSTO 10/08/2016 Compra à vista de Matéria Prima R$ 2.340,00 10/09/2016 Pagamento de manut. de Maq. e equip. R$ 120,00 SETEMBRO 15/09/2016 Pagamento de despesas administrativas R$ 340,00 20/09/2016 Compra à vista de Matéria Prima R$ 1.050,00 10/10/2016 Recebimento de venda á vista R$ 1.100,00 OUTUBRO 15/10/2016 Recebimento de dupl. a receber R$ 1.000,00 20/10/2016 Compra à vista de Matéria Prima R$ 3.200,00 10/11/2016 Recebimento de venda á vista R$ 7.000,00 NOVEMBRO 15/11/2016 Compra à vista de Matéria Prima R$ 3.240,00 20/11/2016 Pagamento de manut. Maq. Equip R$ 660,00 25/11/2016 Pagmento de desp adm R$ 1.480,00 28/11/2016 Pagamento manut. Maq e equip R$ 670,00 10/12/2016 Recebimento de venda á vista R$ 3.000,00 DEZEMBRO 15/12/2016 Compra à vista de Matéria Prima R$ 2.370,00 20/12/2016 Pagamento de desp adm R$ 550,00 22/12/2016 Recebimento de dupl. A receber R$ 2.000,00 27/12/2016 Pagamento de manut. Maq. Equip R$ 560,00 Carla destacou na cor verde as receitas e na cor vermelha as despesas, para facilitar a visualização. Após coletar as informações, separar as receitas das despesas, e considerar que o Saldo inicial de Caixa de empresa era de R$ 1.000,00 no início do ano, Carla montou a seguinte planilha de fluxo de caixa: FLUXO DE CAIXA JAN FEV MAR ABR MAI JUN SALDO INICIAL R$ 1.000,00 R$ 7.126,00 R$ 8.836,00 R$ 3.936,00 R$ 4.536,00 R$ 8.086,00 RECEITAS R$ 12.000,00 R$ 4.500,00 R$ - R$ 3.800,00 R$ 5.600,00 R$ - DESPESAS R$ 5.874,00 R$ 2.790,00 R$ 4.900,00 R$ 3.200,00 R$ 2.050,00 R$ 2.900,00 LUCRO/PREJUIZO R$ 6.126,00 R$ 1.710,00 -R$ 4.900,00 R$ 600,00 R$ 3.550,00 -R$ 2.900,00 ACUMULADO R$ 7.126,00 R$ 8.836,00 R$ 3.936,00 R$ 4.536,00 R$ 8.086,00 R$ 5.186,00 FLUXO DE CAIXA JUL AGO SET OUT NOV DEZ SALDO INICIAL R$ 5.186,00 R$ 3.236,00 R$ 5.896,00 R$ 4.386,00 R$ 3.286,00 R$ 4.236,00 RECEITAS R$ - R$ 5.000,00 R$ - R$ 2.100,00 R$ 7.000,00 R$ 5.000,00 DESPESAS R$ 1.950,00 R$ 2.340,00 R$ 1.510,00 R$ 3.200,00 R$6.050,00 R$ 3.480,00 LUCRO/PREJUIZO -R$ 1.950,00 R$ 2.660,00 -R$ 1.510,00 -R$ 1.100,00 R$ 950,00 R$ 1.520,00 ACUMULADO R$ 3.236,00 R$ 5.896,00 R$ 4.386,00 R$ 3.286,00 R$ 4.236,00 R$ 5.756,00 Com esta nova ferramenta de controle, Carla e André puderam visualizar melhor quais foram suas receitas e despesas, e se obtiveram lucro ou prejuízo ao fim de cada mês, chegando à um Saldo final de R$ 5.756,00 no Ano. 3º PASSO – Empréstimo Ao decorrer do ano, houve um grande aumento na produção dos salgados de André, pensando na atual situação , ele resolve melhorar seu ambiente de trabalho, comprando novos equipamentos para sua cozinha , como o freezer , fogão industrial , além de ampliar e adequar o espaço para produzir os seus salgados . Sendo assim , ele resolve fazer um empréstimo de R$10.000,00 ,para ser pago em um ano , com a taxa de juros do banco de 2,3% ao mês Abaixo está uma simulação do valor da prestação que André pagará: FV =? (Valor Futuro) PV= 10.000,00 (Valor Presente) I = 2,3% a.m. (Taxa de juros) N=1 ano/ 12 meses ( Período de Tempo ) FV=PV. (1+I)n FV=10.000,00. (1+0,023) 12 FV=10.000,00 . (1,023) 12 FV=10.000,00. 1,313734 FV= 13.137,34 Sendo assim , André pagará uma taxa de juros de R$ 3.137,34 , totalizando o valor a pagar de R$ 13.137,34 4ºPASSO REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS. http://www.portaldoempreendedor.gov.br/mei-microempreendedor-individual, acessada 04\10\2016 14:02 horas.
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