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ESTUDO DE CASO ESTUDO DE CASO BALANÇO PATRIMONIAL EM 31.03.2008 ATIVO PASSIVO DESPESAS ORÇADAS (por mês) Caixa 9,000.00 Juros a pagar 0.00 Honorários e Salários R$ 7,500.00 Contas a receber 48,000.00 Notas a pagar 0.00 Frete na entrega c/% de vendas 6% Estoque 12,600.00 Contas a pagar 18,300.00 Propaganda R$ 6,000.00 Depreciação R$ 2,000.00 Ativo fixo (líquido) 200,000.00 Capital em ações 180,000.00 Outras desp. % de vendas 4% Lucros Retidos 71,300.00 Política de estoque mínimo TOTAL 269,600.00 TOTAL 269,600.00 % custo prod.vendido mês seg. 30% OUTROS DADOS VENDAS ORÇADAS Saldo mínimo exigido R$ 8,000.00 Março (real) R$ 60.000,00 Composto de vendas, a vista a prazo Abril R$ 70.000,00 Vendas a vista 20% Maio R$ 85.000,00 Vendas a prazo: cobrança mês seguinte 80% Junho R$ 90.000,00 Taxa de lucro bruto 40% Julho R$ 50.000,00 Taxa juros s/emp (juros pagos em dinheiro por mês) 12% Estoque pago: No mês de compra 50% No mês após a compra 50% COMPRAS DE ESTOQUE CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS Abril R$ 40,650.00 Abril R$ 42,000.00 Maio R$ 48,300.00 Maio R$ 51,000.00 Junho R$ 49,350.00 Junho R$ 54,000.00 COMPRAS DE EQUIPAMENTO ESTOQUE FINAL DESEJADO Abril R$ 19,750.00 Abril R$ 15,300.00 Maio R$ 16,200.00 Junho R$ 9,000.00 Pede-se: 1- Planilha do Orçamento de Vendas. 2- Planilha da Cobrança de Caixa. 3- Planilha do Orçamento de Compras. 4- Planilha de Desembolso de Caixa para Compras. 5- Planilha de Desp oper.e desembolso p/despesas (exceto juros). 6- Planilha de Orçamento de Caixa: abril a junho de 2008. 7- Demonstração de Resultado Orçado: abril a junho de 2008. 8- Balanço Patrimonial Orçado para encerramento. ALUNOS Solução: 1- Planilha do Orçamento de Vendas. Discriminação Abril Maio Junho Total Vendas a prazo 80% R$ 56,000.00 R$ 68,000.00 R$ 72,000.00 R$ 196,000.00 Vendas a vista 20% R$ 14,000.00 R$ 17,000.00 R$ 18,000.00 R$ 49,000.00 Total das Vendas R$ 70,000.00 R$ 85,000.00 R$ 90,000.00 R$ 245,000.00 2- Planilha da Cobrança de Caixa. Discriminação Abril Maio Junho Total Vendas a vista 20% R$ 14,000.00 R$ 17,000.00 R$ 18,000.00 R$ 49,000.00 Cobrança mês anterior R$ 48,000.00 R$ 56,000.00 R$ 68,000.00 R$ 172,000.00 Total das Cobranças R$ 62,000.00 R$ 73,000.00 R$ 86,000.00 R$ 221,000.00 3- Planilha do Orçamento de Compras. Discriminação Abril Maio Junho Total Estoque final desejado R$ 15,300.00 R$ 16,200.00 R$ 9,000.00 R$ 40,500.00 CPV R$ 42,000.00 R$ 51,000.00 R$ 54,000.00 R$ 147,000.00 Total necessário R$ 57,300.00 R$ 67,200.00 R$ 63,000.00 R$ 187,500.00 Estoque inicial R$ 12,600.00 R$ 15,300.00 R$ 16,200.00 R$ 44,100.00 Total de Compras R$ 44,700.00 R$ 51,900.00 R$ 46,800.00 R$ 143,400.00 4- Planilha de Desembolso de Caixa para Compras. Discriminação Abril Maio Junho Total Para março * R$ 18,300.00 R$ 18,300.00 Para abril R$ 22,350.00 R$ 22,350.00 R$ 44,700.00 Para maio R$ 25,950.00 R$ 25,950.00 R$ 51,900.00 Para junho R$ 23,400.00 R$ 23,400.00 Total de desembolsos R$ 40,650.00 R$ 48,300.00 R$ 49,350.00 R$ 138,300.00 5- Planilha de Desp oper.e desembolso p/despesas (exceto juros). Discriminação Abril Maio Junho Total Despesas em Dinheiro Honorários / salários R$ 7,500.00 R$ 7,500.00 R$ 7,500.00 R$ 22,500.00 Fretes na entrega R$ 4,200.00 R$ 5,100.00 R$ 5,400.00 R$ 14,700.00 Propaganda R$ 6,000.00 R$ 6,000.00 R$ 6,000.00 R$ 18,000.00 Outras despesas R$ 2,800.00 R$ 3,400.00 R$ 3,600.00 R$ 9,800.00 Total de desembolsos R$ 20,500.00 R$ 22,000.00 R$ 22,500.00 R$ 65,000.00 Depreciação R$ 2,000.00 R$ 2,000.00 R$ 2,000.00 R$ 6,000.00 Total de Despesas R$ 22,500.00 R$ 24,000.00 R$ 24,500.00 R$ 71,000.00 6- Planilha de Orçamento de Caixa: abril a junho de 2008. Discriminação Abril Maio Junho Saldo inicial de Caixa R$ 9,000.00 R$ 8,000.00 R$ 8,000.00 Saldo mínimo de caixa desejado R$ 8,000.00 R$ 8,000.00 R$ 8,000.00 Saldo de Caixa disponível R$ 1,000.00 R$ 0.00 R$ 0.00 Recebimentos/ desemb.de caixa Cobrança dos Clientes R$ 62,000.00 R$ 73,000.00 R$ 86,000.00 Compras de estoque (R$ 40,650.00) (R$ 48,300.00) (R$ 49,350.00) Despesas operacionais (R$ 20,500.00) (R$ 22,000.00) (R$ 22,500.00) Compras de equipamento (R$ 19,750.00) R$ 0.00 R$ 0.00 Dividendos R$ 0.00 R$ 0.00 (R$ 4,000.00) Juros * R$ 0.00 (R$ 179.00) (R$ 154.00) Recebimentos/ desemb caixa liq. (R$ 18,900.00) R$ 2,521.00 R$ 9,996.00 Deficiência cx antes financiamento (R$ 17,900.00) R$ 2,521.00 R$ 9,996.00 Financiamento Tomada de empréstimo R$ 17,900.00 R$ 0.00 R$ 0.00 Restituições R$ 0.00 (R$ 2,521.00) (R$ 9,996.00) Total financiamentos caixa R$ 17,900.00 (R$ 2,521.00) (R$ 9,996.00) Saldo final de caixa R$ 8,000.00 R$ 8,000.00 R$ 8,000.00 7- Demonstração de Resultado Orçado: abril a junho de 2008. Discriminação Abril Maio Junho Total Vendas R$ 70,000.00 R$ 85,000.00 R$ 90,000.00 R$ 245,000.00 Custo dos Produtos Vendidos R$ 42,000.00 R$ 51,000.00 R$ 54,000.00 R$ 147,000.00 Margem Bruta R$ 28,000.00 R$ 34,000.00 R$ 36,000.00 R$ 98,000.00 Despesas Operacionais Salários e honorários R$ 7,500.00 R$ 7,500.00 R$ 7,500.00 R$ 22,500.00 Frete de entrega R$ 4,200.00 R$ 5,100.00 R$ 5,400.00 R$ 14,700.00 Propaganda R$ 6,000.00 R$ 6,000.00 R$ 6,000.00 R$ 18,000.00 Outras R$ 2,800.00 R$ 3,400.00 R$ 3,600.00 R$ 9,800.00 Juros * R$ 0.00 R$ 179.00 R$ 154.00 R$ 333.00 Depreciação R$ 2,000.00 R$ 2,000.00 R$ 2,000.00 R$ 6,000.00 Total Despesas Operacionais R$ 22,500.00 R$ 24,179.00 R$ 24,654.00 R$ 71,333.00 Lucro Operacional Líquido R$ 5,500.00 R$ 9,821.00 R$ 11,346.00 R$ 26,667.00 8- Balanço Patrimonial Orçado para encerramento. ATIVO Abril Maio Junho * Circulantes Caixa 8,000.00 8,000.00 8,000.00 Contas a receber 56,000.00 68,000.00 72,000.00 Estoque 15,300.00 16,200.00 9,000.00 Sub Total 79,300.00 92,200.00 89,000.00 Ativos fixos, menos depreciação ac*. 217,750.00 215,750.00 213,750.00 TOTAL 297,050.00 307,950.00 302,750.00 PASSIVO Passivos e patrimônio líquido Contas a pagar 22,350.00 25,950.00 23,400.00 Notas a pagar 17,900.00 15,379.00 5,383.00 Total de passivos 40,250.00 41,329.00 28,783.00 Patrimônio Líquido Capital em ações 180,000.00 180,000.00 180,000.00 Lucros retidos 76,800.00 86,621.00 93,967.00 Total do patrimônio líquido 256,800.00 266,621.00 273,967.00 TOTAL 297,050.00 307,950.00 302,750.00
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