2 Exerc IRPJ CSL

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CURSO : Ciências Contábeis DISCIPLINA : Contabilidade Tributária II 
PROFº : José Mário Barbosa ATIVIDADE : Exerc. de Fixação 
DATA : ALUNO(A) : 
 
 A transportadora de cargas JMB & Cia LTDA, auferiu os seguintes valores mensais: 
 
 
 No que tange aos tributos federais que incidem sobre os resultados das empresas 
(IRPJ, CSL, PIS, e COFINS), qual a melhor forma de tributação ? 
 
 
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO MÊS
(=) REC. Bruta de Transporte de Cargas no Br......................300.000,00 
(=) REC. Bruta de Transp. de Pessoas p/ o Exterior...................150.000,00 
(-) DEDUÇÕES
 
Desconto no Transp. de Pessoas p/ o Exterior …....... (750,00) 
 
Tributos sobre a receita bruta( PIS+COFINS+ISS)…………..……………...(1.878,75) 
( = )RECEITA LÍQUIDA ..............................................................................447.371,25 
(-) CUSTOS de servicos no mercado interno………... (18.750,00) 
(-) CUSTOS de servicos p/ o exterior................... (63.750,00) 
(=) LUCRO BRUTO ...................................................................................364.871,25 
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
 Administrativas:
 
Folha de Pagamento + Pro-labore ........................ (37.500,00) 
 
Energia elétrica da empresa ................................ (2.250,00) 
 
Aluguel da emp. - pago a P. J. ............................. (3.750,00) 
 
Outras despesas administrativas ........................... (20.880,00) 
 Comerciais:
 
 Despesas c/ amostra grátis ......................................... (1.500,00) 
 Financeiras ...........................................................................(2.812,50) 
(+) OUTRAS REC.s OPERACIONAIS...........................
(=) LUCRO OPERACIONAL .................................................................296.178,75 
(-) DESPESAS NÃO OPERACIONAIS:
 
 Perda na venda de bem do Imobilizado ................ (1.050,00) 
 
Desp.s c/ clube social dos sócios ........................... (900,00) 
(+) RECEITAS NÃO OPERACIONAIS
 
ganho de cap. (venda de imob.) .............................................................1.875,00 
 
Receita de Aplic. Financeira ......................................... 2.812,50 
 Lucro Recebido por Participação Societária................ 2.812,50 
(=) LUCRO LÍQUIDO antes da CSL ………………………………......301.728,75