trabalho 2º semestre unopar

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SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO......................................................................................................1
2 SETORES DA EMPRESA JID LTDA – ME .........................................................2
2.1.1 ADMINISTRATIVO E FINANCEIRO................................................................2
2.1.2 A HISTORIA DA EMPRESA............................................................................3
2.1.3 GESTÃO FINANCEIRA DA EMPRESA...........................................................4
3 FERRAMENTAS DA GESTÃO FINANCEIRA.......................................................5
3.1.1 CONTROLE DE CUSTOS................................................................................5
3.1.2 CONTROLE DE DESPESAS............................................................................6
3.1.3 CONTROLE DE CONTRATOS.........................................................................7 
3.1.4 CONTROLE DE MANUTENÇÃO DE VEICULOS............................................ 7 
4 FLUXO DE CAIXA..................................................................................................8
4.1.1 FLUXO DE CAIXA PLANEJADO E REAL.........................................................8
5 CONCLUSÃO.........................................................................................................11
REFERÊNCIAS..........................................................................................................14
ANEXO.......................................................................................................................15
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INTRODUÇÃO
O objetivo desse trabalho é a capacitação do aluno para análise prática da gestão financeira de uma pequena empresa e propor ações para melhoria dos processos de gestão financeira da empresa
Os objetivos dessa pesquisa foram de acompanhar os controles e as ferramentas de gestão financeira utilizadas pela empresa e a necessidade de uma gestão financeira para auxiliar nas tomadas de decisões, no planejamento e na utilização de recursos financeiros de forma equilibrada, tendo em vista a grande competitividade entre as empresas e a necessidade de estar sempre inovando, para buscar um lugar de destaque no mercado.
Nos capítulos a seguir, iremos mostrar as ferramentas utilizadas nessa gestão como: livro diário, livro razão e fluxo de caixa, a o mercado de transportes, os setores da empresa e a história da JID Transportes LTDA-ME e algumas sugestões que possam vir a ser utilizadas e agregada ao serviço prestado pela empresa.
A JID transportes LTDA – ME, permitiu a elaboração desse trabalho, mas não autorizou a divulgação dos seus dados e nem que esse trabalho se torne público, por isso alteramos e omitimos alguns dados como balanço patrimonial e DRE a pedido da empresa, 
SETORES DA EMPRESA jid TRANSPORTE LTDA.
2.1.1 SETOR ADMINISTRATIVO E SETOR FINANCEIRO.
 
O setor administrativo é comandado por Ivan Carlos de Bragança e conta com o apoio de uma assistente administrativa, é ele quem cuida dos contratos da empresa, investimentos, saques, assinar os cheques, financiamentos e contratação de funcionários, assuntos de recursos humanos, manutenção de veículos, documentação dos veículos e segurança.
Hoje a JID, conta com dez motoristas, um mecânico, um eletricista, um borracheiro e uma assistente administrativa.
Os motoristas possuem habilitação constando atividade remunerada, curso de transporte de passageiros e curso de ‘’Off Road’’, curso esse exigido por se tratar de área de mina e possuir muitas estradas sem pavimentação e asfaltamento.
Os motoristas também passam diariamente por diálogos de segurança do trabalho e realizam “check list” (checagem) dos veículos, antes de iniciarem as atividades e sempre que verificam alguma não conformidade nos veículos, relatam através de uma ordem de serviço, que é entregue na área de manutenção dos veículos.
A JID Transportes LTDA, conta com uma área própria de 2000 m², que se divide em garagem, oficina, borracharia e um escritório administrativo. O setor financeiro é de responsabilidade de um escritório de contabilidade, localizado na Avenida JK, 487B, edifício Paládio, centro, Conceição do Mato Dentro - MG, tendo o contabilista Antônio Jorge de Paula como responsável fiscal, de controle e financeiro da empresa, sendo o setor financeiro terceirizado.
A JID transportes tem como missão: Contribuir, por meio de segurança, qualidade e celebridade de prestação de serviços. Para desenvolvimento profissional e socioeconômico de seus colaboradores, comunidades e clientes.
 																	
2.1.2 HISTÓRICO DA EMPRESA JID TRANSPORTES LTDA - ME
A empresa JID Transportes LTDA-ME, tem suas atividades iniciadas em 26 de março de 2006, sendo constituída pelos sócios, Ivan Carlos de Bragança e sua esposa Isabel Cristina de Bragança.
O Sr. Ivan Carlos começa sua empresa, transportando trabalhadores rurais para as fazendas distritais de Conceição do Mato Dentro-MG, a empresa tinha apenas dois ônibus, sendo um adquirido através de Leasing, junto ao Banco Bradesco S/A e o outro sendo comprado à vista.
A empresa está localizada a Rua Espírito Santo, 235, Bairro Bandeirinha em Conceição do Mato Dentro – MG, estando inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas e NIRE, que a empresa pediu que não fosse divulgado.
No ano de 2011, a empresa alterou sua razão social e adicionou Transporte Rodoviário com motoristas, para atender empresas que chegaram à cidade, para a exploração de minério de ferro, juntamente com a mineradora Anglo American.
Com a chegada das empresas e trabalhadores de fora, a JID transportes LTDA, expande suas atividades e consequentemente sua frota, que inicialmente eram de dois ônibus, passando para seis ônibus e duas Vans (utilitários), realizando diariamente o trajeto de Conceição do Mato Dentro a Mina do Sapo, com um percurso de mais de 100 km diários por veículo.
 
2.1.3 A GESTÃO FINANCEIRA DA JID TRANSPORTES LTDA.
O conceito de gestão é gerir, administrar a empresa, direcionando-a para a realização de objetivos, através de planejamento, execução e controle. Portanto, gestão é o ato de conduzir, para obtenção de resultados desejados.
As utilizações de ferramentas de gestão podem identificar e prever os resultados financeiros da empresa antecipadamente, no caso da JID, as ferramentas utilizadas são:
Controle de custos;
Controle de despesas;
Controle de contratos;
Controle de manutenção de veículos;
Fluxo de caixa.
Essas ferramentas são utilizadas para saber com exatidão os custos e despesas dos ônibus por quilometro rodado, para assegurar que a JID saiba, quanto e quando vai necessitar de dinheiro e como obter empréstimos, para poder empregar com responsabilidade e lucratividade, mantendo a empresa em equilíbrio econômico. 
Como a JID não conta com um gestor financeiro, ela peca quanto ao planejamento, é através do planejamento que os gestores objetivam as metas a serem alcançadas.
O planejamento é dividido em três etapas: Planejamento estratégico, planejamento operacional e planejamento tático.
Planejamento é a mais básica de todas as funções gerenciais, e a habilidade com que essa função está sendo desempenhada, determina o sucesso de todas as operações e é dirigido para tomada de decisão com vistas no futuro. (CATELLI, 2002, p.43).
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3 FERRAMENTAS DE GESTÃO FINANCEIRA
3.1.1 CONTROLE DE CUSTOS.
O controle de custos define o preço de um produto e de prestação de serviços, visando reduzir os custos e aumentar a lucratividade, a JID usa o cálculo de km mensais para definir os custos.
Custos são recursos usados pela empresa na produção ou fornecimento de serviços, os custos podemser diretos, indiretos, custos fixos e variáveis.
CUSTOS DE UM ÔNIBUS
VALOR DA NOTA FISCAL: R$ 13.000,00 (54,77%)
PESSOAL / OPERAÇÃO		32,90%		2.335,90											
COMBUSTÍVEL			22,60%		1.604,60				 				
PESSOAL / MANUTENÇÃO	15,70%	 1.114,60		
PEÇAS E ACESSÓRIOS		 4,90%		 347,90		
LUBRFICANTES			 1,10%		 78,10	
DEPRECIAÇÃO			 3,40%		 241,40
CONSÓRCIO DE PNEU 18,70%	 1.327,70	 
BORRACHARIA			 0,43%	 	 30,53
MATERIAL DE CONSUMO 0,57%	 40,47	 
TOTAL			 100%			7.121,20
Fonte: JID TRANSPORTES LTDA ano: 2016
3.1.2 CONTROLE DE DESPESAS 
Despesas significam consumo de serviços e bens na obtenção de receitas. Na JID entram nas despesas os impostos (ISS, INSS, PIS, COFINS), despesas operacionais, despesas com pessoal: Internet, água, luz, telefone, celular, materiais de limpeza e o salário do proprietário (pró-labore), se esse controle não for feito, começa a se misturar contas pessoais dos sócios, com as contas da empresa, ferindo o código da empresa e da contabilidade.
DESPESAS DE UM ÔNIBUS
VALOR DA NOTA FISCAL: R$ 13.000,00
ISS					5,00%				650,00							
PIS					0,65%				 84,50				
COFINS				3,00%				390,00
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL		1,00%				130,00
IRRF					1,50%				195,00
TOTAL DE IMPOSTOS		11,15%			1449,50
				
ÁGUA	(rateio)					 187,24
ENERGIA ELÉTRICA (rateio)					 94,70	
PRÓ LABORE 			10,00%			 1300,00
INSS	PRÓ LABORE		11,00%			 286,00	
KM MENSAL (RODADO)		3000 km			13.000,00
TOTAL: 				4,33-1,10=		 3,23 (saldo)
DESPESA POR KM RODADO: 25,40% 		 3.317,44				
 		
3.1.3 CONTROLE DE CONTRATOS.
É outro controle importantíssimo para empresa, pois faz parte do planejamento e controle do que já foi recebido e o que tem a se receber de determinado contrato e fundamental para obtenção de novos contratos, além das cláusulas de rescisão, obrigações, valores e direitos.
Fonte: JID TRANSPORTES LTDA ano: 2016
Na foto acima, pagina de parte de um contrato da JID.
3.1.4. CONTROLE DE MANUTENÇÕES DE VEICULOS.
O controle de custos de manutenção de veículos, tem o objetivo de manter os veículos em condições e dentro das normas exigidas para se transportar passageiros com conforto e segurança, evitando falhas e manutenções que não se espera, tal como a depreciação do veículo. Nesse caso é usado um histórico de troca de óleo, de filtros de ar, de combustíveis, de pneus, de acessórios e peças.
 
Fonte: JID TRANSPORTES LTDA ano: 2016
Na foto acima, uma ordem de serviço, um dos controles, adotadas nas 
Manutenções dos veículos.
 
4 FLUXO DE CAIXA.
4.1.1. FLUXO DE CAIXA PLANEJADO E REAL.
	 Fonte: Site Beco sem saída Ano: 2013
		 Na foto acima, um modelo de fluxo de caixa.
	Existem dois fluxos de caixa: O planejado e o real, o planejado antecipa informações sobre a liquidez do caixa da empresa no período determinado, com isso a empresa avalia se haverá necessidade de captar recursos ou aplicar os recursos excedentes.
No fluxo de caixa real devem ser registradas todas as entradas e saídas de dinheiro do caixa da empresa, é uma ferramenta de comparação, entre o que foi planejado e o que foi realizado. Os dois devem ser comparados e analisar as diferenças entre ambos, se houver diferenças detectar os motivos e aplicar as adequações.
	É importante essa confrontação essa confrontação entre os dois fluxos de caixa, primeiro para avaliar as fontes de informações utilizadas e os critérios de planejamentos e aprimora – los e verificar as falhas de comunicação entre as áreas e a falta de envolvimento geral. (TÓFOLI, 2008, p.79).
O fluxo de caixa pode ser analisado diariamente e mensalmente, diariamente ele pode prever um período do mês que faltará dinheiro para pagar algum compromisso, ao longo dos meses a empresa pode prever se em algum momento terá problemas com falta ou não de dinheiro, portanto o fluxo de caixa é muito importante para tomadas de decisões da área comercial também, pois prevendo um problema a empresa pode alavancar vendas, para se recuperar com antecedência e não passar por esse problema. 
O fluxo de caixa é importante para a manutenção do equilíbrio financeiro do negócio, mantendo entradas e saídas equilibradas, o montante de entrada deve ser igual ou maior que a saída, os prazos devem ser precisos, os prazos de recebimento dos clientes, ajustados com os prazos de pagamentos dos fornecedores, assim a composição do seu caixa aumenta os recursos próprios e diminui o de terceiros, com isso a necessidade de capital de giro tem a diminuir e a rentabilidade aumentar.
O fluxo de caixa é a ferramenta mais importante na gestão de pequenas empresas, ele é estratégico e fundamental para as tomadas de decisões dos gestores.
		Fonte: JID Transportes LTDA. ANO: 2017
	 Na imagem acima, o fluxo de caixa previsto e o real da JID.
CONCLUSÃO
Em pesquisa realizada na empresa JID Transportes LTDA - ME, fui com dois pensamentos: O primeiro de conhecer os processos de gestão da empresa e o segundo foi como poderia ajudar, como colaborar na gestão dessa organização, que tem o seu dono com diversas funções, gestor financeiro, administrativo e comercial, contando com o apoio de uma assistente administrativa e tendo o setor fiscal e contábil terceirizado.
Como toda empresa, a JID Transportes, busca reduzir os custos e despesas, aumentando assim a rentabilidade, ou seja fazer mais, gastando menos, tendo como ferramentas de gestão, o livro diário, que apura as entradas e saídas e o fluxo de caixa, esse sendo a principal ferramenta, pois o escritório de contabilidade, não indica as direções, não mostra caminhos, basicamente cuidando da parte fiscal, do ativo e passivo da empresa e demonstração de resultados, que na verdade não mostra para onde o dinheiro foi, mostra que ele está lá no papel, que teve lucros, mas no concreto não mostra, essa é a lacuna que entra o gestor, ele sabe que esse lucro transformou se em investimento, ele quem faz relatórios diários, mensais, observa o desperdício, a liquidez e o excesso que deve ser investido no crescimento e expansão da empresa, esse profissional não tem, o Sr. Ivan quem realiza, deixando de focar em outras frentes, a empresa utiliza planilhas básicas de fluxo de caixa, o que é correto pelo volume de operações.
Então como ajudar? Como reduzir custos? Com muito cuidado, porque formar estoques grandes de produtos e acessórios pode levar boa parte do capital de giro, então planejamento e programação, olhando o poder das unidades, já que comprar quando precisar aumenta os custos variáveis, então uma das soluções seria um estoque enxuto, diminuindo custos, mas sem levar grande quantidade de capital, exemplificando no caso dos pneus, com estoque enxuto, a observância também deve ser em despesas, atento ao consumo de água, telefone, luz e o comparativo diário do fluxo de caixa real com o fluxo de caixa previsto, para não fugir do programado e ter surpresas desagradáveis, outra sugestão dada foi a implantação de bombas de combustíveis reduzindo os custos consideravelmente e se mantendo no mercado, cada vez mais competitivo.
A minha sugestão foi de contratar uma consultoria financeira para pequenas empresas, pois a realidade e a gestão de pequenas empresas, é bastante diferente de uma grande empresa, que muitas vezes possui dez, quinze funcionários para cuidar da gestão financeira, enquanto uma pequena empresa tem o dono realizando diversas funções, por isso uma consultoria ajudaria muito o Sr. Ivan conhecer bem profundamente seu negócio, sabendo exatamente quanto é seu gasto em centavos, dominando assim todo o processo.
A análise realizada por mim, e que a JID Transportes Ltda é uma empresa organizada, mas em franca expansão e que em pouco tempoestará mudando sua estrutura de pequena para um porte médio, vindo a crescer consideravelmente. 
Durante a realização desse trabalho, me perguntei várias vezes, como usar essas ferramentas de gestão financeira para empresas, na minha vida pessoal, seria possível? Então fiz uma proposta para mim, de reduzir meus custos em 25% em três meses próximos, primeiro passo, decidi cortar o supérfluo, liguei para minha operadora de celular e pedi o cancelamento do meu plano, para minha surpresa, me ofereceram o mesmo plano pela metade do preço, para que eu não cancelasse o plano, bem aceitei e fiz a mesma coisa com a TV por assinatura, meu plano é de R$ 84,00 mensais, pedi o cancelamento alegando problemas financeiros, surpresa, me ofereceram o mesmo plano por R$ 31,00, aceitei. 
Próximo passo, o banco, a taxa de manutenção ou cesta de produtos, que eu pagava R$ 52,00 mensais para ser exclusivo, que nunca usava, reduziram para tarifa mínima, passei a pagar R$ 12,00, quarenta reais de economia, já eram R$ 120,00 num total, sem muito esforço.
Supermercado, como economizar? Nas unidades, principalmente nos custos variáveis: Creme dental, sabonete, sabão em barra, fosforo, óleo de cozinha, esses produtos que compramos unidades e sempre mudam de preço de um mês para o outro, vá ao atacadista e compre uma quantidade maior, caixa fechada, em um mês gastará mais, porém terá uma folga consideravelmente no orçamento do supermercado, atacadista ou ceasa, caixa fechada reduz muito os preços unitários.
Agua e energia elétrica, não tive como pedir o cancelamento, mas combinamos em casa, que os banhos não passariam de dez minutos, a barba seria feita na pia e não debaixo do chuveiro, as roupas seriam passadas em quantidade maior, pois assim se gasta menos energia, reduzimos a conta de luz em R$ 35,00 e a água em R$ 30,00, juntando com a economia do supermercado de R$ 120,00, já consegui em um mês reduzir em R$ 305,00, achei considerável, projetando essa economia em um ano, a economia será de R$ 3.660,00.na minha opinião fantástica.
Tive medo, muito medo mesmo, de colocar essa experiência pessoal no meu trabalho, mas tem tudo a ver com o que eu estudo e foi verdadeiro, esse pensamento ficou martelando na minha mente, durante todo o processo do trabalho, que seria falso saber fazer a gestão financeira de empresas e não saber fazer a minha gestão, não saber fazer a gestão na minha casa, na minha vida.
Por isso minha conclusão, é a seguinte: “A gestão financeira de uma empresa, começa primeiramente com uma gestão pessoal, no controle financeiro pessoal, no controle financeiro da nossa casa, na gestão financeira da nossa vida. ’’
Foi um grande aprendizado realizar esse trabalho e com certeza a primeira consultoria financeira de uma pequena empresa, realizada por esse aluno.
REFERÊNCIAS
CATELLI, A. A Controladoria: Uma abordagem na gestão econômica, 2002, editora São Paulo: Atlas, São Paulo – SP, 2;
 
ContaAzul, Roveda Vinicius, A importância do fluxo de caixa, 2013, São Paulo – SP, www.contaazul.com 28/07/2017;
CUSTODIO, Ana Paula Padilha; MAIA, Fábio Ferreira; VASOLER, Pedro Vinicius, Gestão financeira em uma empresa de transporte, Monografia do Curso de Ciências Contábeis - Unisalesiano – Centro Universitário Católico Salesiano Auxilium, 2010, Lins – SP;
MARCELINO, C.G, A influência de controladoria no processo de gestão, Monografia Contabilidade, finanças e auditoria – Centro Universitário Católico Salesiano, 2007, Lins – SP;
PADOVEZE, C.L, Contabilidade gerencial: Um enfoque em informação contábil, editora São Paulo: Atlas, 2004, São Paulo - SP, 4;
TÓFOLI, I. Administração financeira empresarial: Uma tratativa pratica, Arte Brasil, 2008, Campinas – SP;
4blue, Avalka Alexander, Consultoria de gestão financeira em pequenas empresas, 2016, São Paulo - SP, www.4blue.com.br 01/08/2017.
ANEXO – Fotos de parte da frota da JID.
Sistema de Ensino Presencial Conectado
Tecnologia em gestão financeira 2° semestre
Wendell andrade medeiros
ead: 10674261 
Gestão financeira em uma pequena empresa
Gestão Financeira na JID transportes LTDA - ME
	
Ipatinga - MG
2017
Wendell andrade Medeiros
EAD: 10674261
Gestão Financeira em uma pequena empresa:
Gestão financeira na JID Transportes LTDA-ME.
Trabalho apresentado em requisito a produção textual individual II, relativa ao 2° Semestre, portfólio para as disciplinas de:
Mercado de capitais 
Leuter Cardoso Duarte 
Matemática Financeira e Comercial 
Keila Tatiana Boni 
Direito Empresarial 
Jossan Batistute 
Metodologia. Cientifica 
Antônio Lemes Guerra Junior 
Da Universidade Norte do Paraná - UNOPAR
Ipatinga - MG
2017