ORÇAMENTO EMPRESARIAL ESTUDO DE CASO

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ESTUDO DE CASO
	ESTUDO DE CASO
	
	
	BALANÇO PATRIMONIAL EM 31.03.2008
	
	ATIVO			PASSIVO				DESPESAS ORÇADAS (por mês)
	
	Caixa		9,000.00	Juros a pagar		0.00		Honorários e Salários			R$ 7,500.00
	Contas a receber		48,000.00	Notas a pagar		0.00		Frete na entrega c/% de vendas			6%
	Estoque		12,600.00	Contas a pagar		18,300.00		Propaganda			R$ 6,000.00
								Depreciação			R$ 2,000.00
	Ativo fixo (líquido)		200,000.00	Capital em ações		180,000.00		Outras desp. % de vendas			4%
				Lucros Retidos		71,300.00
								Política de estoque mínimo
	TOTAL		269,600.00	TOTAL		269,600.00		% custo prod.vendido mês seg.			30%
	
	
	
	OUTROS DADOS							VENDAS ORÇADAS
	
	Saldo mínimo exigido					R$ 8,000.00		Março (real)			R$ 60.000,00
	Composto de vendas, a vista a prazo							Abril			R$ 70.000,00
	Vendas a vista					20%		Maio			R$ 85.000,00
	Vendas a prazo: cobrança mês seguinte					80%		Junho			R$ 90.000,00
	Taxa de lucro bruto					40%		Julho			R$ 50.000,00
	Taxa juros s/emp (juros pagos em dinheiro por mês)					12%
	Estoque pago:
	No mês de compra					50%
	No mês após a compra					50%
	
			COMPRAS DE ESTOQUE					CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
	
			Abril			R$ 40,650.00		Abril			R$ 42,000.00
			Maio			R$ 48,300.00		Maio			R$ 51,000.00
			Junho			R$ 49,350.00		Junho			R$ 54,000.00
	
			COMPRAS DE EQUIPAMENTO					ESTOQUE FINAL DESEJADO
	
			Abril			R$ 19,750.00		Abril			R$ 15,300.00
								Maio			R$ 16,200.00
								Junho			R$ 9,000.00
	
	
	
	
	Pede-se:
	
	1- Planilha do Orçamento de Vendas.
	2- Planilha da Cobrança de Caixa.
	3- Planilha do Orçamento de Compras.
	4- Planilha de Desembolso de Caixa para Compras.
	5- Planilha de Desp oper.e desembolso p/despesas (exceto juros).
	6- Planilha de Orçamento de Caixa: abril a junho de 2008.
	7- Demonstração de Resultado Orçado: abril a junho de 2008.
	8- Balanço Patrimonial Orçado para encerramento.
ALUNOS
	
	Solução:
	
	1- Planilha do Orçamento de Vendas.
	
	Discriminação			Abril	Maio	Junho	Total
	Vendas a prazo 80%			R$ 56,000.00	R$ 68,000.00	R$ 72,000.00	R$ 196,000.00
	Vendas a vista 20%			R$ 14,000.00	R$ 17,000.00	R$ 18,000.00	R$ 49,000.00
	Total das Vendas			R$ 70,000.00	R$ 85,000.00	R$ 90,000.00	R$ 245,000.00
	
	
	2- Planilha da Cobrança de Caixa.
	
	Discriminação			Abril	Maio	Junho	Total
	Vendas a vista 20%			R$ 14,000.00	R$ 17,000.00	R$ 18,000.00	R$ 49,000.00
	Cobrança mês anterior			R$ 48,000.00	R$ 56,000.00	R$ 68,000.00	R$ 172,000.00
	Total das Cobranças			R$ 62,000.00	R$ 73,000.00	R$ 86,000.00	R$ 221,000.00
	
	
	3- Planilha do Orçamento de Compras.
	
	Discriminação			Abril	Maio	Junho	Total
	Estoque final desejado			R$ 15,300.00	R$ 16,200.00	R$ 9,000.00	R$ 40,500.00
	CPV			R$ 42,000.00	R$ 51,000.00	R$ 54,000.00	R$ 147,000.00
	Total necessário			R$ 57,300.00	R$ 67,200.00	R$ 63,000.00	R$ 187,500.00
	Estoque inicial			R$ 12,600.00	R$ 15,300.00	R$ 16,200.00	R$ 44,100.00
	Total de Compras			R$ 44,700.00	R$ 51,900.00	R$ 46,800.00	R$ 143,400.00
	
	
	4- Planilha de Desembolso de Caixa para Compras.
	
	Discriminação			Abril	Maio	Junho	Total
	Para março *			R$ 18,300.00			R$ 18,300.00
	Para abril			R$ 22,350.00	R$ 22,350.00		R$ 44,700.00
	Para maio				R$ 25,950.00	R$ 25,950.00	R$ 51,900.00
	Para junho					R$ 23,400.00	R$ 23,400.00
	Total de desembolsos			R$ 40,650.00	R$ 48,300.00	R$ 49,350.00	R$ 138,300.00
	
	
	5- Planilha de Desp oper.e desembolso p/despesas (exceto juros).
	
	Discriminação			Abril	Maio	Junho	Total
	Despesas em Dinheiro
	Honorários / salários			R$ 7,500.00	R$ 7,500.00	R$ 7,500.00	R$ 22,500.00
	Fretes na entrega			R$ 4,200.00	R$ 5,100.00	R$ 5,400.00	R$ 14,700.00
	Propaganda			R$ 6,000.00	R$ 6,000.00	R$ 6,000.00	R$ 18,000.00
	Outras despesas			R$ 2,800.00	R$ 3,400.00	R$ 3,600.00	R$ 9,800.00
	Total de desembolsos			R$ 20,500.00	R$ 22,000.00	R$ 22,500.00	R$ 65,000.00
	Depreciação			R$ 2,000.00	R$ 2,000.00	R$ 2,000.00	R$ 6,000.00
	Total de Despesas			R$ 22,500.00	R$ 24,000.00	R$ 24,500.00	R$ 71,000.00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	6- Planilha de Orçamento de Caixa: abril a junho de 2008.
	
	
	Discriminação			Abril	Maio	Junho
	Saldo inicial de Caixa			R$ 9,000.00	R$ 8,000.00	R$ 8,000.00
	Saldo mínimo de caixa desejado			R$ 8,000.00	R$ 8,000.00	R$ 8,000.00
	Saldo de Caixa disponível			R$ 1,000.00	R$ 0.00	R$ 0.00
	Recebimentos/ desemb.de caixa
	Cobrança dos Clientes			R$ 62,000.00	R$ 73,000.00	R$ 86,000.00
	Compras de estoque			(R$ 40,650.00)	(R$ 48,300.00)	(R$ 49,350.00)
	Despesas operacionais			(R$ 20,500.00)	(R$ 22,000.00)	(R$ 22,500.00)
	Compras de equipamento			(R$ 19,750.00)	R$ 0.00	R$ 0.00
	Dividendos			R$ 0.00	R$ 0.00	(R$ 4,000.00)
	Juros *			R$ 0.00	(R$ 179.00)	(R$ 154.00)
	Recebimentos/ desemb caixa liq.			(R$ 18,900.00)	R$ 2,521.00	R$ 9,996.00
	Deficiência cx antes financiamento			(R$ 17,900.00)	R$ 2,521.00	R$ 9,996.00
	Financiamento
	Tomada de empréstimo			R$ 17,900.00	R$ 0.00	R$ 0.00
	Restituições			R$ 0.00	(R$ 2,521.00)	(R$ 9,996.00)
	Total financiamentos caixa			R$ 17,900.00	(R$ 2,521.00)	(R$ 9,996.00)
	Saldo final de caixa			R$ 8,000.00	R$ 8,000.00	R$ 8,000.00
	
	
	
	7- Demonstração de Resultado Orçado: abril a junho de 2008.
	
	Discriminação			Abril	Maio	Junho	Total
	Vendas			R$ 70,000.00	R$ 85,000.00	R$ 90,000.00	R$ 245,000.00
	Custo dos Produtos Vendidos			R$ 42,000.00	R$ 51,000.00	R$ 54,000.00	R$ 147,000.00
	Margem Bruta			R$ 28,000.00	R$ 34,000.00	R$ 36,000.00	R$ 98,000.00
	Despesas Operacionais
	Salários e honorários			R$ 7,500.00	R$ 7,500.00	R$ 7,500.00	R$ 22,500.00
	Frete de entrega			R$ 4,200.00	R$ 5,100.00	R$ 5,400.00	R$ 14,700.00
	Propaganda			R$ 6,000.00	R$ 6,000.00	R$ 6,000.00	R$ 18,000.00
	Outras			R$ 2,800.00	R$ 3,400.00	R$ 3,600.00	R$ 9,800.00
	Juros *			R$ 0.00	R$ 179.00	R$ 154.00	R$ 333.00
	Depreciação			R$ 2,000.00	R$ 2,000.00	R$ 2,000.00	R$ 6,000.00
	Total Despesas Operacionais			R$ 22,500.00	R$ 24,179.00	R$ 24,654.00	R$ 71,333.00
	Lucro Operacional Líquido			R$ 5,500.00	R$ 9,821.00	R$ 11,346.00	R$ 26,667.00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	8- Balanço Patrimonial Orçado para encerramento.
	
	ATIVO			Abril	Maio	Junho *
	
	Circulantes
	Caixa			8,000.00	8,000.00	8,000.00
	Contas a receber			56,000.00	68,000.00	72,000.00
	Estoque			15,300.00	16,200.00	9,000.00
	Sub Total			79,300.00	92,200.00	89,000.00
	Ativos fixos, menos depreciação ac*.			217,750.00	215,750.00	213,750.00	200000.00	200000.00	200000.00
							17900.00	15379.00	5383.00
	
	TOTAL			297,050.00	307,950.00	302,750.00			9000.00	estoque
	
	PASSIVO			Passivos e patrimônio líquido			217900.00	215379.00	214383.00
							217750.00	215750.00	213750.00
	Contas a pagar			22,350.00	25,950.00	23,400.00	150.00	(371.00)	633.00
	Notas a pagar			17,900.00	15,379.00	5,383.00
	Total de passivos			40,250.00	41,329.00	28,783.00
	Patrimônio Líquido
	Capital em ações			180,000.00	180,000.00	180,000.00
	Lucros retidos			76,800.00	86,621.00	93,967.00
	Total do patrimônio líquido			256,800.00	266,621.00	273,967.00
	
	TOTAL			297,050.00	307,950.00	302,750.00