3 Auditoria CESPE (2014)

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Ano: 2012 Banca: CESPE
Órgão: MPE-PIProva: Analista Ministerial -
Controle Interno
Certo Errado
Ano: 2012 Banca: CESPE
Órgão: MPE-PIProva: Analista Ministerial -
Controle Interno
Certo Errado
Ano: 2012 Banca: CESPE
Órgão: MPE-PIProva: Analista Ministerial -
Controle Interno
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: ANPProva: Analista Administrativo
- Área 2
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: ANP
01 Q234917 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Com relação a diretrizes, princípios, conceitos e normas técnicas
 para a atuação do sistema de controle interno, julgue os itens que se
 seguem.
 
Técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a
obtenção de evidências. Por exemplo, o rastreamento é uma técnica que permite acompanhar a movimentação de
uma pessoa investigada para denunciá-la no momento oportuno.
02 Q234920 Auditoria Auditoria Independente (Externa)
A respeito de normas relativas ao controle interno administrativo,
 julgue os itens seguintes.
 
A avaliação de riscos é um dos aspectos contemplados pela estrutura de controle interno. A resposta ao risco
considera não apenas as hipóteses de sua eliminação ou redução, mas também as de sua aceitação ou
compartilhamento.
03 Q234922 Auditoria Auditoria Independente (Externa)
Para fins de controle administrativo, a auditoria geral e permanente é preferível à parcial e específica. A auditoria
destinada a acautelar os interesses de acionistas e investidores em geral normalmente já abrange o controle
administrativo. O caráter geral e permanente é mais eficaz na prevenção de erros e dissuasão de fraudes.
04 Q292187 Auditoria Auditoria Independente (Externa)
Em relação à natureza, campo de atuação e noções básicas de 
 auditoria interna e externa, julgue os itens subsequentes. 
 
Com a evolução da atividade empresarial e o crescimento da captação de recursos de terceiros, os investidores
precisam conhecer a posição financeira e patrimonial das entidades, o que ocorre por meio do parecer emitido
pela auditoria interna das entidades a respeito da adequação das demonstrações contábeis. 
05 Q292189 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
BETA
Prova: Analista Administrativo
- Área 2
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: ANPProva: Especialista em
Regulação
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Quanto à natureza dos procedimentos realizados durante a auditoria, o auditor é limitado em sua investigação
pela possibilidade de distorção nas informações fornecidas pela administração da auditada. 
 
06 Q295803 Auditoria Processo de Auditoria
Acerca das técnicas de autuação, fiscalização e auditoria, julgue o item abaixo. 
 
Evidência em uma auditoria é a informação que pode ser comprovada com base nos fatos obtidos por meio de
observação, medição, ensaios e documentos. 
 
07 Q303946 Auditoria Controle Interno
Acerca da eficácia e eficiência do controle interno, julgue os itens
 subsequentes.
 
Empresas em que os sistemas ou métodos de processamento de dados são sofisticados e informatizados
alcançam efetivo controle interno, devido à menor interferência de pessoas nesse controle.
 
08 Q303947 Auditoria Controle Interno
Sistemas de controle interno estruturados e gerenciados de maneira adequada proporcionam ao gestor a certeza
de que todos os objetivos e metas da empresa serão alcançados. 
 
09 Q303948 Auditoria Controle Interno
Sistemas de controle eficazes e eficientes reduzem a probabilidade de que os riscos avaliados necessitem ser
mitigados posteriormente. 
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
10 Q303949 Auditoria Controle Interno
Julgue os itens seguintes, relativos a controle interno.
 
O sistema de monitoramento proposto pelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway
Commission) fundamenta-se no princípio segundo o qual as avaliações sempre devem ser efetuadas por
consultores externos independentes. 
 
11 Q303950 Auditoria Controle Interno
A comunicação interna, considerada um dos objetivos do controle interno, é o meio pelo qual a informação é
disseminada por toda a organização.
 
12 Q303951 Auditoria Controle Interno
Ao realizar o monitoramento do processo e as modificações necessárias, o sistema reage de forma dinâmica,
mudando quando as condições o permitem.
 
13 Q303952 Auditoria Controle Interno
A finalidade do controle, em qualquer instituição, é assegurar que os órgãos da instituição atuem em consonância
com os princípios constitucionais, especialmente conforme os princípios da legalidade, impessoalidade,
moralidade, publicidade, transparência e eficiência.
 
14 Q303953 Auditoria Controle Interno
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
O controle interno tem caráter apenas opinativo, cabendo ao gestor a responsabilidade e o risco dos atos
praticados, visto que ele pode atender ou não às propostas que lhe sejam feitas.
 
15 Q303954 Auditoria Controle Interno
O controle interno, que deve ser planejado, executado e monitorado pelos diretores e gerentes da organização,
representa o somatório das diversas ações integrantes dos processos da entidade, sendo, por isso, também
entendido como um processo.
 
16 Q303955 Auditoria Controle Interno
O monitoramento sucessivo do controle interno pode levar à ineficiência financeira da organização, pois os
diversos relatórios necessários ao controle aumentam seus custos. 
 
17 Q303956 Auditoria Controle Interno
O COSO classifica os objetivos da organização, em relação ao
 controle interno, em diferentes categorias. A respeito dessas
 categorias, julgue os itens que se seguem.
 
A categoria eficácia e eficiência das operações objetiva organizar os processos internos para a obtenção do menor
custo.
 
18 Q303957 Auditoria Controle Interno
A categoria informação e comunicação relaciona-se à confiabilidade dos relatórios e das demonstrações
financeiras publicadas.
 
19 Q303958
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestãode Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Auditoria Controle Interno
Dado que, em princípio, as categorias são independentes e não podem ser sobrepostas, o objetivo operacional
não pode ser, também, objetivo de comunicação ou de conformidade.
 
20 Q303959 Auditoria Controle Interno
A categoria conformidade fundamenta-se no cumprimento de leis e regulamentos pertinentes.
 
21 Q303960 Auditoria Controle Interno
No que concerne aos objetivos relacionados à governança
 corporativa no controle interno, julgue os itens de 15 a 18.
 
A corporação, para atingir seus objetivos estratégicos, depende da ação de eventos externos, que frequentemente
não estão sob seu controle.
 
22 Q303961 Auditoria Controle Interno
Os riscos a que estão sujeitas as organizações podem ter origem interna ou externa. A aprovação de nova lei ou
decreto, por exemplo, é considerado fator externo de risco e pode implicar alteração em políticas operacionais e
estratégicas de determinada organização.
 
23 Q303962 Auditoria Controle Interno
De acordo com o COSO, os incentivos e tentações criados pela empresa com determinado estilo de gestão podem
afetar o comportamento ético da organização, aumentando a probabilidade de fraude e de relatórios financeiros
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
questionáveis. A oferta de recompensas para que se alcance alto desempenho é considerada esse tipo de
incentivo.
 
24 Q303963 Auditoria Controle Interno
Entre os fatores abrangidos na concepção do sistema de controle interno da corporação incluem-se a
independência dos membros do comitê de auditoria da equipe de gerenciamento executivo, a extensão da
supervisão dos conselheiros sobre as operações da empresa e o questionamento a respeito do desempenho da
gestão.
 
25 Q303964 Auditoria Controle Interno
As organizações enfrentam riscos relacionados a fontes externas e
 internas, os quais devem ser avaliados no nível de cada atividade,
 ao longo de sua operação. Acerca desse assunto, julgue os itens
 consecutivos.
 
Ao encontrar oportunidades nos negócios, as organizações devem tomar suas decisões com base nas informações
disponíveis no momento e em tempo razoável, dadas as pressões inerentes ao mercado. Entretanto, ideias novas
surgidas e avaliadas após a tomada de decisões podem modificá-las, o que evidencia a limitação do controle
interno.
 
26 Q303965 Auditoria Controle Interno
Considere que determinada empresa de telecomunicações tenha reunido processos e relatórios de acidentes e
registros de lesões relacionados com certa unidade de operação de geração de energia. Considere, ainda, que,
comparando-se essas informações à tendência de compensação dos trabalhadores pelos seguros de saúde,
tenham sido identificadas variações nas expectativas estabelecidas. Nessa situação, as atividades de controle
sobre a identificação, processamento, geração de relatórios, investigação e resolução dos eventos de acidente e
lesão podem não estar funcionando corretamente, o que configura uma falha relacionada à componente
informação e comunicação.
 
27 Q303966 Auditoria Controle Interno
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Administrativo
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Auditoria
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Auditoria
Considere que determinado equipamento utilizado em um ambiente de produção de grandes volumes se deteriore
caso seja operado por período de tempo superior ao especificado. Considere, ainda, que, para maximizar a vida
útil desse equipamento, o gestor da máquina analise diariamente o tempo de operação registrado e o compare
aos intervalos de tempo definidos pelo gerente sênior. Considere, por fim, que a informação dada no momento
oportuno suporte as atividades de controle que permitem procedimentos de redução de produção e de parada da
máquina, caso o período de tempo seja ultrapassado. Em face dessa situação, é correto afirmar que esse
processo relaciona-se à componente monitoramento das atividades de controle interno.
 
28 Q303967 Auditoria Controle Interno
Perturbações no sistema de processamento de informação e mudanças na política governamental são exemplos
de fatores externos que podem gerar riscos à entidade.
 
29 Q303968 Auditoria Controle Interno
O conluio de funcionários pode resultar em falhas de controle, uma vez que funcionários podem alterar dados do
sistema, omitir informações e falsificar relatórios, o que gera risco interno e evidencia a limitação do controle
interno.
 
30 Q304016 Auditoria Tipos de auditoria
A respeito de conceitos, princípios, origens e classificações de
 auditoria, julgue os itens que se seguem.
 
Ao auditar instituições financeiras comerciais, o risco de auditoria relacionado a essa complexa atividade é o
somatório dos riscos de distorção relevante e do risco de controle.
 
31 Q304017 Auditoria Documentos e Relatórios
Os relatórios de auditoria devem ser exatos e objetivos, sendo a objetividade um princípio fundamental de ética
profissional que deve ser observado pelos auditores independentes.
 
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Auditoria
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Auditoria
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Auditoria
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Auditoria
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Auditoria
32 Q304018 Auditoria Auditoria
Em serviços de asseguração limitada, os procedimentos de obtenção de evidências são mais limitados, ou seja, há
menor risco de detecção, se comparados aos procedimentos de um serviço de asseguração razoável.
 
33 Q304019 Auditoria Processo de Auditoria
A confiança na evidência gerada internamente na organização auditada é diretamente proporcional à eficácia dos
controles internos.
 
34 Q304020 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Caso desconfie que um documento analisado não seja fidedigno e pretenda caracterizar possível fraude de
adulteração desse documento, o auditor deve aplicar um procedimento adicional de auditoria que busque
aumentar a quantidade de indícios da irregularidade, o que se relaciona com a adequação da evidência.
 
35 Q304021 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Caso um auditor pretenda emitir à entidade auditada cartas de confirmação externa para avaliar as informações
obtidas internamente, ele estará justificando seu ceticismo profissional.
 
36 Q304022Auditoria Documentos e Relatórios
Com relação a pontos essenciais, técnicas de elaboração e demais
 aspectos inerentes à documentação de auditoria, julgue os itens
 
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Auditoria
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Auditoria
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Auditoria
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: TelebrasProva: Especialista em Gestão
de Telecomunicações -
Auditoria
Certo Errado
seguintes.
 
Todas as instruções aos membros de equipes de auditorias devem fazer parte da documentação da auditoria
(papéis de trabalho).
 
37 Q304023 Auditoria Documentos e Relatórios
A documentação de auditoria possibilita que a equipe de trabalho seja responsabilizada por suas atividades.
 
38 Q304024 Auditoria Documentos e Relatórios
O auditor deve documentar o tratamento dado às inconsistências verificadas no decorrer do trabalho de campo,
obrigando-se a reter como papéis de trabalho a documentação considerada incorreta, para efeito de comparação
com os documentos que corrigiram os erros identificados.
 
39 Q304025 Auditoria Documentos e Relatórios
Na documentação de auditoria, o auditor deve registrar os procedimentos executados, suas conclusões e os
resultados do seu trabalho. Essas conclusões irão compor os relatórios e pareceres finais da atividade realizada.
 
40 Q304026 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Com relação aos testes e procedimentos de auditoria, julgue os itens
 subsecutivos.
 
Para expressar uma opinião de forma positiva, o auditor deve executar procedimentos relacionados aos riscos
identificados, sendo esses procedimentos uma combinação de testes ou sua reexecução, procedimentos
analíticos, indagação e(ou) testes de eficácia operacional de controle.
 
41 Q331722
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: MSProva: Contador
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: MTEProva: Auditor Fiscal do
Trabalho
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: MTEProva: Auditor Fiscal do
Trabalho
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: MTEProva: Auditor Fiscal do
Trabalho
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: MTEProva: Auditor Fiscal do
Trabalho
41 Q331722 Auditoria Controle Interno
Julgue os próximos itens, a respeito dos papéis de trabalho do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo federal.
 
Os papéis de trabalho que contenham dados sobre o sistema, a área ou a unidade objeto de controle devem estar
acondicionados em arquivos do tipo corrente.
42 Q346381 Auditoria Auditoria Interna
Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue os itens a seguir.
Um dos requisitos para assegurar a necessária independência técnica aos auditores internos é a garantia de que,
no planejamento de seu trabalho, eles não serão influenciados pelas orientações emanadas da administração da
entidade e, eventualmente, por suas expectativas.
 
43 Q346382 Auditoria Documentos e Relatórios
A entrega dos papéis de trabalho elaborados pelos auditores internos por solicitação dos auditores independentes
está condicionada ao que for estabelecido com a administração da entidade e se insere no âmbito de um
planejamento conjunto do trabalho a ser realizado em cooperação entre as duas auditorias.
 
44 Q346388 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Com referência aos objetivos, técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os seguintes itens.
A aplicação do método da amostragem é, em geral, recomendada nos trabalhos de auditoria, exceto no caso de a
população e a amostra serem muito pequenas, no de a população ser grande e suas características serem de
difícil mensuração ou no de não haver necessidade de alta precisão.
 
45 Q346390 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Os testes de aderência ou observância, cujo objetivo é identificar a existência, a efetividade e a continuidade dos
controles internos, consistem em um conjunto de procedimentos de auditoria destinado a confirmar se as funções
críticas de controle interno estão sendo efetivamente executadas.
 
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: BACENProva: Analista - Infraestrutura
e Logística
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: BACENProva: Analista - Infraestrutura
e Logística
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: BACENProva: Analista - Infraestrutura
e Logística
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: BACENProva: Analista - Infraestrutura
e Logística
Certo Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE
Órgão: FUBProva: Auditor
46 Q373502 Auditoria Auditoria
Com relação à auditoria interna e externa, julgue os itens que se seguem.
 
Os auditores internos de determinada entidade desobrigam-se de prestar ajuda ou assessoramento a equipe de
auditoria independente contratada para examinar as demonstrações contábeis da referida entidade.
47 Q373503 Auditoria Controle Interno
Acerca das regras de controle interno e gerenciamento de riscos estabelecidas pelo Committee of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commission, julgue os itens a seguir.
 
Ao realizar a confrontação de determinada informação com dados recebidos de fontes diferentes, o auditor
executa aatividade de controle denominada alçada.
48 Q373504 Auditoria Controle Interno
Acerca das regras de controle interno e gerenciamento de riscos estabelecidas pelo Committee of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commission, julgue os itens a seguir. 
 
Se determinada organização compartilhar o risco de sua atuação econômica por meio de seguro, ela não deverá
contratar uma única apólice para todas as atividades em que estiver envolvida, haja vista que tal estratégia
aumentará o risco global da organização
49 Q373505 Auditoria Controle Interno
Acerca das regras de controle interno e gerenciamento de riscos estabelecidas pelo Committee of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commission, julgue os itens a seguir. 
 
Entre os elementos do processo de controle interno inclui-se a atividade de controle, que pode ser voltada tanto
para a prevenção quanto para a detecção. A execução a tempo e de maneira adequada da atividade de controle
permite a redução ou administração de riscos.
50 Q373764 Auditoria Controle Interno
Certo Errado
Em geral os conceitos de controles internos baseia-se nos estudos do COSO, que é um comitê organizado por
várias entidades de classe americanas. Com base nas orientações do COSO, julgue os itens de 41 a 45. 
 
Se uma organização adotar ações destinadas a melhorar sua produtividade e seus resultados financeiros, segundo
o COSO, a citada organização estará buscando alcançar seus objetivos operacionais.
Respostas 01: 02: 03: 04: 05: 06: 07: 08: 09: 10: 11: 12: 13: 14: 
15: 16: 17: 18: 19: 20: 21: 22: 23: 24: 25: 26: 27: 28: 29: 30: 
 31: 32: 33: 34: 35: 36: 37: 38: 39: 40: 41: 42: 43: 44: 45: 
46: 47: 48: 49: 50: