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Arapiraca 
2017 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MARIA CRISTINA COSTA SILVA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO 
GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
ESTÁGIO SUPERVISIONADO: 
Estudo da CPC00, relatório de estágio e escrituração de empresa 
estudada. 
 
Arapiraca 
2017 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTÁGIO SUPERVISIONADO: 
Estudo da CPC00, relatório de estágio e escrituração de empresa 
estudada. 
 
Trabalho de Conclusão de Curso apresentado à 
Universidade Pitágoras Unopar, como requisito parcial 
para a obtenção do título de Bacharel em Ciências 
Contábeis. 
 
Orientador: Prof. Isaac Martins Vieira e Solange Maria da 
Silva 
 
MARIA CRISTINA COSTA SILVA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Este trabalho é dedicado, 
principalmente, a fonte de 
minha vida, DEUS. Em 
segundo lugar, ao meu filho 
David, hoje prestes há fazer 
nove anos, motivo de minha 
inspiração, motivação e 
dedicação constante. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AGRADECIMENTOS 
Ser grata nos dias de hoje é ser possuidor de uma felicidade sem 
motivos específicos, pois para especificar as alegrias e as tristezas seria necessário 
ir de encontro com o mais comum: alegria = felicidade; tristeza = revolta. Contudo, 
sou grata por muitas coisas ruins e boas que me aconteceram no decorrer dos anos 
de minha vida. Queria iniciar os agradecimentos assim, confundindo ideias, relações 
e explanando que sou feliz sendo quem sou, e que a busca pela realização 
profissional iniciou cedo, bem cedo, e está concretizando agora aos meus 27 anos 
de idade. Por isso agradeço: 
Ao Prof. Isaac Martins, meu tutor EAD e orientador que sempre 
desde o início de sua tutoria se manteve presente no que coube o no que não 
dependia só dele. E aos demais tutores eletrônicos. 
Ao Prof. Jair que iniciou o curso conosco, os alunos da grade 
2017.2, quem nos orientou e dedicou parte dos seus dias em explanar temáticas, 
sanar dúvidas e resolucionar conflitos no decorrer de sua tutoria presencial. E a 
quem dedico minha admiração e respeito. 
Á Prof.ª Solange, minha tutora presencial atual que nos acompanha 
com carinho, cuidado e respeito como pessoas e futuros profissionais. Quem nos 
aconselha e nos exemplifica nos encontros presenciais a situação real do mercado, 
as divergências, as exigências, aos modelos de contabilidade que não fogem dos 
padrões, mas se adequam conforme a realidade atual. 
Aos professores que contribuíram ao longo do curso a um 
aprendizado para nossa formação. 
A coordenação do curso que fez seu papel durante os quatro anos 
de formação acadêmica. 
E por fim, mas mais importante, aos amigos da caminhada que 
sempre ao meu lado estiveram e comigo formaram um esquema de aprendizado que 
nos deixou um grande conhecimento e fortes laços para a vida. Estivemos juntos 
pelos quatro anos nos consolidando a amizade em sermos quem somos cada um 
com sua peculiaridade e magnifica essência. 
Não poderia deixar de dar meus agradecimentos aos meus 
genitores, que com muita dedicação, persistência, cuidado e carinho me deram e me 
baseiam na vida. O que não poderia existir sem seus exemplos, sem suas críticas, 
conselhos e etc., que me torna cada dia mais capaz de tentar mais uma vez, sempre 
mais uma vez. 
Sou fruto de uma relação que iniciou muito cedo, quando meus pais 
eram ainda adolescentes e que a partir daí me derma tudo que puderam de melhor 
para aprender o que é vida. Foi com o exemplo deles que busco sempre ser mais 
humana, certa, convicta da verdade, da prudência, da realidade e de tudo que a vida 
pode nos trazer. Empenho sempre foi uma das minhas maiores lições em casa, 
assim como dedicação, força e perseverança. 
A Deus, fonte de minha vida, quem me mantem em pé e sempre me 
mostra a luz no fim do túnel que eu insisto em não perceber. A fé é a fonte da vida e 
dela sempre temos a resposta do nosso criador. 
Em resumo, agradeço a todos e a todas que de forma direta ou 
indiretamente me mantiveram aqui, assim, do jeito que sou, simples, dedicada e 
persistente. Meu muito obrigada a todas as pessoas que me cercam por me 
proporcionar ter cada dia mais experiências. 
 
Maria Cristina Costa Silva 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
“Não sei por que todos me adoram se ninguém 
entende minhas ideias”. 
 
- Albert Einstein 
 
 
 
 
 
 
SILVA, Maria Cristina Costa. Estágio Supervisionado: estudo da CPC 00, relatório 
de estágio e escrituração de empresa estudada. 2017. 118. Trabalho de Conclusão 
de Curso Graduação em Ciências Contábeis – Centro de Ciências Empresariais e 
Sociais Aplicadas, Universidade Pitágoras Unopar, Arapiraca, 2017. 
RESUMO 
O estágio é um dos períodos mais importantes da formação acadêmica, por meio 
dele se pode colocar em prática as vivências do que foi abordado em sala de aula. 
Relatar sobre o período de aprendizado prático perdura a necessidade de expor as 
ideias que mais foram importantes. Outra importante informação contida neste relato 
é a formulação da empresa que surge desde a necessidade do contrato social como 
do termo de encerramento das demonstrações contábeis. Tentar formular de 
maneira mais eficaz possível os dados da empresa JOMAR, nome escolhido pela 
autora do projeto foi testar os conhecimentos exercidos tanto na formação quanto no 
campo de aula prática. Ser contador é um orgulho para quem reconhece a 
importância da profissão. O contador é o coração da empresa, bombeia informações 
cruciais para a tomada de decisão. Sem ele a empresa não se conhece, não sabe a 
sua situação, pode achar lucro onde não há. Manter a contabilidade atualizada, séria 
e atuante é de suma necessidade para qualquer entidade. Em alguns lugares a 
contabilidade dá exemplo de atuação, de ética e profissionalismo. O profissional 
administrador mantém em sua necessidade diária a ajuda e a eficácia de um 
contador vai longe. Contabilidade é uma ciência linda, inovadora e mutável pois se 
adapta as necessidades de seus usuários. Estes são as pessoas em geral, e 
principalmente empresas, bancos e governo. O importante deste contexto e que das 
informações contábeis surgiram decisões cruciais em busca do lucro e da 
permanência no mercado. 
 
 
 
 
 
Palavras-chave: Contabilidade. Estágio. Usuários da contabilidade. Lucro. Ética e 
profissionalismo. 
 
 
 
 
SILVA, Maria Cristina Costa. nternship: study of the CPC 00, internship report 
and bookkeeping of company studied. 2017. 118. Work on completion of Course 
Graduation in Accounting Sciences - Center of Business Sciences and Applied 
Social, University pythagoras unopar, Arapiraca, 2017. 
 
ABSTRACT 
The internship is one of the most important periods of academic formation, through 
which one can put into practice the experiences of what was approached in the 
classroom. Reporting about the period of practical learning endures the need to 
expose the ideas that were most important. Another important information contained 
in this report is the formulation of the company that arises from the need of the social 
contract as of the closing date of the financial statements. Trying to formulate the 
data of JOMAR as effectively as possible, the name chosen by the author of the 
project was to test the knowledge acquired both in the training and in the field of 
practical classes. Being an accountant is a pride for anyone who recognizesthe 
importance of the profession. The accountant is the heart of the company, pumping 
information crucial to decision making. Without it the company does not know itself, 
does not know its situation, can find profit where there is not. Keeping current, 
serious and responsive accounting is of the utmost necessity for any entity. In some 
places accounting gives an example of acting, ethics and professionalism. The 
professional administrator keeps in his daily need the help and effectiveness of an 
accountant goes far. Accounting is a beautiful, innovative and changeable science as 
it adapts to the needs of its users. These are the people in general, and mainly 
companies, banks and government. What is important in this context is that crucial 
decisions have emerged from the accounting information in the pursuit of profit and 
permanence in the market. 
 
 
 
 
 
 
Key-words: Accounting. Internship. Accounting users. Profit. Ethics and 
professionalism. 
 
 
 
SUMÁRIO 
1 INTRODUÇÃO ................................................................................................... 13 
 
2 METODOLOGIA ................................................................................................ 14 
2.1 A contabilidade no brasil ................................................................................. 14 
 
3 DESENVOLVIMENTO ....................................................................................... 15 
 
3.1 Estágio Supervisionado .................................................................................. 15 
3.1.1 Caracterização do ambiente da empresa ................................................... 15 
3.1.2 Histórico da organização ............................................................................. 17 
3.1.3 Vivências no Estágio ................................................................................... 18 
3.1.3.1 Descrição das atividades realizadas ........................................................... 20 
3.1.4 Considerações Finais .................................................................................. 23 
3.1.4.1 Considerações a respeito da realidade da área na empresa com relação 
aos conceitos estudados em aula (teoria x prática). .... Erro! Indicador não definido. 
3.1.4.2 Expor as dificuldades encontradas para colher dados e/ou vivenciar a 
realidade da empresa. .................................................. Erro! Indicador não definido. 
3.1.4.3 Listar a contribuição da empresa para o alcance dos resultados traçados 
para o estágio. .............................................................. Erro! Indicador não definido. 
3.1.4.4 Listar a relevância do estágio realizado para a formação acadêmica do 
futuro contador. ............................................................ Erro! Indicador não definido. 
3.2 Apresentação sobre o cpc 00 ......................................................................... 24 
 
4 CONTABILIZAÇÃO ........................................................................................... 34 
4.1 Constituição .................................................................................................... 34 
4.1.1.1 Contrato social: ........................................................................................... 34 
4.1.2 Dados da constituição ................................................................................. 39 
4.2 registros contábeis.......................................................................................... 40 
4.3 TERMO DE ABERTURA ................................................................................ 40 
4.4 Livro diário ...................................................................................................... 41 
4.5 Balanço patrimonial ........................................................................................ 55 
4.6 Demonstração do resultado do exercício – dre .............................................. 57 
4.7 demonstração do fluxo de caixa ..................................................................... 58 
4.8 Demonstração das mutações do patrimônio líquido ....................................... 59 
4.9 Notas explicativas ........................................................................................... 60 
4.10 Plano de contas .............................................................................................. 63 
4.11 LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL (MEMÓRIA DE CÁLCULO) ....... 66 
4.12 Apuração de impostos .................................................................................... 68 
4.13 Depreciação do ativo ...................................................................................... 70 
4.14 Venda de mercadorias .................................................................................... 71 
4.15 inventário ........................................................................................................ 72 
4.16 Termo de encerramento ................................................................................. 73 
4.17 Folha de pagamento ....................................................................................... 74 
4.18 registro geral de apuração de impostos .......................................................... 76 
4.19 Memória de cálculos ....................................................................................... 77 
 
5 CONCLUSÃO .................................................................................................... 79 
 
REFERÊNCIAS ......................................................................................................... 80 
 
APÊNDICES ............................................................................................................. 81 
APÊNDICE A – Contrato Social ................................................................................ 82 
APÊNDICE B – Livro Diário....................................................................................... 87 
APÊNDICE C – Memória de cálculos referente à apuração do Imposto de Renda e 
Contribuição Social ................................................................................................. 113 
APÊNDICE D – Apurações, análises e outros documentos .................................... 114 
Apuração de impostos ............................................................................................. 114 
Depreciação do ativo ............................................................................................... 117 
 
ANEXOS ................................................................................................................. 118 
ANEXO A – Fotos da empresa de estágio de campo – Usinas Reunidas Seresta S/A
 ................................................................................................................................ 119 
 13 
1 INTRODUÇÃO 
Este projeto não exige qualificação nem quantificação de dados, 
porém como se estuda as permutações da contabilidade com a aplicação no 
mercado é importante destacar e exemplificar como se encontra as empresas e o 
desenvolvimento da contabilidade no pais. 
Contem nos capítulos deste o estudo um aprofundamento contábil 
de uma empresa de Comércio varejista iniciando suas atividades em janeiro do 
corrente ano. Ainda todas as documentações exigidas para a atuação da empresa 
bem como a mensuração das ações da mesma em determinado período. 
Outra importante informação é o relato das vivências do estágio 
que demonstram o aprendizado colhido nos dias de atividade prática. O que enche 
as experiências do aluno bem como o prepara em determinado ponto para as 
ações futuras. 
Escriturar uma empresa sem vivenciar estas ações na prática diária 
davida de um profissional de contabilidade é um desafio em colocar no papel o 
que se acha certo fazer e como fazer estas informações. O conteúdo deste projeto 
é fruto do empenho de muitos anos e especificamente de alguns meses em fazer 
valer o que se aprende em sala de aula. 
Estágio, formação acadêmica, preparação para os desafios do 
mercado é um dos desafios dos formandos que ainda se empenham em aprender 
e manter o foco nas atividades que devem ser cumpridas. 
 
 
 14 
2 METODOLOGIA 
2.1 A CONTABILIDADE NO BRASIL 
Nos dias atuais a contabilidade perfaz a necessidade de estar cada 
vez mais inserida nas organizações e nos sistemas de compra e venda de bens, 
serviços e outros. Quando falamos de contabilidade nos referimos aos dados que 
só a contabilidade sabe com maestria decifrar e organizar por ser uma ciência 
evolutiva. 
O momento do mercado não é favorável ao crescimento, devido a 
grave crise econômica em que se encontra o país. Daí, notamos que a 
contabilidade deve estar mais inserida, preconizando a prestação de contas de 
suas informações, bem como o dever de expor ao estado a situação econômica 
atual. Com a evolução da contabilidade se desenvolve ferramentas especiais que 
facilitam muito a tomada de decisão. 
O contador deixou de ser visto como apenas um “guarda livros”. 
Hoje seu trabalho é reconhecidamente evolutivo por ventura da cultura em alguns 
específicos pontos a serem discutidos posteriormente. Conhecemos diversas 
maneiras de consolidar informações importantes e de decisões cruciais, pois estas 
definem o futuro da organização e/ou entidade. 
Os usuários da contabilidade em suas três esferas questionam as 
informações na medida em que são inspirados por estas informações. Notamos 
também que o estado vem desenvolvendo estratégias para que a contabilidade 
seja cada dia mais clara e atual. Observamos pelas atualizações, demandas novas 
e outras que modificam e/ou acrescentam informações grandiosas para o público. 
Somos chamados a observar que a contabilidade é uma ciência 
necessária se o objetivo dor de crescimento econômico e sucesso empresarial. 
Administrar é importante, mas depois de tantas provas é obrigatório ser atentado a 
observar que a contabilidade é uma velha maneira de gerir e não apenas de 
registrar. 
 15 
3 DESENVOLVIMENTO 
Desde os idos mais remotos da humanidade, mesmo nas 
sociedades mais primitivas ou mesmo entre os animais, a busca pelo alívio da dor 
e pela cura das doenças sempre foi tentada. 
Entretanto, a história demonstra que a sociedade, ao adquirir algum grau 
de desenvolvimento, conhecendo melhor o organismo, suas enfermidades 
e tratamentos, trata de normatizar a formação dos médicos e disciplinar o 
exercício da Medicina. (SOUZA, 2001, p. 39). 
3.1 ESTÁGIO SUPERVISIONADO 
3.1.1 Caracterização do ambiente da empresa 
O Brasil, país em que a agronomia é a fonte que mais gera riqueza, 
encontra-se com um cenário preocupante quando falamos de usinas de cana-de-
açúcar. O mercado não se encontra favorável para o comércio e assim sendo, está 
prejudicando o desenvolvimento padrão dos negócios fundados a tanto tempo. 
Em brevidade, será atentado aos processos de observações e 
descrições das tarefas executadas nas 30h de estágio em loco. Ainda, é importante 
destacar que cada tarefa contribui assiduamente no processo de aprendizado, bem 
como de exemplaridade para a carreira que segue. 
O atual momento político e econômico do Brasil tem criado um 
estado de crescimento menos favorável para a atividade empresarial e trabalhista 
dentro da crise existência das heranças das políticas governamental anteriores e 
atual. 
O professor Aderson Freitas Barros diz que: 
Dentre o cenário político, encontra-se a árdua tarefa de 
reequilibrar e controlar as despesas orçamentárias públicas, 
onde temos uma sangria de gastos excessivos por parte dos 
três poderes, executivo, legislativo e judiciário. Como 
sinalizados, do controle de gastos, tivemos a recente 
aprovação do ajuste fiscal das contas públicas pelo legislativo 
nacional, para controle desses gastos ao longo dos próximos 
anos, aplicados exclusivamente ao orçamento da União. 
Entretanto, se faz necessário que os estados e municípios em 
todas as suas esferas de competências, façam também seus 
 16 
deveres de casa, para que não fique na contramão dos 
excessos de gastos desnecessários, como exemplo, a 
criação de rubricas para driblar o limite e concessões de 
benefícios na forma de ajuda de custos. (FREITAS, 2017) 
 
 Justifica ainda que, se faz necessárias medidas urgentes de 
crescimento para estimular a circulação do dinheiro entre a produção e o consumo. 
 A atividade econômica brasileira tem uma forte dependência da 
atuação governamental na estimulação dos investimentos, e ai, se faz necessário o 
corte do cordão umbilical. 
 É necessário um impacto urgente do governo, e também das 
classes empresariais, trabalhistas, para criarem o fluxo de produção e consumo 
com o aumento do volume da circulação de renda. 
 A história nos mostra que tanto no Brasil como nos outros países, 
não se soluciona este momento crucial do país sem a participação governamental, 
política, empresarial e dos trabalhadores. 
 
 Conclui dizendo que, 
Portanto, devemos ter a adoção das medidas necessárias à 
consolidação da aprovação dos parlamentares para alteração 
na legislação tributária, alteração das flexibilizações 
trabalhistas, sem mexer nos direitos já garantidos, bem como 
das regras e previsões de gastos. (FREITAS, 2017) 
 
 A exploração da cana de açúcar é uma das maiores rendas do 
país, sendo em algumas localidades uma das únicas fontes de renda. Um exemplo 
disso é o município ao qual está inserida a USINAS REUNIDAS SERESTA, que é a 
única empresa de grande porte na localidade empregando cerca de 90% dos 
funcionários sendo a população vilelense. O município conta ainda com a 
empregabilidade da prefeitura municipal e das empresas pequenas que lutam no 
contexto atual do país, em se tratando de economia, para se manter no mercado, 
 Quando falamos de concorrência, a empresa mantém sigilo das 
ações referentes a mercado, tanto de compra como de venda. Mas, é notório que 
as usinas sucroalcoleiras são as principais concorrentes, o que não significa dizer 
que são ameaças, já que a usina seresta é uma exportadora fiel de alguns países. 
Descrição dos programas institucionais que evidenciem o envolvimento da 
organização com a comunidade (responsabilidade social): 
 17 
 Não foi possível tratar dos fornecedores, pois a empresa é sigilosa 
quanto as ações pertinentes internamente aos sócios. 
3.1.2 Histórico da organização 
Como de conhecimento público e padrão das empresas de 
sociedade anônimas, que por ventura na maioria das vezes tem capital aberto e 
precisam de grande divulgação de seus serviços e/ou produtos, algumas 
informações pertinentes a empresa de observação de campo, tem um site 
específico que nos traz as seguintes informações sobre o histórico da Usinas 
Reunidas Seresta S/A: 
Fundada em 12 de abril de 1973, durante a expansão canavieira no Brasil, 
a Usina Seresta surgiu da união de dois grandes empresários alagoanos: 
o senador Teotônio Vilela, da Usina Boa Sorte, localizada em Viçosa-AL, e 
Geraldo Gomes de Barros, da Usina Santa Amália, de União dos 
Palmares-AL. Desta aliança entre duas famílias, que permanece até hoje, 
surgiu na cidade de Teotônio Vilela uma das mais destacadas usinas de 
Alagoas, com um quadro fixo de mais de 700 colaboradores e com 
capacidade produtiva de 1.450.000 toneladas por safra. Além disso, a 
Usina Seresta é hoje uma das empresas alagoanas que mais investe em 
ações socioambientais e em tecnologia,projetando grandes conquistas e 
excelentes resultados. 
 
Na coleta de informação no campo de estágio, obteve-se a 
informação de que os fundadores das Usinas Reunidas Seresta, cultivavam a 
cultura de nos dias de comemoração em família curtir seresta a beira de fogueiras. 
Não sendo oficial, apenas coloco estas informações a título de curiosidade. 
Conforme quadro abaixo, informa-se os dados de contato com a 
empresa: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
USINAS REUNIDAS SERESTA S/A 
 
Sede Teotônio Vilela-AL: 
Fazenda São Mateus s/nº, Zona Rural Teotônio Vilela-AL 
CEP: 57265-000 
Tel.: (82) 3543-2000 Fax: (82) 3543-2067 
 
Escritório Maceió-AL: 
Rua Sá e Albuquerque 222, Jaraguá Maceió-AL 
CEP: 57025-180 
Tel.: (82) 3221-1333 
 
 18 
 
Indicação da estrutura social e administração da organização. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3.1.3 Vivências no Estágio 
O estágio proporcionou conhecimento da área de atuação de uma 
empresa de grande porte. As Usinas Reunidas Seresta S/A, pertence ao quadro de 
exploradora de cana de açúcar, uma das maiores rendas do país. 
As atividades realizadas foram de acompanhamento das 
exigências do quadro do curso e serão descritas abaixo: 
 
Quadro 01 – Atividades desenvolvidas no estágio. 
DATA ATIVIDADE VIVÊNCIA RESULTADOS 
20/09/2017 
Apresentado um exemplo de 
conciliação de contas; 
Observado o 
exemplo de 
conciliação de 
contas patrimoniais. 
Entendimento do 
processo de 
análise das contas 
e lançamentos, 
bem como, 
comparação das 
atividades da 
empresa referente 
a alguns registros. 
21/09/2017 
Foram prestados 
esclarecimentos sobre a 
importância das 
demonstrações contábeis; 
Conversado com o 
supervisor sobre a 
necessidade real de 
uma empresa de 
grande porte 
referente as 
demonstrações a 
análises contábeis. 
Entendido que as 
informações 
contábeis definem 
na maioria das 
vezes o que é 
necessário para 
tomar uma 
Missão, Visão e Valores 
 
Nossa Missão: produzir com qualidade e sustentabilidade, respeitando o ser humano 
e o meio ambiente. 
 
Nossa Visão: ser uma empresa reconhecida pela excelência em seus produtos, pela 
sua importância socioeconômica e pelo seu comprometimento com a preservação 
ambiental. 
 
Nossos Valores: Compromisso, Empreendedorismo, Cidadania. 
 
 19 
decisão. Não se 
pode achar que 
por um 
departamento ter 
tido um bom 
período de safra a 
empresa esteja 
lucrando com isso, 
pois a que 
considerar as 
dividas assumidas 
para tal feito. 
22/09/2017 
Apresentado um balancete de 
verificação e realizado 
explicações sobre o mesmo; 
No balancete de 
verificação se 
constou que a 
empresa estava com 
lucro significativo. 
Entendido que a 
partir da análise 
contábil, se 
poderia investir no 
mercado exterior 
na compra de 
equipamentos 
mais modernos e 
sistemas 
atualizados para o 
bom desempenho 
da entidade. 
25/09/2017 
Apresentado inventário de 
estoques; 
Analisado o estoque. 
Na empresa o 
inventário de 
estoque é enorme, 
considerando os 
almoxarifados 
centrais, e os de 
suporte. A usina 
investe em matéria 
prima de alta 
qualidade, no 
empenho dos 
colaboradores em 
controlar e analisar 
o processo de 
fabricação de cana 
de açúcar. 
26/09/2017 
Apresentado demonstrativo de 
folha de pagamento, e 
explicações sobre a mesma; 
Analisado o 
demonstrativo da 
folha do 
administrativo. 
Considerado que a 
empresa possui 
três classes de 
funcionários. O 
administrativo , 
industrial e rural. 
Analisado apenas 
o processo de 
folha do 
administrativo em 
 20 
que se encontra 
dados do pessoal 
dos escritórios da 
usina e do prédio 
de suporte em 
Maceió. 
27/09/2017 
Prestados esclarecimentos 
sobre a importância das 
demonstrações 
Mais uma vez 
analisado como é 
importante ter os 
dados da 
contabilidade 
atualizado. 
Entendido que nas 
reuniões de 
diretoria e 
apresentação de 
resultados, os 
balancetes, e 
demais 
documentos 
contábeis sejam 
mensurados, 
analisados e 
considerados. 
 
3.1.3.1 Descrição das atividades realizadas 
Realizado estágio supervisionado na empresa acima citada, com a certa 
coerência nas atividades exigidas pela Universidade. Em suma, relato ter recebido 
as orientações pertinentes às atividades abaixo relacionadas: 
 
 Atividade 01: Foi apresentado um exemplo de conciliação de contas. 
As contas patrimoniais escolhidas pela gerência, sócios e administradores devem 
ser conciliadas as origens dos fatos. Por exemplo: um crédito é oriundo de um 
débito e estas informações devem estar precisas. Os valores das contas devem ser 
iguais. Analisados dados de conciliação de contas no balancete, razão e relatórios 
financeiros. 
 
 Atividade 02: Foi apresentado um exemplo de balancete de verificação 
e realizado explicações sobre o mesmo 
Analisado um modelo de balancete de verificação. Exemplificado a situação da 
empresa em diversos momentos. O balancete é um espelho da situação do 
patrimônio da empresa, bem como de suas obrigações. 
 
 21 
 Atividade 03: Foi apresentando um exemplo de demonstrativo de folha 
de pagamento e explicações sobre a mesma 
A folha de pagamento incorpora a relação do colaborador, seus direitos (salário, 
insalubridade e etc.), as obrigações da empresa quanto as despesas 
administrativas. 
 
 Atividade 04: Foi apresentado um exemplo de inventário de estoques 
O inventário de estoque é controle do que entra e sai do imobilizado da empresa. 
Por exemplo, as aquisições (entradas) e as baixas (saídas) de tudo que a empresa 
compra e consome para realizar os seus serviços. 
 
 Atividade 05: Foram prestados esclarecimentos sobre a importância 
das demonstrações contábeis 
As demonstrações contábeis são de suma importância para dar subsídios aos 
administradores e sócios na tomada de decisão. É preciso verificar comparando se 
possível mês a mês, e também conta a conta do que a empresa está realizando no 
período. 
 
 Atividade 06: Foi comentada a importância da elaboração de 
orçamentos 
Os orçamentos são um planejamento baseado em fatos anteriores, ou seja, de 
exercícios anteriores para que se possa tentar planejar a necessidade da empresa 
no exercício seguinte. Por exemplo, é necessário quantificar aproximadamente o 
que a empresa provavelmente irá necessitar para a sua normalidade. 
 
 Atividade 07: comentado sobre a profissão contábil 
A profissão contábil é uma das maiores necessidades dos usuários. A empresa, os 
sócios, os colaboradores, o governo os bancos são usuários das informações 
contábeis como também a população em geral. No caso de necessidade ou 
escolha de investimentos em determinadas empresas é mais seguro analisar a 
situação dela conforme as suas apresentações de relatórios contábeis. 
 
 Atividade 08: Foram apresentados exemplos de cálculos trabalhistas 
 22 
Os cálculos trabalhistas estão relacionados aos descontos necessários a 
manutenção de um colaborador. Porque para a elaboração da folha de pagamento, 
exigem-se cálculos específicos da remuneração, desconto e retenções 
previdenciárias e trabalhistas, dentre eles, INSS, descontos de faltas, adicional 
noturno, insalubridade, periculosidade e etc. 
 
 Atividade 09: Foram discutidas ideais inerentes a profissão contábil 
Idealizar a profissão contábil é entender que essa profissão é coração de qualquer 
empresa. É onde se pode realizar uma análise minuciosa do que a empresa tem de 
direito, obrigações e resultados. 
 
 Atividade 10: Foram discutidas ideias sobre a contabilidade. 
A contabilidade conforme a visão estratégica da experiência é o coração daempresa. Através dela se pode conhecer fotograficamente a situação do 
patrimônio. Motivo pelo qual é tão importante dentro de uma instituição. 
 
As atividades desenvolvidas serviram de subsídios para o relatório bem 
como de aprendizado para a realização das atividades inerentes a profissão. 
Sabemos que a contabilidade é uma ciência exata, para cada ato um fato, para 
cada origem um resultado e assim a arte de controlar evidenciar e visualizar estes 
fatos e atos, origens e resultados é uma das maiores importâncias dentro de 
qualquer empresa, pois a partir daí ela vai conseguir tornar o planejamento, as 
decisões, os controles de tudo que for realizado dentro do período ao qual se 
queira analisar. 
O estágio propicia ao aluno o que a teoria mostra no dia a dia da sala de 
aula, é notável e necessário destacar que nem todo o contexto é aprendido em tão 
pouco tempo, porém, o pontapé inicial acontece nas vivencias realizada no período 
de aulas práticas, o que se pode destacar que foi realizado pelo setor e 
responsáveis nas expectativas idealizadas no início. 
A empresa dispõe de um sistema contábil de grande qualidade 
com assessoria de ponta e resolutiva que dá suporte de imediato nos lançamentos 
de dados contábeis. Foi possível observar que mesmo sendo contadores, como é 
de conhecimento que as exigências do governo e demais órgão são constantes, é 
preciso de suporte atualizado sobre o que se deve considerar quando a informação 
 23 
é lançada no sistema. 
Um dos responsáveis pelas informações de controle de FGTS 
mostrou que constantemente é necessário que sejam esplanadas dúvidas para que 
as informações lançadas e exportadas saiam certas e precisas. Ainda foi possível 
verificar que quando a contabilidade possui um sistema de qualidade é mais 
tranquilo fazer os lançamentos. 
3.1.4 Considerações Finais 
As organizações de grande porte investem muito em sistemas de 
grandes responsabilidades. É normal perceber que com o avanço tecnológico as 
empresas dispõem da facilidade encontrada na realização dos lançamentos. A 
teoria diz que os lançamentos devem seguir um padrão de entendimento que na 
maioria das vezes é apenas conhecimento do contador, porém quando se trabalha 
com clareza de informações, com presteza nas mesmas, independente do que seja 
o ramo da empresa a contabilidade deve se adequar a realidade da corporação. 
Por exemplo, quando se mostra um balancete de verificação a quem não lida com 
ele fica difícil entender o que consta no mesmo. 
Uma empresa grande faz uso sigiloso das informações, por isso, 
algumas relevâncias não puderam ser avaliadas, pois, dependem de autorização 
dos sócios e interferiria nas atividades da parte contábil da empresa. Entendemos 
que as informações contábeis de uma empresa do tamanho das Usinas Reunidas 
Seresta precisam de controle e de sigilo porque disso dependem as ações dos 
sócios mediante ao mercado, aos investimentos e as realizações das metas 
impostas de pequeno e grande prazo. 
Com a observação das ações na empresa, pode-se verificar que o 
universo da contabilidade é bem além do que vemos em sala de aula. O que se 
pode destacar é que a vivencia de estágio é de extrema necessidade, as ações 
posteriores a isso são de cunho referencial. É preciso observar a prática pra poder 
colocar as ações desenvolvidas em sala de aula com maior certeza. 
Um dos principais objetivos esperados do estágio foi de perceber a 
dinamicidade e a importância das informações contábeis para as empresas. Foi 
visto que todas as relações das empresas desde a contratação à venda de ativos, 
existe um processo genioso para que cada setor execute com maestria os 
 24 
registros. Ao entrar um colaborador ou um insumo para produção da cana, os 
sistemas de apoio da empresa são integrados e colocados nas mãos de pessoas 
capacitadas. Com isso tudo que é lançado desde a origem é amarrado a um 
controle de suporte que fornece entendimento de onde surgiu a dúvida caso ela 
seja diagnosticada na hora de lançar as informações ao fisco. 
O estágio é uma das fazes mais importantes da graduação. 
Infelizmente não se pode aprender tudo na sala de aula e nem nas aulas práticas, 
pois se observou que é necessária a experiência na área para definir maiores 
habilidades, o que não significa dizer que um novo contador não esteja pronto para 
o mercado. O que define um bom profissional é o empenho, a habilidade de 
mudança, a adaptabilidade aos novos cenários de exigências. Os novos 
profissionais tem visto o mercado como destaque já que a profissão contábil cresce 
tanto e ganha mais espaço e maiores credibilidades. 
Ainda é preciso muito aprendizado na área. Visto que nem tudo 
que uma empresa privada executa, temos vivencia na sala de aula. Outra 
importante relevância do curso é a falta de laboratório de aprendizado já que é 
considerável o número de alunos que não trabalham na área. 
Ainda, entende-se que o campo da área contábil é fascinante. 
Cresce e destacam-se muito nos dias atuais. As informações de competência 
contábil são hoje de onde se partem as decisões de maiores relevâncias não 
apenas para as empresas, mas também e principalmente para o governo. 
Não se pode deixar de relatar as grandes informações colhidas no 
capo de estágio. Foi possível desenvolver muitas atividades que não apenas nos 
mostraram como se procede às informações contábeis como também para onde e 
como são usadas, pelo menos a princípio. 
3.2 APRESENTAÇÃO SOBRE O CPC 00 
Iniciando com a intenção de continuidade, entende-se e observa-se 
que as demonstrações contábeis são relacionadas e padronizadas com a intenção 
de: 
“As demonstrações contábeis normalmente são elaboradas tendo 
como premissa que a entidade está em atividade (going concern 
assumption) e irá manter-se em operação por um futuro previsível. 
Desse modo, parte-se do pressuposto de que a entidade não tem a 
intenção, nem tampouco a necessidade, de entrar em processo de 
 25 
liquidação ou de reduzir materialmente a escala de suas operações. 
Por outro lado, se essa intenção ou necessidade existir, as 
demonstrações contábeis podem ter que ser elaboradas em bases 
diferentes e, nesse caso, a base de elaboração utilizada deve ser 
divulgada”. (CPC 00 – Continuidade). 
 
 Partindo desta premissa, entende-se que o seguimento e a 
importância das demonstrações contábeis são essenciais. Todas as vezes que se 
relatoria dados de uma empresa, se mostra que é a partir das demonstrações 
contábeis que se evidencia a situação financeira e mercadológica da entidade. 
 Os usuários das informações contábeis se concentram nas 
análises pecuniárias das informações lançadas ao fisco. Todavia, quando estamos 
enfrentando situações de mercado oscilantes, como é o caso atual passamos a 
necessitar cada vez mais de informações precisas e completas das ações das 
empresas. 
 
O pronunciamento técnico, CPC 00 trata-se da ESTRUTURA 
CONCEITUAL PARA A ELABORAÇÃO E APRESENTAÇÃO DAS 
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS. Sabe-se que este pronunciamento tem como 
objetivo principal de servir como fonte dos conceitos básicos e fundamentais a 
serem utilizados na elaboração e na interpretação dos Pronunciamentos Técnicos, 
bem como na preparação e utilização das Demonstrações Contábeis das entidades 
comerciais, industriais e outras de negócios (Livro CPC2 do conselho federal de 
contabilidade). Assim, entende-se que sua principal função é de esclarecer as 
análises das demonstrações para o entendimento do usuário, sócios e governo. 
Com a intenção de continuidade a estas informações, observa-se 
que as demonstrações contábeis são relacionadas e padronizadas com a intenção 
de: 
“As demonstrações contábeis normalmentesão elaboradas tendo 
como premissa que a entidade está em atividade (going concern assumption) e irá 
manter-se em operação por um futuro previsível. Desse modo, parte-se do 
pressuposto de que a entidade não tem a intenção, nem tampouco a necessidade, 
de entrar em processo de liquidação ou de reduzir materialmente a escala de suas 
operações. Por outro lado, se essa intenção ou necessidade existir, as 
demonstrações contábeis podem ter que ser elaboradas em bases diferentes e, 
nesse caso, a base de elaboração utilizada deve ser divulgada”. (CPC 00 – 
 26 
Continuidade). 
 
 
1. Figura 01 – Características qualitativas – CPC 00 
Fonte: CPC 00 
 
 
 Partindo desta premissa, entende-se que o seguimento e a 
importância das demonstrações contábeis é essencial. Todas as vezes que se 
relatoria dados de uma empresa, se mostra que é a partir das demonstrações 
contábeis que se evidencia a situação financeira e mercadológica da entidade. 
 Os usuários das informações contábeis se concentram nas 
análises pecuniárias das informações lançadas ao fisco. Todavia, quando estamos 
enfrentando situações de mercado oscilantes, como é o caso atual passamos a 
necessitar cada vez mais de informações precisas e completas das ações das 
empresas. 
 Já que o objetivo da CPC 00 é tratar das demonstrações 
contábeis e como montar estas demonstrações, pois assim se define o resultado 
final. Veja: 
 
Esses usuários possuem interesses e competências distintas, por 
isso precisam as Demonstrações Contábeis ser preparadas para atendimento às 
necessidades comuns da maioria deles. Todavia, elas não fornecem todas as 
informações que os usuários possam necessitar para tomar decisões econômicas, 
 27 
considerando que tais Demonstrações Contábeis refletem principalmente os efeitos 
financeiros ocorridos no passado e não contém necessariamente informações que 
não sejam de caráter financeiro. Adicionalmente, presume-se que os usuários das 
Demonstrações Contábeis tenham um conhecimento razoável dos negócios, 
atividades econômicas e de contabilidade e a disposição de estudar as 
informações com razoável diligência. (CPC2 – CFC) 
 
 Quando tratamos de demonstrações não podemos deixar de 
lado os princípios regimentais. Ou seja, os regimes de competência devem ser 
confrontados em dado momento nas análises das demonstrações, pois assim se 
entenderá a verdadeira realidade das empresas. Vejamos, como saberemos que a 
empresa estará dando lucro sem confrontar os ativos e os passivos? Por isso é 
necessário uma avaliação completa da empresa para que se possa chegar num 
resultado verídico para as tomadas de decisões, parte principal das funcionalidades 
dos gerentes e administradores. Todas as decisões empresariais devem ser 
analisadas mediante os ativos e os passivos desta, para que se possa enfrentar um 
mercado e se manter a ideia de lucratividade, bem como de continuidade deve se 
atentar a analisar sempre o que a empresa possui em bens gerais e o que ela 
deve. Os lucros só podem ser considerados quando estes fatores, os de passivos e 
despesas forem retirados. Quando se vende um produto ou um serviço é 
necessário o cálculo real de quanto se gastou para produzi-lo, e isso deve ser feito 
antes da formulação de preço. 
 Outras importes relações na CPC 00 são suas principais 
características. Estas são obrigatórias e qualitativas pois estão presentes nas 
demonstrações contábeis. São quatro as principais características qualitativas 
obrigatoriamente presentes nas Demonstrações Contábeis: Compreensibilidade 
Relevância, Confiabilidade e Comparabilidade. 
 
 Compreensibilidade: se fundamenta no objetivo do pronto 
entendimento por parte do usuário que tenha as características 
mencionadas no item 5, mas a complexidade de qualquer matéria não deve 
levar à falta de registro, de registro adequado ou de evidenciação sob o 
argumento de eventual dificuldade de entendimento por parte desse usuário. 
Entende-se que a estratégia das demonstrações são que se compreendam 
 28 
as informações. Desta maneira é natural que isso seja relacionado à como 
se coloca as informações nos balancetes, seguir a risca a estruturação 
destes é fundamental, pois, sabemos que existem usuários específicos e 
não específicos destas informações e devem ser elencadas na maneira 
padrão para que se entenda e se chegue ao objetivo. 
 Relevância: diz respeito à influência de uma informação contábil 
na tomada de decisões. As informações são relevantes quando podem 
influenciar as decisões econômicas dos usuários, ajudando-os a avaliar o 
impacto de eventos passados, presentes ou futuros ou confirmando ou 
corrigindo as suas avaliações anteriores. A Relevância depende da natureza 
e também da materialidade (tamanho) do item em discussão. Sabemos que 
muitas vezes depende de um tal dado para que se possa tomar uma 
decisão. Os investimentos por exemplo, devem ser classificados como 
possíveis, antes de ser feito. Quando a empresa está com necessidade de 
retorno financeiro, ela precisa conhecer os ativos ou as reservas de capital, 
com a intenção de manter a vida útil da entidade positivamente preservada. 
Os riscos devem ser calculados e a contabilidade juntamente com suas 
informações são suficientes para dizer se é positivo ou não tal necessidade. 
As relevâncias consideráveis dos relatórios contábeis são notáveis e 
importante fonte de informação. 
 Confiabilidade: exige que a informação seja apresentada da forma 
mais apropriada possível, retratando adequadamente o que se pretende 
evidenciar (faithful representation) Para a Confiabilidade estar presente é 
fundamental que seja sempre respeitada a Primazia da Essência Sobre a 
Forma, ou seja, que, no que se espera sejam raros os casos de não 
conformidade dos documentos formais com a realidade econômica, que esta 
última prevaleça nas Demonstrações Contábeis. E, ainda, é necessário 
também que se observem a neutralidade (imparcialidade), a prudência (com 
o cuidado para se evitar exacerbado conservadorismo com suas distorções) 
e a integridade (no sentido de estarem completas) nas informações 
contábeis. De nada adianta as informações elencadas nos relatórios se não 
forem eficientes. Quando olhamos e analisamos dados é de suma 
importância que estas estejam na sua forma mais verídica, para que o que 
se possa fazer após seja a melhor ação possível. 
 29 
 Comparabilidade: trata-se de característica que permite a melhor 
visão da evolução da entidade medida sob os mesmos critérios e princípios 
ao longo do tempo, mas sem que isso leve à não-evolução das práticas 
contábeis; e a comparabilidade também se aplica à adoção das mesmas 
práticas por empresas semelhantes. Os relatórios mensurados 
anteriormente proporcionam junto aos atuais nos trazem informações 
cruciais sob o andamento da entidade. As evoluções nos investimentos, nos 
lucros, nas tomadas de decisões, podem mostrar resultados. Estes 
resultados, devem ser analisados de forma que se preveja um passo novo. 
 
 
De acordo com o Pronunciamento, as demonstrações contábeis 
são elaboradas e apresentadas para usuários externos em geral, que podem 
possuir finalidade distintas e necessidades diversos. 
As demonstrações contábeis são elaboradas, normalmente, de 
acordo com o modelo do custo histórico recuperável e no conceito de 
manutenção financeira do capital. O Pronunciamento permite adoção de outros 
modelos e conceitos. Contudo, ressalta que, atualmente, não há consenso para 
essa adoção de outros modelos. 
Moraes Júnior diz que o objetivo das demonstrações contábeis é 
fornecer informações que sejam úteis na tomada de decisões econômicas e 
avaliaçõespor parte dos usuários geral, ou seja, atender as necessidades comuns 
da maioria dos usuários. Não é objetivo das demonstrações contábeis atender 
finalidade ou necessidade específica de determinados grupos de usuários. 
Um ponto importante, por exemplo, diz respeito aos governos, 
órgãos reguladores ou autoridades tributárias (considerados usuários 
externos), que podem solicitar informações específicas para atender seus 
próprios interesses, mas não devem afetar as demonstrações contábeis 
elaboradas de acordo com este Pronunciamento (Estrutura Conceitual). Por 
exemplo, a Receita Federal pode solicitar uma declaração específica para atender 
a legislação fiscal, mas essa declaração não pode afetar o balanço patrimonial da 
empresa. 
O Pronunciamento também cita exemplos de necessidades de 
usuários das informações contábeis: 
 30 
 
 Decidir quando comprar, manter ou vender instrumentos 
patrimoniais (Exemplo: Decidir quando comprar, manter ou vender ações 
de determinada entidade, com base na análise das demonstrações 
contábeis dessa entidade); 
 Avaliar a administração da entidade quanto à responsabilidade 
que lhe tenha sido conferida e quanto à qualidade de seu desempenho 
e de sua prestação de contas (Exemplo: Pela análise das demonstrações 
contábeis, o usuário consegue verificar o nível de endividamento da 
empresa e o retorno sobre o lucro, ou seja, consegue verificar como a 
administração da entidade está aplicando os recursos da entidade e qual é o 
retorno em relação aos recursos aplicados); 
 Avaliar a capacidade de a entidade pagar seus empregados e 
proporcionar-lhes outros benefícios (Exemplo: Pela análise do balanço 
patrimonial, é possível avaliar a liquidez da entidade e verificar a entidade 
consegue pagar seus empregados); 
 Avaliar a segurança quanto à recuperação de recursos 
financeiros emprestados à entidade (Exemplo: Pela análise das 
demonstrações contábeis, o usuário consegue verificar o nível de 
endividamento da empresa e o retorno sobre lucro, ou seja, consegue 
verificar como a administração da entidade está aplicando os recursos 
financeiros emprestados à entidade); 
 Determinar políticas tributárias (Exemplo: Pela análise das 
demonstrações contábeis, a Receita Federal pode verificar a possibilidade 
de tributar mais determinado setor da economia); 
 Determinar a distribuição de lucros e dividendos (Exemplo: É 
possível verificar, via Balanço Patrimonial da entidade, qual foi a distribuição 
de lucros e dividendos da entidade); 
 Elaborar e usar estatísticas da renda nacional (Exemplo: Por 
meio de um conjunto de demonstrações, o Banco Central pode calcular e 
utilizar estatísticas da renda nacional por setor econômico); ou 
 Regulamentar as atividades das entidades (Exemplo: Pela 
análise do balanço patrimonial das entidades do setor de telecomunicações, 
a Anatel pode regulamentar as atividades dessas entidades). 
 31 
 
O Pronunciamento destaca as duas principais informações obtidas 
das demonstrações contábil-financeiras: a posição patrimonial e financeira (obtida 
principalmente pelo Balanço Patrimonial) e o efeito de transações e outros eventos 
que alteram os recursos econômicos (demonstração do resultado do exercício e 
demonstração do resultado abrangente). 
 
2. Figura 02 – Demonstrações contábeis 
 
 
Fonte: CPC 00 
 
3. Figura 03 – Características qualitativas das demonstrações 
contábeis 
 
 
Fonte: CPC 00 
 
 32 
Os elementos diretamente relacionados com a mensuração do 
desempenho na demonstração do resultado são as receitas e as despesas. 
 
4. Figura 04 – Elementos relacionados 
 
 
Fonte: CPC 00 
 
5. Figura 05 – Extinção de uma obrigação no CPC 00 
Fonte: CPC 00 
 
 
6. Tabela 01 – A estrutura do PL 
 
 33 
 
Patrimônio Líquido 
Antes Lei 11.638/07 Após Lei 11.638/07 e 
lei 11.941/09 
Capital Social Capital Social 
(-) Capital a Realizar (-) Capital a Realizar 
Reserva de Lucro Reserva de Lucro 
Reserva de Capital Reserva de Capital 
Reserva de Reavaliação Ajuste de Avaliação 
Patrimonial 
+ - Lucro ou Prejuízo 
Acumulado 
(-) Prejuízo 
Acumulado 
(-) Ações em Tesouraria (-) Ações em 
Tesouraria 
Fonte: CPC 00 
 
 
 
7. Figura 07 – Conceito de receita – CPC 00: 
Fonte: CPC 00 
 
 34 
4 CONTABILIZAÇÃO 
Segue abaixo a estrutura do projeto. Os elementos descritos 
abaixo são exigidos nas orientações deste e pretendem esclarecer cada temática. 
4.1 CONSTITUIÇÃO 
A empresa compõe-se de sociedade Empresária Limitada de 
comercio varejista de artigos de vestuários e acessórios, contando com capital 
social integralizado em dinheiro no valor de R$300.000,00 (trezentos mil reais). 
4.1.1.1 Contrato social: 
CONTRATO SOCIAL 
Constituição de Sociedade Empresária Limitada 
Nota: modelo elaborado, de acordo com as recomendações do DNRC, a ser adotado pelas 
Sociedades Empresárias – do tipo Sociedade Limitada. 
 35 
PREÂMBULO 
Pelo presente Instrumento Particular de Contrato Social, os abaixo assinados José da 
Costa, brasileiro, casado, administrador, natural de Teotônio Vilela, Estado de Alagoas, 
portador da cédula de identidade RG. Nº: 15.222.201 SSP/AL e inscrito no CPF (AL) sob o 
N.º.: 701.203.201-00, residente e domiciliado na Rua Manoel Joaquim de Jesus Nº. 201 – 
Bairro: Centro – CEP 572.65-000, Município: Teotônio Vilela - Estado de Alagoas; e Mário 
Costa Silva, brasileiro, casado, administrador, natural de Teotônio Vilela, Estado de 
Alagoas, portador da cédula de identidade RG. Nº: 1.201.321 - SSP/AL e inscrito no CPF 
(AL) sob o N.º. 122.204.206-20, residente e domiciliado na rua Pedro Cavalcante, Nº 302 - 
apto. 21 – Bairro: Centro - CEP 572.65-000, Município: Teotônio Vilela - Estado de 
Alagoas; têm entre si justa e contratada a constituição de uma Sociedade Empresária do 
tipo Limitada, na forma da Lei, mediante às condições e Cláusulas seguintes: 
 
Cláusula Primeira - Da Denominação Social e Sede 
1.1. A sociedade girará sob o nome empresarial JOMAR COMÉRCIO DE VESTUÁRIO E 
ACESSÓRIOS LTDA e terá sede na Rua Maria Jeane Moreira Sampaio, 1502, prédio 
principal, centro de Teotônio Vilela/AL. 
 
Cláusula Segunda - Das Filiais e Outras Dependências 
2.1. A Sociedade poderá a qualquer tempo, abrir filiais e outros estabelecimentos, no país, 
por deliberação dos sócios. 
 
Cláusula Terceira - Do Objeto Social 
3.1. Seu objeto social será o comércio varejista de artigos de vestuário e acessórios: todos 
os tipos roupas, calçados e acessórios em geral. 
 
Cláusula Quarta - Do Capital Social 
4.1. O capital social é de R$ 300.000,00 (trezentos mil reais), dividido em 300 quotas de R$ 
1.000,00 (mil reais), cada uma, subscritas e integralizadas, neste ato, em moeda corrente 
do País, pelos sócios: 
José da Costa, número de quotas 150 - R$ 150.000,00 (cento e cinquenta mil reais). 
Mário Costa Silva, número de quotas 150 - R$ 150.000,00 (cento e cinquenta mil reais). 
 
 36 
Cláusula Quinta - Da Cessão e Transferência das Quotas 
5.1. As quotas da sociedade são indivisíveis e não poderão ser cedidas ou transferidas 
sem o expresso consentimento dos demais sócios, cabendo em igualdade de condições e 
preço, o direito de preferência ao sócio que queira adquiri-las. O sócio que pretenda ceder 
ou transferir todas ou parte de suas quotas, deverá manifestar sua intenção por escrito ao 
outro sócio, assistindo a este o prazo de 30 (trinta) dias para que possa exercer o direito de 
preferência, ou, ainda, optar pela dissolução da sociedade antes mesmo da cessão ou 
transferência das cotas. 
 
Cláusula Sexta - Da Responsabilidade dos Sócios6.1. A responsabilidade dos sócios é limitada à importância total do capital social. 
 
Cláusula Sétima – Início e Prazo de Duração 
7.1. A sociedade iniciará suas atividades em 01/01/2017 e seu prazo de duração é por 
tempo indeterminado. 
 
Cláusula Oitava – Da Administração e Uso da Firma 
8.1. A administração dos negócios da Sociedade será exercida CONJUNTAMENTE pelos 
Sócios José da Costa e Mário Costa Silva, conforme indicados na forma deste Instrumento, 
que representarão a sociedade ativa e passiva, judicial e extrajudicialmente. 
8.2. Os sócios não poderão, em qualquer circunstância, praticar atos de liberalidade em 
nome da sociedade, tais como a prestação de garantias de favor e outros atos estranhos 
ou prejudiciais aos objetivos e negócios sociais, configurando-se justa causa para efeito de 
exclusão do sócio nos termos do art. 1.085 do Código Civil brasileiro. 
 
Cláusula Nona – Do Pro-Labore 
9.1. O pro-labore do(s) administrador(es) serão fixados de comum acordo entre os sócios, 
obedecidos os limites legais da legislação do imposto de renda. 
 
Cláusula Décima – Do Balanço e Prestação de contas 
10.1. No dia 31 de dezembro de cada ano, o administrador procederá ao levantamento do 
balanço patrimonial, de resultado econômico e, apurados os resultados do exercício, após 
as deduções previstas em lei e formação das reservas que forem consideradas 
 37 
necessárias, os lucros e prejuízos serão distribuídos e suportados pelos sócios, 
proporcionalmente às quotas do capital social que detiverem. 
10.2. Nos quatro meses seguintes ao término do exercício social, os sócios deliberarão 
sobre as contas e designarão administrador, quando for o caso. 
 
Cláusula Décima Primeira - Do Falecimento ou Incapacidade Superveniente 
11.1. No caso de falecimento ou incapacidade superveniente de quaisquer dos sócios será 
realizado em 30 (trinta) dias da ocorrência, um balanço especial. Convindo ao(s) sócio(s) 
remanescente(s) e concordando o(s) herdeiros, será lavrado termo de alteração contratual 
com a inclusão deste(s). 
11.2. Caso não venha(m) o(s) herdeiros(s) a integrar a sociedade, este(s) receberá(ão) 
seus haveres em moeda corrente, apurados até a data do impedimento ou falecimento, em 
10 (dez) prestações mensais e sucessivas, corrigidas monetariamente pelo IGP-M (FGV), 
ou outro índice que o venha substituir, vencendo-se a primeira parcela após 30 (trinta) dias 
da data do balanço especial. 
11.3. Em permanecendo apenas um sócio, este terá o prazo de 180 (cento e oitenta) dias 
para recompor a pluralidade social, com o que, não recomposta, continuará o mesmo com 
todo o ativo e passivo na forma de firma individual ou extinta. 
 
Cláusula Décima Segunda – Deliberação Social 
12.1. As deliberações sociais serão tomadas sempre por reunião dos sócios, a serem 
convocadas previamente, no prazo mínimo de 3 (três) dias úteis; 
12.2. As convocações das reuniões dos sócios se fará por meio de carta registrada, 
telegrama, por e-mail, ou por qualquer outro meio ou forma, desde que comprove o envio e 
o teor da convocação; 
12.3. As formalidades de convocação das reuniões poderão de ser dispensadas nas 
hipóteses previstas em lei. 
 
Cláusula Décima Terceira – Desimpedimento e Legislação Aplicável 
13.1. Os sócios declaram, sob as penas da Lei, que não estão incursos em quaisquer 
crimes previstos em Lei ou restrições legais, que possam impedi-los de exercer atividades 
empresariais. 
13.2. Os casos omissos serão resolvidos pela aplicação dos dispositivos do Código Civil 
 38 
brasileiro e, subsidiariamente, pela Lei das Sociedades Anônimas, sem prejuízo das 
disposições supervenientes. 
 
Cláusula Décima Quarta - Do Foro 
14.1. Fica eleito o Foro Central da Comarca de Alagoas, para os procedimentos judiciais 
referentes a este Instrumento de Contrato Social, com expressa renúncia a qualquer outro, 
por mais especial ou privilegiado que seja ou venha a ser. 
E por estarem assim, justos e contratados, os sócios obrigam-se a cumprir 
o presente contrato, na presença de duas testemunhas, assinando-o em três vias de igual 
teor para os regulares efeitos de direito. 
 
 
Teotônio Vilela, 01 de janeiro de 2017. 
 
 
__________________________ 
José da Costa 
Sócio Administrador 
 
 
 
__________________________ 
Mário da Costa 
Sócio Administrador 
 
 
 
__________________________ 
Maria Cristina Costa Silva 
Contadora xxxxx/0 
 
 39 
4.1.2 Dados da constituição 
O quadro acima representa a forma de arrecadação, de vendas e 
principalmente de pagamento da empresa JOMAR. 
EMPRESA:
CNPJ: 
IE: 
CNAE:
ENDEREÇO:
Telefone: 
site: 
email: 
0% Interest. Estadual Interest. Estadual
40% ICMS 18,00% 18,00% ICMS 18,00% 18,00%
30% PIS 1,65% 1,65% PIS 1,65% 1,65%
30% COFINS 7,60% 7,60% COFINS 7,60% 7,60%
Total 27,25% 27,25% Total 27,25% 27,25%
100% Fretes s/Vendas Energia 25%
Impostos s/Lucro
IRPJ 15%
0% CSLL 9% Frete Compra CIF
30% Total 24%
35%
35% Depreciação Anual (%)
Veículos 20%
100% Computadores e Periféricos 20%
Móveis e Utensílios/Maq. Eqtos 10%
Edificações 4%
100%
100%
290.000,00 
0%
0%
0% 50,00%
Despesas Bancárias Seguros
Contrato 562.490,00 
Tarifa Manutenção P.Jurídica 20,00 Apólice 5.000,00 
Tarifa Talão de Cheques - Vigência (meses) 12
Forma pagamento 4 parcelas
REGRAS DE ESTOCAGEM E COMPRAS
A) Estoca-se a previsão de venda do mês seguinte
B) Compra-se a previsão de venda do mês seguinte
C) A previsão do último mês é igual ao próprio mês
(82) 3322-2021 FAX: (82) 3322-2021
www.jomar.com.br
contato@jomar.com.br
DADOS DA EMPRESA
JOMAR COMÉRCIO DE VESTUÁRIO E ACESSÓRIOS LTDA
12.202.685-0001/22
111.111.111.111
4781-4/00 - COMÉRCIO VAREJISTA DE ARTIGOS DO VESTUÁRIO E ACESSÓRIOS
Rua Maria Jeane Moreira Sampaio, 1502, prédio principal, centro de Teotônio Vilela/AL. CEP: 57265-000
60 dias
Realizar o pagamento dentro do mês
Móveis e Utensílios
Computadores e Periféricos
Total
Forma de pagamento imobilizado
Impostos sobre Venda
5,00%
Recuperação de Imp. S/Compra
60 dias
Total
Forma de pagamento de compras
Forma de recebimento de vendas
Porcentagem interestadual
À vista
30 dias
Porcentagem interestadual
À vista
30 dias
450,00 
290,00 
REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA
REF-0003 - GRAVATA
Recuperação do ICMS sobre imobilizado
Veículos
REF-0004 - BLUSA MASCULINA
REF-0005 - SAPATO SOCIAL
280,00 
60,00 
Margem de Lucro Bruto
PRODUTOS COMERCIALIZADOS
PREÇO DE 
VENDA
REF-0001 - TERNO MASCULINO 1.250,00 
Total
Valor total da compra do imobilizado
 40 
4.2 REGISTROS CONTÁBEIS 
4.3 TERMO DE ABERTURA 
 
Pág. 001 
TERMO DE ABERTURA 
 
 
Este livro contém 29 folhas eletronicamente numeradas de 001 a 
029, e servirá de LIVRO DIÁRIO número 001 da empresa JOMAR COMERCIO 
VAREJISTA DE ARTIGOS DE VESTUARIO LTDA, com sede em TEOTÔNIO 
VILELA - AL, a Rua Maria Jeane Moreira Sampaio, 1502, prédio principal, centro 
de Teotônio Vilela/AL. registrada na JUNTA COMERCIAL DO ESTADO 2234, sob 
n.º 41.4.12085563 na seção de 02/01/2017, inscrita no CNPJ sob n.º 
12.202.685/0001-22, pelo período de 01/01/2017 a 31/03/2017, com encerramento 
do exercício no dia 31/12/2017, conforme a INSTRUÇÃO NORMATIVA n.º 11, de 
05/12/2013, do DREI declaramos que o presente livro encontra-se totalmente 
escriturado. 
 
Teotônio Vilela - AL, 01 de janeiro de 2017. 
 
 
Mário Costa Silva 
 
José da Costa 
Sócio Administrador 
CPF: 122.204.206-20 
Sócio Administrador 
CPF:701.203.201-00 
 
 
Maria Cristina Costa Silva 
Contador 
CRC: xxxxx/0 
 41 
4.4 LIVRO DIÁRIO 
LIVRO DIÁRIO Nº 001 
Empresa: JOMAR COMERCIO VAREJISTA DE ARTIGOS DE VESTUARIO LTDA NIRE: 41.4.12085563 Pág. 002 
Período: 01/01/2017 a 31/03/2017 
DATA DÉBITO CRÉDITO VALOR HISTÓRICO 
0101/2017 Capital a Integralizar Capital Social 300.000,00 Subscrição do Capital 
01/01/2017 Seguros a Vencer Seguros a Pagar 5.000,00 Contratação de seguro 
Total do Dia 01: 305.000,00 
02/01/2017 Banco/Caixa Capital a Integralizar 300.000,00 Integralização do Capital 
02/01/2017 Veículos Banco/Caixa 50.000,00 Aquisição de Veículo 
02/01/2017 Móveis e Utensílios 1.800,00 Aquisição de Mesas c/ 2 gavetas 
02/01/2017 Móveis e Utensílios 1.100,00 Aquisição de Armário 5 Portas 
02/01/2017 Móveis e Utensílios 3.600,00 Aquisição de Ar condicionador 
02/01/2017 Móveis e Utensílios 1.100,00 Aquisição de Bebedouro 
02/01/2017 Móveis e Utensílios 600,00 Aquisição de Aparelho de telefone 
02/01/2017 Móveis e Utensílios 500,00 Aquisição de Arquivo A 
02/01/2017 Móveis e Utensílios 450,00 Aquisição de Arquivo B 
02/01/2017 Móveis e Utensílios 1.400,00 Aquisição de Cadeira Giratória 
02/01/2017 Móveis e Utensílios 1.000,00 Aquisição de Central Telefônica 
02/01/2017 Móveis e Utensílios 1.200,00 Aquisição de Gondolas de Armazenamento 
02/01/2017 Móveis e Utensílios 880,00 Aquisição de Balcão 5 portas 
02/01/2017 Móveis e Utensílios 1.060,00 Aquisição de Estofados 
02/01/2017 Móveis e Utensílios 650,00 Aquisição de Mesa Decorativa 
02/01/2017 Móveis e Utensílios 1.840,00 Aquisição de Expositor A 
02/01/2017 Móveis e Utensílios 820,00 Aquisição de Expositor B 
02/01/2017 Comp. e Periféricos 1.600,00 Aquisição de impressoras 
02/01/2017 Comp. e Periféricos 7.250,00 Aquisição de 05 microcomputadores 
02/01/2017 Comp. e Periféricos 1.500,00 Aquisição de impressora cupom fiscal 
02/01/2017 Comp. e Periféricos 1.650,00 Aquisição de impressora HPLaser 
02/01/2017 Terrenos 60.000,00 Aquisição de Terreno 
02/01/2017 Edificações Fornecedores 150.000,00 Aquisição de Edificações a prazo 
Total do Dia 02: 590.000,00 
03/01/2017 Mercadorias Banco/Caixa 21.750,00 Compra de Mercadorias conf. NF 001 
03/01/2017 Mercadorias Fornecedores 50.750,00 Compra de Mercadorias conf. NF 001 
03/01/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 13.050,00 Impostos s/ compras conf. NF 001 
03/01/2017 PIS a Recuperar 1.196,25 Impostos s/ compras conf. NF 001 
03/01/2017 COFINS a Recuperar 5.510,00 Impostos s/ compras conf. NF 001 
Total do Dia 03: 92.256,25 
04/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 10.000,00 Venda de Mercadorias conf. NF 001 
04/01/2017 Clientes 15.000,00 Venda de Mercadorias conf. NF 001 
04/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 4.500,00 Impostos s/ vendas conf. NF 001 
04/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 412,50 Impostos s/ vendas conf. NF 001 
04/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 1.900,00 Impostos s/ vendas conf. NF 001 
Total do Dia 04: 31.812,50 
05/01/2017 Mercadorias Banco/Caixa 5.376,00 Compra de Mercadorias conf. NF 002 
05/01/2017 Fornecedores 12.544,00 Compra de Mercadorias conf. NF 002 
05/01/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 3.225,60 Impostos s/ compras conf. NF 002 
05/01/2017 PIS a Recuperar 295,68 Impostos s/ compras conf. NF 002 
05/01/2017 COFINS a Recuperar 1.361,92 Impostos s/ compras conf. NF 002 
Total do Dia 05: 22.803,20 
06/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 2.240,00 Venda de Mercadorias conf. NF 002 
06/01/2017 Clientes 3.360,00 Venda de Mercadorias conf. NF 002 
06/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 1.008,00 Impostos s/ vendas conf. NF 002 
06/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 92,40 Impostos s/ vendas conf. NF 002 
06/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 425,60 Impostos s/ vendas conf. NF 002 
Total do Dia 06: 7.126,00 
08/01/2017 Mercadorias Banco/Caixa 1.296,00 Compra de Mercadorias conf. NF 003 
08/01/2017 Fornecedores 3.024,00 Compra de Mercadorias conf. NF 003 
 
 
 42 
 
LIVRO DIÁRIO Nº 001 
Empresa: JOMAR COMERCIO VAREJISTA DE ARTIGOS DE VESTUARIO LTDA NIRE: 41.4.12085563 Pág. 003 
Período: 01/01/2017 a 31/03/2017 
DATA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA VALOR HISTÓRICO 
08/01/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 777,60 Impostos s/ compras conf. NF 003 
08/01/2017 PIS a Recuperar 71,28 Impostos s/ compras conf. NF 003 
08/01/2017 COFINS a Recuperar 328,32 Impostos s/ compras conf. NF 003 
Total do Dia 08: 5.497,20 
09/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 240,00 Venda de Mercadorias conf. NF 003 
09/01/2017 Clientes 360,00 Venda de Mercadorias conf. NF 003 
09/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 108,00 Impostos s/ vendas conf. NF 003 
09/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 9,90 Impostos s/ vendas conf. NF 003 
09/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 45,60 Impostos s/ vendas conf. NF 003 
Total do Dia 09: 763,50 
10/01/2017 Mercadorias Banco/Caixa 3.240,00 Compra de Mercadorias conf. NF 004 
10/01/2017 Fornecedores 7.560,00 Compra de Mercadorias conf. NF 004 
10/01/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 1.944,00 Impostos s/ compras conf. NF 004 
10/01/2017 PIS a Recuperar 178,20 Impostos s/ compras conf. NF 004 
10/01/2017 COFINS a Recuperar 820,80 Impostos s/ compras conf. NF 004 
Total do Dia 10: 13.743,00 
11/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 1.800,00 Venda de Mercadorias conf. NF 004 
11/01/2017 Clientes 2.700,00 Venda de Mercadorias conf. NF 004 
11/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 810,00 Impostos s/ vendas conf. NF 004 
11/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 74,25 Impostos s/ vendas conf. NF 004 
11/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 342,00 Impostos s/ vendas conf. NF 004 
Total do Dia 11: 5.726,25 
12/01/2017 Mercadorias Banco/Caixa 4.176,00 Compra de Mercadorias conf. NF 005 
12/01/2017 Fornecedores 9.744,00 Compra de Mercadorias conf. NF 005 
12/01/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 2.505,60 Impostos s/ compras conf. NF 005 
12/01/2017 PIS a Recuperar 229,68 Impostos s/ compras conf. NF 005 
12/01/2017 COFINS a Recuperar 1.057,92 Impostos s/ compras conf. NF 005 
Total do Dia 12: 17.713,20 
13/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 1.160,00 Venda de Mercadorias conf. NF 005 
13/01/2017 Clientes 1.740,00 Venda de Mercadorias conf. NF 005 
13/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 522,00 Impostos s/ vendas conf. NF 005 
13/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 47,85 Impostos s/ vendas conf. NF 005 
13/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 220,40 Impostos s/ vendas conf. NF 005 
Total do Dia 13: 3.690,25 
14/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 12.500,00 Venda de Mercadorias conf. NF 006 
14/01/2017 Clientes 18.750,00 Venda de Mercadorias conf. NF 006 
14/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 5.625,00 Impostos s/ vendas conf. NF 006 
14/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 515,63 Impostos s/ vendas conf. NF 006 
14/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 2.375,30 Impostos s/ vendas conf. NF 006 
Total do Dia 14: 39.765,93 
16/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 3.360,00 Venda de Mercadorias conf. NF 007 
16/01/2017 Clientes 5.040,00 Venda de Mercadorias conf. NF 007 
16/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 1.512,00 Impostoss/ vendas conf. NF 007 
16/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 138,60 Impostos s/ vendas conf. NF 007 
16/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 638,40 Impostos s/ vendas conf. NF 007 
Total do Dia 16: 10.689,00 
17/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 960,00 Venda de Mercadorias conf. NF 008 
17/01/2017 Clientes 1.440,00 Venda de Mercadorias conf. NF 008 
17/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 432,00 Impostos s/ vendas conf. NF 008 
 
 
 
 
 
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LIVRO DIÁRIO Nº 001 
Empresa: JOMAR COMERCIO VAREJISTA DE ARTIGOS DE VESTUARIO LTDA NIRE: 41.4.12085563 Pág. 004 
Período: 01/01/2017 a 31/03/2017 
DATA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA VALOR HISTÓRICO 
17/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 39,60 Impostos s/ vendas conf. NF 008 
17/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 182,40 Impostos s/ vendas conf. NF 008 
Total do Dia 17: 3.054,00 
18/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 1.800,00 Venda de Mercadorias conf. NF 009 
18/01/2017 Clientes 2.700,00 Venda de Mercadorias conf. NF 009 
18/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 810,00 Impostos s/ vendas conf. NF 009 
18/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 74,25 Impostos s/ vendas conf. NF 009 
18/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 342,00 Impostos s/ vendas conf. NF 009 
Total do Dia 18: 5.726,25 
20/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 2.900,00 Venda de Mercadorias conf. NF 010 
20/01/2017 Clientes 4.350,00 Venda de Mercadorias conf. NF 010 
20/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 1.305,00 Impostos s/ vendas conf. NF 010 
20/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 119,63 Impostos s/ vendas conf. NF 010 
20/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 551,00 Impostos s/ vendas conf. NF 010 
20/01/2017 Ordenados e Salários Salários a Pagar 6.500,00 Provisão Fopag adm ref. Jan-17 
20/01/2017 Salários a Pagar I.N.S.S. a Recolher 645,00 Provisão INSS adm ref. Jan-17 
20/01/2017 Fornecedores Banco/Caixa 150.000,00 Pagamento ref. aquisição de edificações 
20/01/2017 Vale Transporte Vale transporte a pagar 316,80 Provisão Vale Transporte ref. Jan-17 
20/01/2017 Salários a Pagar Vale transporte a pagar 180,00 Provisão Vale Transporte ref. Jan-17 
20/01/2017 Ordenados e Salários Salários a Pagar 2.400,00 Provisão Fopag vendas ref. Jan-17 
20/01/2017 3.672,87 Provisão Comissão ref. Jan-17 
20/01/2017 672,20 Provisão DSR ref. Jan-17 
20/01/2017 Salários a Pagar I.N.S.S. a Recolher 741,96 Provisão INSS vendas ref. Jan-17 
20/01/2017 FGTS F.G.T.S.a Recolher 520,00 Provisão FGTS adm ref. Jan-17 
20/01/2017 FGTS 539,60 Provisão FGTS vendas ref. Jan-17 
20/01/2017 INSS I.N.S.S. a Recolher 1.872,00 Provisão INSS Patronal adm ref. Jan-17 
20/01/2017 INSS 1.942,58 Provisão INSS Patronal vendas ref. Jan-17 
20/01/2017 Pró-Labore Pró Labore a Pagar 10.000,00 Provisão o Pró Labore ref. Jan-17 
20/01/2017 Pró-Labore I.N.S.S. a Recolher 1.100,00 Provisão o INSS pró labore ref. Jan-17 
20/01/2017 Pró-Labore IRRF a recolher 649,38 Provisão IRRF pró labore ref. Jan-17 
20/01/2017 INSS I.N.S.S. a Recolher 2.000,00 Provisão INSS Pat. pró labore ref. Jan-17 
20/01/2017 Férias/13º Salário Provisão para Férias/13º 747,58 Provisão Férias Vendas ref. Jan-17 
20/01/2017 Férias/13º Salário Provisão para Férias/13º 562,09 Provisão 13º Vendas ref. Jan-17 
20/01/2017 Encargos s/ Férias/13º Encargos s/ férias/13º sal 481,96 Provisão Encargos s/ férias e 13º ref. Jan-17 
20/01/2017 Férias/13º Salário Provisão para Férias/13º 720,42 Provisão Férias adm ref. Jan-17 
20/01/2017 Férias/13º Salário Provisão para Férias/13º 541,67 Provisão 13º adm ref. Jan-17 
20/01/2017 Encargos s/ Férias/13º Encargos s/ férias/13º sal 464,45 Provisão Encargos s/ férias e 13º ref. Jan-17 
Total do Dia 20: 46.496,19 
22/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 12.500,00 Venda de Mercadorias conf. NF 011 
22/01/2017 Clientes 18.750,00 Venda de Mercadorias conf. NF 011 
22/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 5.625,00 Impostos s/ vendas conf. NF 011 
22/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 515,63 Impostos s/ vendas conf. NF 011 
22/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 2.375,00 Impostos s/ vendas conf. NF 011 
Total do Dia 22: 39.765,63 
23/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 3.360,00 Venda de Mercadorias conf. NF 012 
23/01/2017 Clientes 5.040,00 Venda de Mercadorias conf. NF 012 
23/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 1.512,00 Impostos s/ vendas conf. NF 012 
23/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 138,60 Impostos s/ vendas conf. NF 012 
23/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 638,40 Impostos s/ vendas conf. NF 012 
 Total do Dia 23: 10.689,00 
25/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 960,00 Venda de Mercadorias conf. NF 013 
 
 
 
 
 
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LIVRO DIÁRIO Nº 001 
Empresa: JOMAR COMERCIO VAREJISTA DE ARTIGOS DE VESTUARIO LTDA NIRE: 41.4.12085563 Pág. 005 
Período: 01/01/2017 a 31/03/2017 
DATA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA VALOR HISTÓRICO 
25/01/2017 Clientes Vendas de Mercadorias 1.440,00 Venda de Mercadorias conf. NF 013 
25/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 432,00 Impostos s/ vendas conf. NF 013 
25/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 39,60 Impostos s/ vendas conf. NF 013 
25/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 182,40 Impostos s/ vendas conf. NF 013 
 Total do Dia 25: 3.054,00 
27/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 1.800,00 Venda de Mercadorias conf. NF 014 
27/01/2017 Clientes 2.700,00 Venda de Mercadorias conf. NF 014 
27/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 810,00 Impostos s/ vendas conf. NF 014 
27/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 74,25 Impostos s/ vendas conf. NF 014 
27/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 342,00 Impostos s/ vendas conf. NF 014 
Total do Dia 27: 5.726,25 
31/01/2017 Seguros a Pagar Banco/Caixa 1.250,00 Pagamento da 1ª Parcela do Seguro 
31/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 2.900,00 Venda de Mercadorias conf. NF 015 
31/01/2017 Clientes 4.350,00 Venda de Mercadorias conf. NF 015 
31/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 1.305,00 Impostos s/ vendas conf. NF 015 
31/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 119,63 Impostos s/ vendas conf. NF 015 
31/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 551,00 Impostos s/ vendas conf. NF 015 
31/01/2017 Prêmios de Seguro Seguros a Vencer 416,67 Provisão Seguro ref. Jan-17 
31/01/2017 Energia Elétrica Energia Elétrica 350,00 Provisão Desp. c/ energia ref. Jan-17 
31/01/2017 ICMS a Recuperar 87,50 Recup de crédito s/ energia elétrica ref. Jan-17 
31/01/2017 PIS a Recuperar 5,78 Recup de crédito s/ energia elétrica ref. Jan-17 
31/01/2017 COFINS a Recuperar 26,60 Recup de crédito s/ energia elétrica ref. Jan-17 
31/01/2017 Desp. com Telefone Telefone 280,00 Provisão Desp. c/ telefone ref. Jan-17 
31/01/2017 Agua e Esgoto Agua 120,00 Provisão Desp. c/ agua e esgoto ref. Jan-17 
31/01/2017 Honorários Contábeis Honorários Contábeis 1.500,00 Provisão honorários contábeis ref. Jan-17 
31/01/2017 Material de Escritório Contas a Pagar 200,00 Provisão