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Orçamento Empresarial Aula 4- Montagem do Orçamento Operacional – Orçamento de Produção Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Conteúdo Programático desta aula Continuar a elaboração da montagem do Orçamento operacional composta pelos: Orçamento de produção que contém: Políticas fundamentais do plano de produção; Estabelecimento do nível de estoque e Orçamento das unidades a produzir. Orçamento de Material e Compras, que contém: Previsão das necessidades de materiais, Estabelecimento do nível de estoque Compra de material: quantidade, preço e impostos sobre compras Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Conceito de Orçamento da Produção O orçamento de produção é elaborado após o orçamento de vendas. O orçamento de produção indica o número de unidades que devem ser produzidas em cada período do orçamento para atender às necessidades de vendas e gerar o estoque final desejado. As necessidades de produção podem ser determinadas da seguinte maneira: Vendas orçadas em unidades.........................xxxx (+) Estoque final desejado.............................xxxx (=) Necessidades totais..................................xxxx (-) Estoque inicial............................... ..........xxxx (=) Produção exigida.....................................xxxx Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Conceito de Orçamento da Produção O orçamento de produção recebe dados do plano de produção que pode ser dividido em: PLANO DE ESTOCAGEM PLANO DE SUPRIMENTOS DE MATÉRIAS-PRIMAS E EMBALAGENS PLANO DE UTILIZAÇÃO DE MÃO-DE-OBRA Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Conceito de Orçamento da Produção O orçamento de produção recebe dados do plano de produção que pode ser dividido em: PLANO DE ESTOCAGEM Principal fator a ser considerado: Volume dos produtos Considerar distâncias entre armazenagem , fonte de recebimento e destino de entrega Características especiais dos itens Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Conceito de Orçamento da Produção O orçamento de produção recebe dados do plano de produção que pode ser dividido em: PLANO DE SUPRIMENTOS DE MATÉRIAS-PRIMAS E EMBALAGENS Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Conceito de Orçamento da Produção O orçamento de produção recebe dados do plano de produção que pode ser dividido em: PLANO DE UTILIZAÇÃO DE MÃO-DE-OBRA Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Impacto dos planos de produção no Orçamento da Produção O PLANO DE PRODUÇÃO DEVE ADEQUAR: CAPACIDADE X NECESSIDADE CONSIDERANDO: MIXING E TEMPO Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Impacto dos planos de produção no Orçamento da Produção ESTRATÉGIAS DE PRODUÇÃO POSSÍVEIS: PREFERÊNCIA À ESTABILIDADE DE PRODUÇÃO E FLUTUAÇÃO DOS NÍVEIS DE ESTOQUES OBTEMOS: GANHOS DE ESCALA MATURIDADE DE MÃO-DE-OBRA MENOR DESPESA COM TREINAMENTO ECONOMIA COM AQUISIÇÃO DE MATÉRIAS-PRIMAS MELHOR UTILIZAÇÃO DAS INSTALAÇÕES PODEM PROVOCAR AUMENTO DO CUSTO DE CAPITAL DE GIRO Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Impacto dos planos de produção no Orçamento da Produção Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Impacto dos planos de produção no Orçamento da Produção ESTRATÉGIAS DE PRODUÇÃO POSSÍVEIS: PREFERÊNCIA À ESTABILIDADE DE ESTOQUES - PRODUÇÃO OSCILANTE UTILIZAMOS QUANDO: MINIMIZAÇÃO DO RISCO DOS ESTOQUES COM AUMENTO DE CUSTOS POSIÇÃO INTERMEDIÁRIA PRODUÇÃO É CONSTANTE ATÉ CERTO NÍVEL DE ESTOQUES SAZONALIDADE FLEXIBILIDADE DA PLANTA Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Impacto dos planos de produção no Orçamento da Produção ESTRATÉGIAS DE PRODUÇÃO POSSÍVEIS: PREFERÊNCIA À ESTABILIDADE DE ESTOQUES PRODUÇÃO OSCILANTE Podemos ter de 2 formas distintas: Variando a produção junto a demanda de vendas Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Impacto dos planos de produção no Orçamento da Produção ESTRATÉGIAS DE PRODUÇÃO POSSÍVEIS: PREFERÊNCIA À ESTABILIDADE DE ESTOQUES PRODUÇÃO OSCILANTE Podemos ter de 2 formas distintas: Variando em função de ciclos: Esta situação ocorre quando o gerenciamento do estoque supera em custos o da produção/prestação de serviços ou quando existe limitação física para armazenagem/transporte na cadeia de suprimentos. Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Interdependência do plano de produção com os Orçamentos Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Orçamento de Estoques de Matérias Primas Voltado para o elemento de flexibilidade entre fases da atividade da empresa, divide-se em: Estoques de produtos acabados Estoques de produtos em processo Estoques de matérias-primas Estoques de embalagem Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Orçamento de Estoques de Matérias Primas Define-se a adequação do nível de estoques em função de: Produtos acabados Demanda capacidade instalada duração do período de produção componentes natureza economia de escala investimentos necessários tipo de produção (p/ estoque ou entrega) Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Orçamento de Estoques de Matérias Primas Aspectos a considerar em relação aos processos: lay-out distância da fonte produtora complexidade da fabricação Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Aspectos a considerar em relação às matérias-primas: prazo de entrega nível de reposição natureza física fornecedor Indicadores para controle de estoques: giro dos estoques dias de estoques estoque utilizável Orçamento de Estoques de Matérias Primas Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Potencialidades de custos e ganhos: 1) Na manutenção de estoques risco de obsolescência taxa de custo de oportunidade manejo e transferência espaço de armazenamento custo com seguros custo de processamento e controle 2) Na ausência de estoques desconto por quantidade distúrbios nas atividades de produção margem de contribuição das vendas perdidas custo não otimizados de transportes Orçamento de Estoques de Matérias Primas Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Exemplo do orçamento de Estoques de Matérias Primas Movimentação de Estoques Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Exemplo do orçamento de Estoques de Matérias Primas Necessidades de Matérias Primas Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Exemplo do orçamento de Estoques de Matérias Primas Orçamento de compras de Matérias Primas Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Exemplo do orçamento de Estoques de Matérias Primas Orçamento de compras de Matérias Primas Aspectos importantes a destacar: Custo de aquisição (relevância, oscilações, demanda etc.) Tempo de recebimento Riscos de recebimento Qualidade da entrega (sentido amplo) Número de fornecedores etc. Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Tema da Apresentação
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