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Variável Custeio Variável Bicicleta Moto Elétrica Buggy Total MP R$ 396,000.00 R$ 440,000.00 R$ 264,000.00 R$ 1,100,000.00 MO R$ 11,864.00 R$ 17,200.00 R$ 39,437.00 R$ 68,501.00 CIF Colocada como despesa no DRE SOMA R$ 407,864.00 R$ 457,200.00 R$ 303,437.00 R$ 1,168,501.00 TOTAL DE UNIDADES 450 500 300 CUSTO UNITÁRIO R$ 906.36 R$ 914.40 R$ 1,011.46 DRE no estado atual Quantidade Vendida 405 400 300 Receita de vendas R$ 754,579.80 R$ 710,776.00 R$ 599,541.00 R$ 2,064,896.80 (-)Custos R$ 367,077.60 R$ 365,760.00 R$ 303,437.00 R$ 1,036,274.60 (=)Lucro Bruto R$ 387,502.20 R$ 345,016.00 R$ 296,104.00 R$ 1,028,622.20 (-)Despesas R$ 1,091,954.00 Lucro Líquido -R$ 63,331.80 Preço de venda Bicicleta R$ 1,863.16 R$ 1,863.16 Moto Elétrica R$ 1,776.94 Buggy R$ 1,998.47 Ponto de Equilíbrio Preço de Venda R$ 1,863.16 R$ 1,776.94 R$ 1,998.47 Custo de Venda (Direto) R$ 906.36 R$ 914.40 R$ 1,011.46 Margem de Contribuição R$ 956.80 R$ 862.54 R$ 987.01 R$ 2,806.35 PV/MC 51% 49% 49% TOTAL DE UNIDADES (PV/PE*%Prod) * 424.04 494.0144217925 263.551813135 1181.6042069717 % da Produção 36% 40% 24% 100% Margem de Contribuição Média (%DA PROD x (PV/MC) 18% 19% 12% 50% Ponto de Equilíbrio (Despesas/MCM) R$ 2,194,584.97 DRE NO PONTO DE EQUILÍBRIO Receita de vendas (Receita no PE x % de Prod) R$ 790,050.59 R$ 877,833.99 R$ 526,700.39 R$ 2,194,584.97 (-)Custos(qtd vendida x Custo unitário) R$ 384,332.94 R$ 451,726.79 R$ 266,571.24 R$ 1,102,630.97 (=)Lucro Bruto R$ 405,717.65 R$ 426,107.20 R$ 260,129.15 R$ 1,091,954.00 (-)Despesas R$ 1,091,954.00 Lucro Líquido ZER0 0.0 Ponto de Equilíbrio para um lucro de 50.000,00 DESPESAS R$ 1,091,954.00 +LUCRO R$ 50,000.00 TOTAL R$ 1,141,954.00 Ponto de Equilíbrio Preço de Venda R$ 1,863.16 R$ 1,776.94 R$ 1,998.47 Custo de Venda (Direto) R$ 906.36 R$ 914.40 R$ 1,011.46 Margem de Contribuição R$ 956.80 R$ 862.54 R$ 987.01 R$ 2,806.35 PV/MC 51% 49% 49% TOTAL DE UNIDADES (PE/PV*%Prod) R$ 443.45 516.635082635 275.619712201 % da Produção 36% 40% 24% 100% Margem de Contribuição Média (%DA PROD x (PV/MC) 18% 19% 12% 50% Ponto de Equilíbrio (Despesas/MCM) R$ 2,295,073.86 DRE NO PONTO DE EQUILÍBRIO Receita de vendas (Receita no PE x % de Prod) R$ 826,226.59 R$ 918,029.54 R$ 550,817.73 R$ 2,295,073.86 (-)Custos(qtd vendida x Custo unitário) R$ 401,931.34 R$ 472,411.12 R$ 278,777.40 R$ 1,153,119.86 (=)Lucro Bruto R$ 424,295.24 R$ 445,618.42 R$ 272,040.33 R$ 1,141,954.00 (-)Despesas R$ 1,091,954.00 Lucro Líquido R$ 50,000.00 Absorção Custeio por Absorção Custeio de rateio híbrido MOD e Produção CIF Bicicleta Moto Elétrica Buggy Total Material indireto R$ 44,767.00 Produção 450 500 300 * 1,250 Mao de obra indireta R$ 630,439.00 %Produção 36% 40% 24% 100% Aluguel de Fábrica R$ 164,700.00 Mão de obra R$ 11,864.00 R$ 17,200.00 R$ 39,437.00 R$ 68,501.00 Energia Elétrica R$ 52,067.00 % Mão de Obra 17% 25% 58% 100% Total 891,973.00 Soma 53% 65% 82% 200% Soma/2 27% 33% 41% 100% DESPESAS Depreciação de Equipo Adm R$ 47,500.00 Custo Unitário Salarios Adm R$ 51,200.00 MP R$ 396,000.00 R$ 440,000.00 R$ 264,000.00 R$ 1,100,000.00 Correios R$ 4,500.00 MO R$ 11,864.00 R$ 17,200.00 R$ 39,437.00 R$ 68,501.00 Telefone R$ 13,400.00 CIF RATEADO R$ 237,797.57 R$ 290,377.90 R$ 363,797.53 R$ 891,973.00 Juros à pagar R$ 6,100.00 SOMA R$ 645,661.57 R$ 747,577.90 R$ 667,234.53 R$ 2,060,474.00 Material ADM R$ 5,450.00 Produção 450 500 300 * 1,250 Desp Impressão R$ 2,100.00 Custo Unitário R$ 1,434.80 R$ 1,495.16 R$ 2,224.12 Pró Labore R$ 69,713.00 Total R$ 199,963.00 DRE Quantidade Vendida 405 400 300 Preço de venda Receita de vendas R$ 754,579.80 R$ 710,776.00 R$ 599,541.00 R$ 2,064,896.80 Bicicleta R$ 1,863.16 (-)Custos R$ 581,095.41 R$ 598,062.32 R$ 667,234.53 R$ 1,846,392.26 Moto Elétrica R$ 1,776.94 (=)Lucro Bruto R$ 173,484.39 R$ 112,713.68 -R$ 67,693.53 R$ 218,504.54 Buggy R$ 1,998.47 (-)Despesas R$ 199,963.00 (=)Lucro Líquido R$ 18,541.54 Departamentalização Custeio por Departamentalização Total Quantidade Taxa Unidade Energia R$ 52,067.00 848 R$ 61.40 R$/KWh Aluguel R$ 164,700.00 27000 R$ 6.10 R$/m² Material Indireto R$ 44,767.00 4866 R$ 9.20 R$/Req Mão-de-Obra Indireta R$ 630,439.00 89424 R$ 7.05 R$/h Produção Acabamento Pintura Almoxarifado Manutenção Admin Total KWh * 208 * 189 * 186 * 50 * 105 * 110 * 848 Área * 15,120 * 6,320 * 3,160 * 1,440 * 800 * 160 * 27,000 Número req * 1,170 * 390 * 156 * 700 * 2,200 * 250 * 4,866 Horas Trabalhadas * 47,976 * 20,860 * 4,172 * 1,248 * 9,360 * 5,808 * 89,424 Custos unitários Não estratégicos - Apoio Estratégicos - Produção Total Administração Manutenção Almoxarifado Produção Acabamento Pintura CIF R$ 50,976.40 R$ 97,555.00 R$ 27,092.40 R$ 453,998.00 R$ 200,807.60 R$ 61,544.20 R$ 891,973.60 Administração R$ 50,976.35 R$ 7,252.73 R$ 3,453.68 R$ 14,367.32 R$ 13,054.92 R$ 12,847.70 Subtotal R$ 104,807.00 R$ 30,546.04 R$ 468,365.11 R$ 213,862.41 R$ 74,391.84 R$ 891,973.00 Manutenção R$ 104,807.60 R$ 1,761.47 R$ 67,715.06 R$ 29,442.56 R$ 5,888.51 Subtotal R$ 32,307.51 R$ 536,080.17 R$ 243,304.97 R$ 80,280.35 Almoxarifado R$ 32,307.51 R$ 22,027.85 R$ 7,342.62 R$ 2,937.05 Total Dep Produção R$ 558,108.02 R$ 250,647.58 R$ 83,217.40 Bicicleta R$ 200,918.89 R$ 90,223.13 R$ 29,958.00 R$ 321,110.28 Moto Elétrica R$ 223,243.21 R$ 100,259.03 R$ 33,286.96 R$ 356,789.20 Buggy R$ 133,945.92 R$ 60,155.42 R$ 19,972.18 R$ 214,073.52 Total R$ 558,108.02 R$ 250,647.58 R$ 83,217.40 R$ 891,973.00 CUSTO UNITÁRIO Materia Prima MO Direta CIF Unidades Prod Custo unitário Bicicleta R$ 396,000.00 R$ 11,864.00 R$ 321,110.28 * 450 R$ 1,619.94 Moto Elétrica R$ 440,000.00 R$ 17,200.00 R$ 356,789.20 * 500 R$ 1,627.98 Buggy R$ 264,000.00 R$ 39,473.00 R$ 214,073.52 * 300 R$ 1,725.16 Quantidade Vendida 405 400 300 Preço de venda DRE ABC Total Bicicleta R$ 1,863.16 RECEITA R$ 754,579.80 R$ 710,776.00 R$ 599,541.00 R$ 2,064,896.80 Moto Elétrica R$ 1,776.94 (-)CUSTOS R$ 656,076.85 R$ 651,191.36 R$ 517,546.52 R$ 1,824,814.73 Buggy R$ 1,998.47 (=)RECEITA BRUTA R$ 98,502.95 R$ 59,584.64 R$ 81,994.48 R$ 240,082.07 (-)DESPESAS R$ 199,981.00 R$ 199,981.00 (=)RECEITA LÍQUIDA R$ 40,101.07 R$ 40,101.07 ABC Custeio ABC 1ª Etapa MOI EE MI Aluguel Total Cortar R$ 246,749.92 R$ 9,209.96 R$ 14,351.94 R$ 11,407.00 R$ 281,718.82 Aparar R$ 98,699.97 0.0 R$ 4,967.98 R$ 67,100.00 R$ 170,767.95 Polir 0.0 R$ 16,884.94 R$ 460.00 R$ 15,250.00 R$ 32,594.94 Lubrificar R$ 157,384.15 0.0 R$ 3,551.18 R$ 5,734.00 R$ 166,669.33 Montar R$ 45,824.99 R$ 6,815.37 R$ 12,419.94 R$ 46,970.00 R$ 112,030.30 Embalar R$ 81,779.97 R$ 19,156.73 R$ 9,015.96 R$ 18,239.00 R$ 128,191.66 Total R$ 630,439.00 R$ 52,067.00 R$ 44,767.00 R$ 164,700.00 R$ 891,973.00 2ª Etapa Bicicleta Moto Elétrica Buggy Preço de venda Unidades produzidas Cortar 0.0 R$ 281,718.82 0.0 Bicicleta R$ 1,863.16 * 450 Aparar 0.0 0.0 R$ 170,767.95 Moto Elétrica R$ 1,776.94 * 600 Polir R$ 7,521.91 R$ 10,029.21 R$ 15,043.82 Buggy R$ 1,998.47 * 300 Lubrificar R$ 11,696.09 R$ 8,772.07 R$ 146,201.17 Montar R$ 58,963.32 R$ 35,377.99 R$ 17,689.00 Embalar R$ 20,676.07 R$ 24,811.29 R$ 82,704.30 Total R$ 98,857.39 R$ 360,709.38 R$ 432,406.24 Bicicleta Moto Elétrica Buggy Total DESPESAS MP R$ 396,000.00 R$ 440,000.00 R$ 264,000.00 R$ 1,100,000.00 Depreciação de Equipo Adm R$ 47,500.00 MO R$ 11,864.00 R$ 17,200.00 R$ 39,437.00 R$ 68,501.00 Salarios Adm R$ 51,200.00 CIF R$ 98,857.39 R$ 360,709.38 R$ 432,406.24 Correios R$ 4,500.00 Total R$ 506,721.39 R$ 817,909.38 R$ 735,843.24 R$ 2,060,474.01 Telefone R$ 13,400.00 Custo Unitário R$ 1,126.05 R$ 1,363.18 R$ 2,452.81 Juros à pagar R$ 6,100.00 DRE Material ADM R$ 5,450.00 Quantidade Vendida 405 400 300 Desp Impressão R$ 2,100.00 Receita de vendas R$ 754,579.80 R$ 710,776.00 R$ 599,541.00 R$ 2,064,896.80 Pró Labore R$ 69,713.00 (-)Custos R$ 456,049.25 R$ 654,327.51 R$ 735,843.24 R$ 2,060,474.01 Total R$ 199,963.00 (=)Lucro Bruto R$ 298,530.55 R$ 56,448.49 -R$ 136,302.24 R$ 218,676.80 (-)Despesas R$ 199,963.00 (=)Lucro Líquido R$ 18,713.80 Comparativo Bicicleta Moto Elétrica Buggy Total DRE - Custeio Variável Receita de vendas R$ 754,579.80 R$ 710,776.00 R$ 599,541.00 R$ 2,064,896.80 (-)Custos R$ 367,077.60 R$ 365,760.00 R$ 303,437.00 R$ 1,036,274.60 (=)Lucro Bruto R$ 387,502.20 R$ 345,016.00 R$ 296,104.00 R$ 1,028,622.20 (-)Despesas R$ 1,091,954.00 Lucro Líquido -R$ 63,331.80 Custeio Variável DRE - Absorção Receita de vendas R$ 754,579.80 R$ 710,776.00 R$ 599,541.00 R$ 2,064,896.80 (-)Custos R$ 581,095.41 R$ 598,062.32 R$ 667,234.53 R$ 1,846,392.26 (=)Lucro Bruto R$ 173,484.39 R$ 112,713.68 -R$ 67,693.53 R$ 218,504.54 (-)Despesas R$ 199,963.00 (=)Lucro Líquido R$ 18,541.54 Absorção DRE Departamentalização RECEITA R$ 754,579.80 R$ 710,776.00 R$ 599,541.00 R$ 2,064,896.80 (-)CUSTOS R$ 656,076.85 R$ 651,191.36 R$ 517,546.52 R$ 1,824,814.73 (=)RECEITA BRUTA R$ 98,502.95 R$ 59,584.64 R$ 81,994.48 R$ 240,082.07 (-)DESPESAS R$ 199,981.00 (=)RECEITA LÍQUIDA R$ 40,101.07 Departamentalização DRE - ABC Receita de vendas R$ 754,579.80 R$ 710,776.00 R$ 599,541.00 R$ 2,064,896.80 (-)Custos R$ 456,049.25 R$ 654,327.51 R$ 735,843.24 R$ 2,060,474.01 (=)Lucro Bruto R$ 298,530.55 R$ 56,448.49 -R$ 136,302.24 R$ 218,676.80 (-)Despesas R$ 199,963.00 (=)Lucro Líquido R$ 18,713.80 ABC X Bicicleta Moto Elétrica Buggy Custeio Variável R$ 906.36 R$ 914.40 R$ 1,011.46 Absorção R$ 1,434.80 R$ 1,495.16 R$ 2,224.12 Departamentalização R$ 1,619.94 R$ 1,627.98 R$ 1,725.16 ABC R$ 1,126.05 R$ 1,363.18 R$ 2,452.81 Resultados Custeio Variável Absorção Departamentalização ABC -R$ 63,331.80 R$ 18,541.54 R$ 40,101.07 R$ 18,713.80
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