AUDITORIA CONTABIL AVALIANDO APRENDIZADO 2017

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1a Questão (Ref.: 201708101038) Acerto: 1,0 / 1,0 
O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado 
no conceito da 
 
 
identidade 
 entidade 
 
prudência 
 
relatividade 
 
materialidade 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201708101050) Acerto: 1,0 / 1,0 
De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de 
demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, 
a cada 
 
 
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação 
 cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação 
 
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação 
 
quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 
 
cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 
 
 3a Questão (Ref.: 201707330524) Acerto: 1,0 / 1,0 
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: 
 
 
confidencialidade das informações. 
 
integridade dos trabalhos executados. 
 
competência técnica nas análises e avaliações 
 subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
 
postura mental independente. 
 
 4a Questão (Ref.: 201707310912) Acerto: 1,0 / 1,0 
_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em 
relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que 
deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho 
 
 Normas de auditoria 
 
Reuniões com as áreas 
 
Datas de relatórios 
 
Políticas de RH 
 
Procedimentos comerciais 
 
 5a Questão (Ref.: 201708101028) Acerto: 1,0 / 1,0 
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo 
de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento 
deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem 
 
 
o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. 
 o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de 
confiabilidade 
 
o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos. 
 
(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los. 
 
a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201708129833) Acerto: 1,0 / 1,0 
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à 
exceção de uma. Assinale-a. 
 
 
Competência da administração. 
 
fatores econômicos. 
 Localização das unidades regionais. 
 
Legislação aplicável. 
 
Práticas operacionais da entidade. 
 
 7a Questão (Ref.: 201707936708) Acerto: 1,0 / 1,0 
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
 
 
Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores 
 
Verificar se não há fraudes 
 
Determinar se a empresa é lucrativa 
 
Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa 
 Estabelecer a extensão dos testes de auditoria 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201707945561) Acerto: 1,0 / 1,0 
Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, 
o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: 
 
 
Exame nos livros contábeis 
 Teste de observância 
 
Análise das demonstrações contábeis 
 
Exame dos manuais de procedimento 
 
Revisão em seus papéis de trabalho 
 
 9a Questão (Ref.: 201707800077) Acerto: 1,0 / 1,0 
O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de 
armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento: 
 
 
Correlação de informações 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Exame de documentos originais 
 
Investigação 
 Observação 
 
 10a Questão (Ref.: 201707800415) Acerto: 1,0 / 1,0 
O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de 
perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele 
aplicou o seguinte procedimento: 
 
 
Correlação de informações 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Identificação 
 
Autenticidade 
 Averiguação 
 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201707470476) Acerto: 1,0 / 1,0 
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de 
manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na 
organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o 
encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a 
devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na 
conta da organização 
 
 Fraude, normal e erro 
 
Fraude, fraude e erro 
 
Erro, normal e fraude 
 
Fraude, normal e fraude 
 
Normal, fraude e erro 
 
 2a Questão (Ref.: 201707317836) Acerto: 1,0 / 1,0 
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas 
contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso 
exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 
 
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia 
atuar como sócio encarregado do trabalho. 
 
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de 
suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser 
independente por exigências éticas relevantes. 
 
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos 
quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do 
auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a 
seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa 
divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a 
independência da firma ou do seu pessoal. 
 
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do 
sócio do trabalho após o período de três anos. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201707330500) Acerto: 1,0 / 1,0 
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a: 
 
 
subjetividade 
 
integralidade 
 
parcialidade 
 objetividade 
 
interação com o auditado 
 
 4a Questão (Ref.: 201707317859) Acerto: 1,0 / 1,0 
Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, 
exceto: 
 
 
operações de créditos e garantias com a entidade auditada 
 
relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada. 
 
atuação como administrador ou diretor de entidade auditada. 
 Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada. 
 
relacionamentoscomerciais com a entidade auditada. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201707317835) Acerto: 1,0 / 1,0 
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do 
ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da 
Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos 
alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na 
auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a 
serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos 
materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora 
não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser 
ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado 
sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura 
feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes 
substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle 
interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser 
observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. 
 
 
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou 
não 
 valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
 
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o 
outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério 
de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) 
 
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 
 
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201707470443) Acerto: 1,0 / 1,0 
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia 
geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor 
 
O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz 
 
O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor 
 O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria 
 
O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201707363355) Acerto: 1,0 / 1,0 
O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de 
fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é: 
 
 
calcular os índices de Balanço. 
 
testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido. 
 
mensurar a capacidade financeira da empresa. 
 verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis. 
 
monitorar o resultado de exercícios futuros. 
 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201707936708) Acerto: 1,0 / 1,0 
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
 
 Estabelecer a extensão dos testes de auditoria 
 
Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores 
 
Verificar se não há fraudes 
 
Determinar se a empresa é lucrativa 
 
Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201708132770) Acerto: 1,0 / 1,0 
(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas 
Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento: 
 
 
Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados 
gerados pelos sistema de contabilidade da instituição. 
 
Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, 
quantidades absolutas e outros meios. 
 Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se 
as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência. 
 
Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos 
da entidade. 
 
Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas 
conhecedoras das transações e das operações da entidade. 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201708070874) Acerto: 1,0 / 1,0 
O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, 
quocientes e outros meios, visando identificar tendencias ou situações anormais, denomina-se: 
 
 
Observação 
 
Investigação e confirmação 
 Revisão analitica 
 
Conferencia de cálculos 
 
Conferencia sintética 
 
 1a Questão (Ref.: 201707317836) Acerto: 1,0 / 1,0 
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos 
quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do 
auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a 
seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa 
divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a 
independência da firma ou do seu pessoal. 
 
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia 
atuar como sócio encarregado do trabalho. 
 
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do 
sócio do trabalho após o período de três anos. 
 
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de 
suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser 
independente por exigências éticas relevantes. 
 Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas 
contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso 
exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 
 
 2a Questão (Ref.: 201707311355) Acerto: 1,0 / 1,0 
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende 
os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a 
avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de 
informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir 
à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. 
 
 
Auditoria governamental. 
 
Auditoria de qualidade 
 
Auditoria independente. 
 
Auditoria externa. 
 Auditoria interna. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201707330525) Acerto: 1,0 / 1,0 
O auditor pode: 
 
 exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. 
 
realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor. 
 
ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as 
demonstrações contábeiscomo um todo. 
 
executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração. 
 
trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201707311378) Acerto: 0,0 / 1,0 
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por 
interesse Financeiro direto. 
 
 Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. 
 
Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. 
 Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. 
 
Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. 
 
Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar 
pronunciamento. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201707330509) Acerto: 1,0 / 1,0 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião 
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: 
 
 
de erro doloso. 
 
de detecção interna. 
 de auditoria. 
 
moral. 
 
de controle externo. 
 
 6a Questão (Ref.: 201708070863) Acerto: 1,0 / 1,0 
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta 
deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse 
tipo de risco: 
 
 Empréstimos e financiamentos de curto prazo 
 
Incapacidade de devedores na data do vencimento 
 
Índices financeiros adversos de forma continua 
 
Formação constantes de contingencias passivas 
 
Dificuldades de acertos com credores 
 
 7a Questão (Ref.: 201707966071) Acerto: 1,0 / 1,0 
De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e 
apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado. 
 
 
Controle interno 
 
Controladoria 
 
Auditoria externa 
 
Administração geral 
 Auditoria interna 
 
 8a Questão (Ref.: 201707945413) Acerto: 1,0 / 1,0 
É um exemplo de controle interno contábil: 
 
 
Controle de produção 
 
Análise das variações dos índices financeiros 
 Controle físicos de ativos, como o inventário 
 
Treinamento de pessoal 
 
Controle de qualidade 
 
 9a Questão (Ref.: 201707310970) Acerto: 1,0 / 1,0 
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: 
 
 
Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros 
 O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados 
 
A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com 
antecedência 
 
A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone 
 
A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude 
 
 10a Questão (Ref.: 201707800415) Acerto: 1,0 / 1,0 
O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de 
perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele 
aplicou o seguinte procedimento: 
 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Identificação 
 Averiguação 
 
Autenticidade 
 
Correlação de informações 
 Gabarito Comentado.