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––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Coordenação de Ciências Contábeis raimundo.costa@estácio.br Exercícios das Demonstrações Contabeis III - A empresa Alfa Ltda. apresentava o seguinte balanço Patrimonial em 30/12/x1... ATIVO ($) PASSIVO ($) Caixa Clientes Estoque 140.000 80.000 90.000 Fornecedores Financiamentos Patrimônio Líquido Capital Social 66.000 84.000 160.000 TOTAL DO ATIVO 310.000 TOTAL DO PASSIVO + PL 310.000 Durante o mês de janeiro de X2, ocorreram as seguintes transações..... 1. Recebimento de 80% do saldo com clientes; 2. Aumento do capital social da empresa, integralizando R$ 17.000,00 em dinheiro; 3. Venda à vista de 65% do estoque por R$ 105.000,00; 4. Pagamento de despesas comerciais com empregados no valor de R$ 6.400,00 à vista; 5. Compra de Mercadoria no valor de R$ 10.000,00 à vista; 6. Aplicação financeira no valor de R$ 4.600,00; 7. Pagamento de R$ 500,00 de juros relativos aos financiamentos de R$ 84.000,00; 8. Pagamento de 60% da dívida existente com os fornecedores; 9. Compra de um terreno no valor de R$ 54.000,00 à vista; 10. Pagamento de dividendos no valor de R$ 12.000,00. Nesse cenário, elabore... a) Diário, razão e Balancete de verificação; b) A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE); c) O Balanço Patrimonial (BP); d) A Demonstração da Mutação do Patrimônio Líquido (DMPL); e) A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) - Método Direto; f) A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) - Método Indireto; g) A Demonstração do Valor Adicionado (DVA). Diário, razão e Balancete de verificação..... ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Coordenação de Ciências Contábeis raimundo.costa@estácio.br DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (R$) Venda de Mercadorias ( - ) CMV ( = ) Lucro Bruto ( - ) Despesas Operacionais Despesa Administrativa Despesa Financeira Total das Despesas Operacionais ( = ) Lucro Operacional ( = ) Lucro do período BALANÇO PATRIMONIAL Ativo (R$) Passivo (R$) Caixa Fornecedores Aplicação Financeira Financiamentos Clientes Estoque de Mercadorias Patrimônio Líquido Terrenos Capital Social Reserva de Lucros Total do Ativo Total do Passivo + PL ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Coordenação de Ciências Contábeis raimundo.costa@estácio.br Demonstração da Mutação do Patrimônio Líquido (DMPL) Capital Social Reserva de Capital Reserva de Lucros Lucros Acumulados Saldo Total Saldo Inicial Aumento de Capital Social Lucro do Período Distribuição de Dividendos Constituição de Reservas Saldos Final Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) - Método Direto Fluxo de Caixa Operacional Recebimento de clientes Venda à vista Pagamento de despesas comerciais Compra de mercadorias Pagamento de juros Pagamento de Fornecedores Fluxo de Caixa de Investimento Aplicações Financeiras Compras de Terrenos Fluxo de Caixa de Financiamento Aumento do Capital Social Pagamento de Dividendos Variação do Caixa Saldo Inicial do Caixa Saldo Final do Caixa Variação do Caixa (R$) (R$) ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Coordenação de Ciências Contábeis raimundo.costa@estácio.br Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) - Método Indireto Fluxo de Caixa Operacional Lucro Líquido ( + ) Depreciação ( + ) PCLD ( = ) Lucro Ajustado Variação do Capital Circulante Clientes Estoques Seguros a apropriar Fornecedores Contas a Pagar Fluxo de Caixa de Investimento Aplicações Financeiras Compras de Terreno Fluxo de Caixa de Financiamento Aumento de Capital Social Pagamento de Dividendos Variação do Caixa Saldo Inicial do Caixa Saldo Final do Caixa Variação do Caixa (R$) (R$) ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Coordenação de Ciências Contábeis raimundo.costa@estácio.br Demonstrativo do Valor Adicionado (DVA) Receita Bruta de Vendas e Prestação de Serviços Outras Receitas (-) PCLD (-) Insumos Adquiridos de Terceiros (-) Serviços Contratados de Terceiros (=) Valor Adicionado Bruto (-) Despesa de Depreciação, Amortização e Exaustão (=) Valor Adicionado Líquido Produzido pela Entidade (+) Valor Adicionado Recebido em Transferência (+) Receitas Financeiras (=) Valor Adicionado a Distribuir Distribuição do Valor Adicionado: R$ % • Empregados • Governo • Financiadores • Acionistas Distribuição do Valor Adicionado
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