Auditoria Contábil 2

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22/10/2017 BDQ: Avaliação Parcial
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GST0076_201407127977 V.1
 
 
 AUDITORIA CONTÁBIL
Avaiação Parcial: GST0076_SM_201407127977 V.1 
Aluno(a): BRUNO CÉSAR SOUSA FERREIRA Matrícula: 201407127977
Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 14/10/2017 15:49:56 (Finalizada)
 
 1a Questão (Ref.: 201407247473) Acerto: 1,0 / 1,0
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações
e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade,
entidade ou projeto é auditoria:
Especial.
de Avaliação da Gestão.
de Acompanhamento da Gestão.
Operacional.
 Contábil.
 
 2a Questão (Ref.: 201407387429) Acerto: 1,0 / 1,0
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de
manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização.
II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos
balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da
organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
 Fraude, normal e erro
Fraude, normal e fraude
Normal, fraude e erro
Fraude, fraude e erro
Erro, normal e fraude
 Gabarito Comentado.
 
 3a Questão (Ref.: 201407247453) Acerto: 1,0 / 1,0
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
subjetividade
 objetividade
interação com o auditado
integralidade
parcialidade
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 4a Questão (Ref.: 201407247480) Acerto: 1,0 / 1,0
É prática ética do auditor:
 guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando
divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro
no CRC, como contador.
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para
contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem
auditadas.
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua
estrutura administrativa.
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que
declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
 
 5a Questão (Ref.: 201407227903) Acerto: 1,0 / 1,0
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
Planejamento de horas de trabalho
Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
Obter cooperação do pessoal da empresa
 Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
 
 6a Questão (Ref.: 201407234788) Acerto: 1,0 / 1,0
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo
administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração).
Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para
atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em
vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o
planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando
desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o
planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na
auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou
os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento
deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela
prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados
especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
 valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro,
tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de
tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
 
 7a Questão (Ref.: 201407280301) Acerto: 1,0 / 1,0
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as
operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma
série de medidas, EXCETO:
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eficácia e eficiência de operações.
salvaguarda dos ativos.
conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
 integridade dos diretores executivos.
 
 8a Questão (Ref.: 201407983274) Acerto: 1,0 / 1,0
Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de
normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
 Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
 
 9a Questão (Ref.: 201407717056) Acerto: 1,0 / 1,0
Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, executou,
pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de grande utilidade em
auditoria, é chamado de:
Investigação
Teste de controle
 Exame físico
Exame de documentos originais
Observação
 Gabarito Comentado.
 
 10a Questão (Ref.: 201407816697) Acerto: 1,0 / 1,0
(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos
passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia
contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de
êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento?
Certificação.
Constituição.
 Circularização.
Constatação.
Conciliação.