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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Avaiação Parcial: GST0564_SM_201001381122 V.1 Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 01/11/2017 12:04:46 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201001542680) Acerto: 1,0 / 1,0 O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades,são elas: lucro real, liquido e arbitrado lucro real, presumido e bruto lucro bruto, presumido e arbitrado lucro liquido, presumido e arbitrado lucro real, presumido e arbitrado 2a Questão (Ref.: 201002041999) Acerto: 1,0 / 1,0 Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais. É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação. É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita. É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita. É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação. É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal. Gabarito Comentado. 3a Questão (Ref.: 201002294883) Acerto: 1,0 / 1,0 De acordo com o Pronunciamento Contábil - CPC 32 os tributos ___________ e ___________devem ser reconhecidos diretamente no resultado do exercício como despesas ou receitas do período. vinculados e não vinculados correntes e diferidos não correntes e não diferidos diretos e indiretos correntes e não diferidos 4a Questão (Ref.: 201001543820) Acerto: 1,0 / 1,0 Dentre os elementos da obrigação tributária, temos a Lei, que tem como finalidade: ( )Criar o tributo. ( )Definir as hipóteses de incidência. ( )Estabelecer as condições de apuração. ( )Determinar as condições de cobrança. Após analisar as assertivas acima, revele a sequência correta: V - F - v - F. F - V - F - V. V - V - v - V. V - V - F - V. V - V - v - F. 5a Questão (Ref.: 201001999447) Acerto: 1,0 / 1,0 Nos casos de pessoas jurídicas optantes pelo Lucro Real, cuja contabilidade é não centralizada, indique a alternativa que contempla o procedimento contábil a ser adotado nestas situações. Não exsitem regras definidas para as filiais, sucursais ou agências vinculadas às pessoas jurídicas optantes pelo lucro real. As pessoas jurídicas optantes pelo lucro real devem apurar a contbilidade de suas filiais, sucursais ou agências obrigatoriamente pelo simples nacional, pois são pessoas jurídicas independentes; Ao final de cada mês deverá incorporar à contabilidade da matriz, a movimentação das filiais, sucursais ou agências; As movimentações das filiais, sucursais ou agências devem ser contabilizadas como se fossem entidades independentes; As filiais, agências e sucursais com contabilidade própria poderão optar por modalidade diferente da opção da matriz, inclusive simples; 6a Questão (Ref.: 201001542734) Acerto: 1,0 / 1,0 A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve apurar o resultado contábil de que forma? pelo regime de complexidade pelo regime de receitas pelo regime de tributação pelo regime de apuração Pelo regime de competência 7a Questão (Ref.: 201001631852) Acerto: 1,0 / 1,0 O fator r (erre) esta vinculado ao anexo V do simples nacional, como ele é obtido? O fator r é calculado dividindo o faturamento do mês pela folha de pagamento do mês;. É a relação entre a divisão das soma das folhas de pagamentos dos últimos 12 meses pela a soma dos faturamentos dos últimos doze meses; É a relação entre a divisão da soma dos faturamentos dos últimos doze meses pela soma de impostos e encargos sociais que a empresa pagou nos últimos doze meses; É a relação entre a divisão da soma dos faturamentos dos últimos doze meses pela soma das folhas de pagamentos dos últimos doze meses; O fator r é a divisão da soma dos faturamentos de uma empresa nos últimos 12 meses pela soma do número de empregados nos últimos 12 meses; 8a Questão (Ref.: 201002301435) Acerto: 1,0 / 1,0 A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: Lucro bruto R$ 90.000,00 Lucro operacional R$ 70.000,00 Receitas operacionais R$ 7.500,00 Despesas operacionais R$ 27.500,00 Participação de administradores R$ 2.500,00 Participação de debenturistas R$ 3.500,00 Participação de empregados R$ 3.000,00 A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 2.000,00 2.070,00 2.097,00 2.135,00 2.090,00 9a Questão (Ref.: 201002000712) Acerto: 1,0 / 1,0 Nas alternativas abaixo marque a única opção que identifica receitas ou rendimento não tribuáveis pelo Lucro Presumido: Os ganhos auferidos em operações de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balcão; Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas, desde que o valor provisionado não tenha sido deduzido na apuração do lucro real dos períodos anteriores; A receita de locação, quando não for este o objeto social da pessoa jurídica; Os rendimentos auferidos nas operações de mútuo realizadas entre pessoas jurídicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas; Os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e de renda variável Gabarito Comentado. 10a Questão (Ref.: 201002249104) Acerto: 1,0 / 1,0 Quais valores que não devem integrar a base de cálculo no Lucro Presumido? Receita bruta das revendas de mercadorias Vendas canceladas e devoluções das vendas Vendas dos produtos industrializados Venda e industrialização de produtos Receita bruta das vendas de mercadorias
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