Princípios Constitucionais Tributários e Elementos da Obrigação Tributária

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Aula 1
1. Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da universalidade diz que;	
	somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
	X o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc.
	toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda.
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda.
2. A empresa Carteiras e Cia Ltda, comercializa determinados produtos e industrializa outros produtos, teve um faturamento bruto na área comercial no último mês no valor R$ 40.000.00 e na área industrial o faturamento foi de R$ 35.000,00, perfazendo um total de faturamento no mês de R$ 75.000.00; considerando que o faturamento bruto acumulado dos últimos 12 meses foi de R$ 1.480.000.00, qual é o valor do Simples Nacional devido no mês?	
	N.D.A
	3.375,00
	X 6.947,50
	7.147,50
	6.772,50
3. Analise as assertivas abaixo: I) As pessoas jurídicas que exercerem atividades de compra e venda, loteamento, incorporação e construção de imóveis sempre poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido II) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é de 8%. III) A base de cálculo, no Lucro Presumido, do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre. IV) No lucro presumido, para o cálculo do Imposto de Renda a empresa utilizará a alíquota de 15% e adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar no trimestre R$ 60.000,00. É correto afirmar que:	
	As assertivas I e II são verdadeiras
	As assertivas II e III são verdadeiras
	As assertivas II e III são falsas
	X As assertivas III e IV são verdadeiras
	Todas as assertivas são falsas
4. A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. Os impostos sobre o lucro no Brasil são:
	Imposto de Renda e PIS
	IPI e CSLL
	Imposto de Renda e COFINS
	IRPJ e ICMS
	X Imposto de Renda e Contribuição Social
5. O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades,são elas:	
	lucro bruto, presumido e arbitrado
	lucro real, presumido e bruto
	x lucro real, presumido e arbitrado
	lucro liquido, presumido e arbitrado
	lucro real, liquido e arbitrado
6. A Empresa Souza e Silva - EPP, iniciou suas atividades em 18/06/2015, e optou pelo regime tributário - Simples Nacional. Para que em 2016 a empresa possa permanecer no mesmo regime tributário qual o limite máximo de receita bruta que a organização pode auferir sem maiores prejuízos no mercado interno?	
	2.100.000
	300.000
	3.600.000
	180.000
	X 1.800.000
7. Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele que incide inclusive na prestação de serviço de transporte, no âmbito intermunicipal e interestadual (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o):	
	IPI.
	COFINS.
	PIS.
	X ICMS.
	CSLL.
8. Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da generalidade diz que:	
	somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda.
	o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc.
	X toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda.
Aula 2
1. Dentre os elementos da obrigação tributária, temos a Lei, que tem como finalidade: ( )Criar o tributo. ( )Definir as hipóteses de incidência. ( )Estabelecer as condições de apuração. ( )Determinar as condições de cobrança. Após analisar as assertivas acima, revele a sequência correta:	
	F - V - F - V.
	V - V - F - V.
	V - V - v - F.
	V - F - v - F.
	X V - V - v - V.
2. 1) A empresa Exatus S/A em seu balancete de verificação, de 31.12.2015, apresentava os seguintes saldos:
CONTAS	SALDOS
Bancos conta Movimento	R$ 13.000,00
Capital Social	R$ 12.000,00
Clientes	R$ 3.800,00
Custo de Serviços Prestados	R$ 6.500,00
Despesa com aluguel	R$ 500,00
Despesa com energia elétrica	R$ 200,00
Despesa com propaganda	R$ 1.000,00
Despesa	 com brindes	R$ 700,00
Despesa com salários	R$ 1.500,00
Doações a entidade civil	R$ 900,00
Duplicatas a pagar	R$ 3.500,00
Máquinas e Equipamentos	R$ 4.000,00
Estoques	R$ 3.000,00
Imóveis	R$ 12.500,00
Reservas de Lucros	R$ 1.400,00
Receita de Serviços 	R$ 28.000,00
CSLL	R$ 2.100,00
IRPJ a recuperar	R$ 1.300,00
Informações adicionais: a) Lucros não realizados com órgão público..R$ 2.150,00; b) Prejuízos fiscais...R$ 980,00
- Qual o valor a pagar de IRPJ após a devida compensação. 
	R$ 1.300,00
	R$ 2.100,00
	R$ 2.867,70
	R$ 1.500,00
	R$ 1.567,70
3. O contribuinte é o sujeito passivo que possui ________________ com o fato gerador da obrigação principal de acordo com a legislação tributária.	
	X relação direta
	relação indiferente
	relação vinculada
	relação não vinculada
	relação indireta
4. Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o):	
	Objeto do tributo
	Contribuinte
	Sujeito passivo
	Responsável Tributário
	X Sujeito ativo
5. A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:	
	53.500
	52.500
	X 63.500
	11.000
	62.500
6. De acordo com a Constituição Federal, é correto afirmar que a instituição de impostos sobre renda e proventos de qualquer natureza é de competência:	
	E.	( ) Exclusivamente da União.
	A.	( ) Dos Municípios, Estados e Distrito Federal;
	C.	( ) Da União e Estados, somente.
	B.	(x) Da União, Estados e Distrito Federal
	D.	( ) Dos Estados e Distrito Federal, desde que as empresas e a população possuam renda altas.
7. Mensalmente, as empresas devem enviar declaração informando os valores devidos de tributos federais (IPI, IRPJ, CSLL, COFINS, PIS, CIDE, IRRF), com os respectivos pagamentos e compensações, essa declaração é denominada:	
	DACON - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais.
	DIPJ - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Jurídicas.
	DEFIS - Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais
	X DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Federais
	DIPF - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Físicas.
8. A _______________ viabiliza a ocorrência do fato gerador do imposto, enquanto a não incidência encontra-se fora do campo da incidência	
	X incidência
	obrigação tributária
	não incidência
	obrigação principal
	legislação tributária
Aula 3
1. O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real?	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões
	X O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições
	O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusõesO lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões
2. O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Qual a modalidade escolhida pela maioria das empresas?	
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro arbitrado
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro bruto
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro real
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro liquido
	X a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido
3. A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta.	
	Os prejuízos fiscais não operacionais de exercícios anteriores constituem exclusão do lucro líquido.
	A depreciação acelerada incentivada, computada na apuração do lucro líquido, é dedutível na apuração do lucro real.
	A receita recebida de competência do exercício subsequente constitui adição ao lucro líquido do exercício atual.
	X Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exercícios subsequentes, constituem dedução do imposto devido, e não exclusões do lucro líquido.
	Custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração, em razão de disposições legais ou contratuais, constituem compensações no exercício de apuração do lucro real.
4. Assinale a alternativa que caracteriza a apuração do IRPJ por Estimativas Mensais:	
	A empresa só poderá compensar os valores antecipados a menor por ocasião do Balanço de Suspensão
	Deverá ser feita trimestralmente, pela apuração do Lucro Real com base no Lucro Líquido apurado no período
	X As antecipações mensais, apuradas por estimativa, serão compensadas com o IRPJ devido apurado na Declaração de Ajuste Anual
	Nos casos de incorporação ou extinção da pessoa jurídica, a apuração do Lucro Real será efetuada no último dia do ano calendário do evento
	As estimativas apuradas mensalmente são definitivas e não compensáveis se os valores antecipados estiverem superavaliados
5. O imposto de renda das pessoas jurídicas, por opção ou determinação legal, não pode ser apurado do lucro	
	Arbitrado
	Presumido
	Real
	X Bruto
	Simples
6. A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no trimestre é de:	
	84.000
	63.500
	54.000
	52.500
	X 30.000
7. Em relação as diferenças temporárias podemos afirmar que:	
	Não afetam o resultado e não serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
	Afetam o resultado e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL no momento da apuração
	X Afetam o resultado e serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
	Afetam o resultado e não serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
	Não afetam o resultado e são indedutíveis no período futuro
8. o artigo 247 do RIR/99, diz que o lucro real é o resultado contábil do período de apuração ajustado pelas adições e exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal. O que é um resultado contábil?	
	é a multiplicação algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
	é a redução algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
	é a divisão algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
	é a soma algébrica de todas as receitas de um determinado período.
	X é a soma algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
Aula 4
1. Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.	
	174.000,00
	754.000,00
	X 406.000,00
	580.000,00
	600.000,00
2. De acordo com a legislação do IRPJ - Lucro Real, assinale a alternativa que apresenta despesas dedutíveis da base de cálculo do referido imposto:	
	As despesas com brindes e comissões
	As doações feitas para outras empresas do mesmo grupo
	As destinações do Lucro para contingências
	As despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores
	X As despesas com doações ou patrocínios para projetos culturais
3. Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente.	
	As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de incidência do IRPJ;
	As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em períodos anteriores.
	O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de períodos anteriores;
	O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação comercial;
	X O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas ou autorizadas;
4. As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ.	
	férias e tributárias
	décimo terceiros e tributárias
	cíveis e de garantia
	X férias e décimo terceiro
	trabalhistas e cíveis
5. A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
Lucro bruto R$ 90.000,00
Lucro operacional R$ 70.000,00
Receitas operacionais R$ 7.500,00
Despesas operacionais R$ 27.500,00
Participação de administradores R$ 2.500,00
Participação de debenturistas R$ 3.500,00
Participação de empregados R$ 3.000,00
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
	2.090,00
	2.135,00
	2.000,00
	X 2.097,00
	2.070,00
6. (TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de:	
	X 16.320,00
	28.800,00
	4.600,00
	18.400,00
	14.720,00
7. A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de:	
	X 112.320,00
	83.520,00
	114.620,00
	84.520,00
	59.160,00
8. Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:	
 	As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
	As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantiade Produtos com Defeito.
	X As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
Aula 5
1. Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro presumido?	
	redução da arrecadação
	aumento dos pagamentos
	redução dos arrecadação
	igualdade da arrecadação
	X aumento da arrecadação
2. A empresa XY Ltda, obteve durante o 1º trimestre de X0 receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 600.000 e receitas com serviços prestados no valor de 400.000. O valor da base de cálculo do Lucro Presumido é:
	90.000
	38.000
	128.000
	X 176.000
	48.000
3. A empresa ABC Ltda, prestadora de serviços, encerrou o 3º trimestre com Lucro Presumido de R$ 180.000. O valor do Imposto de Renda devido é:	
	12.000
	18.000
	57.600
	27.000
	X 39.000
4. AS PESSOAS JURÍDICAS CONTRIBUINTES DO PIS E DA COFINS OPTANTES PELO LUCRO PRESUMIDO RECEBEM O SEGUINTE TRATAMENTO TRIBUTÁRIO:	
	SÃO IMUNES A ESTES TRIBUTOS
	PODEM SE CREDITAR DESTES TRIBUTOS, SEM POSSIBILIDADE DE COMPENSAÇÃO
	X SÃO TRIBUTADAS PELO REGIME CUMULATIVO POR ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
	SÃO ISENTAS DESSES TRIBUTOS
	PODEM UTILIZAR OS CRÉDITOS NA INCIDÊNCIA DESTES TRIBUTOS
5. Quais valores que não devem integrar a base de cálculo no Lucro Presumido?	
	Receita bruta das vendas de mercadorias
	Venda e industrialização de produtos
	Vendas dos produtos industrializados
	Receita bruta das revendas de mercadorias
	X Vendas canceladas e devoluções das vendas
6. No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 1.175.000,00, sendo a receita com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 650.000,00. Sabendo que a empresa adota o Lucro Presumido como regime de tributação, com este faturamento, o valor da base de cálculo e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:	
	220.000,00 e 16.000,00
	220.000,00 e 33.000,00
	1.175.000,00 e 376.000,00
	X 220.000,00 e 49.000,00
	1.175.000 e 94.000,00
7. O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro?	
	Imposto de renda da fonte
	X Imposto de renda de pessoa jurídica
	Imposto de renda de pessoa física
	Imposto sobre vendas
	Imposto de contribuição
8. Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que tem como base o lucro estimado sobre as receitas das empresas, devendo ser utilizado principalmente nas empresas bastante lucrativas é o:	
	Lucro Real
	Imunes e Isentas
	X Lucro Presumido
	Simples Nacional
	Lucro Arbitrado
Aula 6
1. Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.	
	X 109.000,00
	79.800,00
	133.000,00
	53.200,00
	199.800,00
2. A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as compensações de prejuízos e os incentivos fiscais. (I) Optando pelo regime de tributação com base no lucro real, as empresas poderão compensar os prejuízos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendário. (II) Para as empresas optantes pelo regime de tributação com base no lucro real, o imposto somente poderá ser apurado mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e condições fixadas na legislação tributária, poderão ser deduzidos do valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto afirmar que:	
	As assertivas I e III são falsas
	X As assertivas I e III são verdadeiras
	As assertivas II e III são verdadeiras
	As assertivas II e III são falsas
	As assertivas I e II são verdadeiras
3. A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de:	
	X 288.000,00
	90.000,00
	150.000,00
	360.000,00
	960.000,00
4. No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultado antes da contribuição social e do imposto de renda o valor de R$ 1.200.000,00 e um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Lucro Real da empresa KLX, sabendo-se que nesse resultado estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo no valor de R$ 170.000,00 e perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 150.000,00?	
	$640.000,00
	$1.180.000,00
	$660.000,00
	$680.000,00
	X $826.000,00
5. Dentre os itens abaixo, qual não faz parte do grupo de incentivos fiscais de acordo com a norma RF11/96 e 267/02.	
	ACA atividades culturais e artísticas
	PAT programa de alimentação do trabalhador
	X Compensação do ICMS recolhido antecipadamente.
	AAV atividades audiovisuais
	FCA fundo da criança e do adolescente
6. A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor de R$ 880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do Lucro Real?	
	351.000,00
	629.000,00
	267.000,00
	610.000,00
	X 623.000,00
Aula 7
1. A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1o trimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$:
Receita da venda de mercadorias	850.000
Reeitas Financeiras	80.000
Ganho de capital na venda de imobilizado	90.000
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$,	
	21.330,00.
	17.820,00.
	7.416,00.
	X 24.480,00.
	19.350,00.
2. Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 7.689/88, julgue os itens abaixo, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção adequada às suas respostas: I. a sua base de cálculo é a mesma do imposto de renda das pessoas físicas, sendo que as deduções e compensações admissíveis para a apuração de um correspondem àquelas admitidas para fins de apuração da base de cálculo do outro; II. a sua base de cálculo é o valor do resultado do exercício antes da provisão para o imposto de renda; III. a CSLL poderá incidir sobre o resultado presumido ou arbitrado, quando tal seja o regime de apuração a que a pessoa jurídica se submete relativamente ao imposto de renda.	
	Todos os itens estão errados.
	Todos os itens estão corretos.
	X Estão corretos os itens II e III.
	Estão corretos os itens I e II.
	Estão corretos os itens I e III.
3. Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pode-se afirmar que:	
	As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores, não são contribuintes da CSLL
	As entidades sem fins lucrativos, sem exceção, não estão sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	As pessoas jurídicas equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda as domiciliadas no Paísnão são contribuintes da CSLL
	As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do imposto sobre a renda
	X São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda
4. Analise as afirmativas quanto ao Fato Gerador do IRPJ e CSLL
 I- O fato gerador do IRPJ é a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda e proventos.
 II- As empresas, geralmente são obrigadas ao cálculo do IRPJ e CSLL mensal.
 III- No Lucro Real há possibilidade de apuração anual, com recolhimentos mensais em bases estimadas, num cálculo similar ao Lucro Presumido.
 Estão corretas:
	Todas as afirmativas
	X Somente I e III
	Somente III
	Somente I e II
	Somente II e III
5. Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL. I- A alíquota básica do IRPJ é de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado) II- A alíquota do adicional de IRPJ é de 10% sobre a parcela que exceder a R$ 240.000 por ano, sendo aplicada proporcionalmente em períodos menores (R$ 20.000 por mês) III- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL é de 9%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 15%. IV- A alíquota do imposto de renda segue o critério da progressividade, e pode variar entre 1,5% e 15% Estão corretas as afirmativas:	
	apenas II, III e IV
	I, II , III e IV
	apenas II e III
	apenas I e III
	X apenas I, II e III
6. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência exclusiva da União Federal. Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislação que regulamenta a CSLL, assinale a alternativa correta.
	X A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	A base de cálculo da CSLL é o lucro líquido do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda.
	A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda.
	A base de cálculo da CSLL é o lucro operacional do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	A base de cálculo da CSLL é o lucro bruto do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
7. Regra geral, as empresas são obrigadas ao cálculo de IRPJ e CSLL. A base de cálculo do IR e da CS é o(a):	
	X Lucro
	Receita da Prestação de Serviços
	Receita da Venda de Mercadorias
	Receita Bruta
	Faturamento
8. A respeito da Contribuição Social sobre o Lucro - CSLL, é correto afirmar que:	
	Os rendimentos e ganhos de capital não estão sujeitos a Contribuição Social
	O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro arbitrado, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda
	As receitas de vendas de mercadorias e de serviços prestados são o fato gerador da CSLL
	X O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro real, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda
	As empresas obrigadas à tributação pelo Lucro Real podem recolher a Contribuição Social pelo Lucro Presumido
Aula 8
1. O que significa a sigla CSLL, encontramos também CSSL	
	contribuição social sobre o lucro apurado
	compensação social sobre o lucro liquido
	comparação social sobre o lucro liquido
	x contribuição social sobre o lucro liquido
	compensação social do lucro liquido
2. Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL.
 I- A alíquota básica do IRPJ é de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado)
 II- A alíquota do adicional de IRPJ também é de 15% mas somente sobre a parcela que exceder a R$ 240.000 por ano, sendo aplicada proporcionalmente em períodos menores (R$ 20.000 por mês)
III- IV- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL é de 9%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 15%.
Estão corretas as afirmativas
	apenas II e III
	X apenas I e III
	apenas I e II
	apenas I
	I, II e III
3. As empresas desobrigadas ao pagamento de IRPJ e CSLL são denominadas:	
	pequenas empresas e empresas paralisadas
	pequenas empresas e isentas
	imunes e microempresas
	X;;;;; imunes e isentas
	microempresas e inativas
4. Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:	
	22.500 e 22.500
	37.500 e 22.500
	X 38.500 e 37.500
	13.500 e 22.500
	38.500 e 22.500
5. A empresa JMR Ltda fez opção pela apuração anual da CSLL. Sabendo-se que a referida empresa estará obrigada a pagar antecipações mensais, os valores antecipados deverão ser contabilizados:	
	A débito da conta Banco Conta Movimento e a crédito da conta Despesa com CSLL.
	A débito da conta Banco Conta Movimento e a crédito da conta CSLL Antecipada.
	X A débito da conta CSLL Antecipada e a crédito da conta Banco Conta Movimento.
	A débito da conta Despesa com CSLL e a crédito da conta Banco Conta Movimento.
	A débito da conta Despesa com CSLL e a crédito da conta CSLL Antecipada.
6. A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido?	
	181.600,00
	X 16.344,00
	20.484,00
	69.600,00
	227.600,00
7. A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de:	
	106.000
	71.100
	86.400
	X 148.800
	62.400
8. Uma Indústria apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:	
	37.500 e 15.000
	22.500 e 13.500
	15.000 e 22.500
	X 38.500 e 22.500
	22.500 e 22.500
Aula 9
1. Levando-se em consideração os tipos de planejamento tributário, analise as assertivas abaixo. I) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. II) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária. III) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. IV) A evasão fiscal consiste no pagamento de tributo ou na redução de um tributo que é devido pelo contribuinte. É correto afirmar que:	
	Nenhuma das alternativas é verdadeira
	Apenas as alternativas I, II e III são verdadeiras
	X Apenas as alternativas II, III e IV são falsas
	Apenas as alternativas I, III e IV são falsas
	Apenas as alternativas I, III e IV são verdadeiras
2. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa que NÃO corresponde as principais finalidades do planejamento tributário.	
	Evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador
	Retardar o pagamento do tributo, adotando-se medidas que visem postergar o pagamento do tributo, sem ocorrência de multa
	Reduzir o montante do tributo, adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo
	X Desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos
	Gerar economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária
3. Com base nos seus conhecimentos sobre Planejamento Tributário marque a alternativa INCORRETA.	
	Planejamento tributário também pode ser denominado de elisão fiscal
	X Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal
	O planejamento tributário tem como objeto os tributos e seusimpactos no resultado da empresa
	Com o Planejamento tributário é possível reduzir a carga tributária da empresa
	Planejamento tributário consiste na prática de atos lícitos que visam minimizar o pagamento dos tributos
4. O planejamento tributário é um instrumento imprescindível para todos os tipos de empresas, independente do porte e do segmento de atuação no mercado. Analise as assertivas abaixo sobre Planejamento Tributário e identifique a alternativa correta.	
	O planejamento tributário apresenta como uma das principais vantagens evitar a incidência do tributo, mediante a modificação do fato gerador.
	X A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária.
	A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária.
	A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária.
	Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal.
Aula 10
1. Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem Tributária, Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes fiscais a sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão corretas as assertivas:	
	X II e V
	I e IV
	IV e V
	III e IV
	I e II
2. Analise as assertivas abaixo e assinale a que NÃO constitui crime contra a ordem tributária:	
	Deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada
	X Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório
	Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei fiscal
	Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento falso ou inexato
	Falsificar ou alterar nota fiscal ou qualquer outro documento relativo à operação tributável
3. Assinale a alternativa que, de acordo com a Lei n.º 8.137/1990, não constitui crime contra a ordem tributária.	
	Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal
	Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato
	Omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias
	Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável
	X Fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada
4. A respeito dos crimes fiscais é correto afirmar que:	
	Conluio é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido
	Sonegação é o ajuste doloso entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas, visando à sonegação ou a fraude
	Sonegação é um ato involuntário e inconsciente que tem como objetivo demonstrar o fato gerador da obrigação tributária
	X A simulação é um ato voluntário e consciente que tem como objetivo ocultar ou esconder o fato gerador da obrigação tributária
	Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal
5. Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias é denominada de contencioso fiscal. II - De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. III - No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. IV - Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos. V - O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa, não poderá recorrer ao Poder Judiciário. Estão corretas as assertivas:	
	X I , II e IV
	I, III e IV
	I, II e III
	II, III e V
	III, IV e IV
6. Quanto ao contencioso fiscal, assinale a alternativa FALSA:	
	X Quando autuado pela fiscalização tributária, o contribuinte não tem o direito de defender-se na instância administrativa, ou seja, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
	Mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos, o contribuinte poderá impugnar os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores.
	Conforme determina a legislação vigente, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária.
	Contencioso fiscal pode ser definido como a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias.
	O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá recorrer ao Poder Judiciário.
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendose
que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços
no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o
Lucro Líquido?
69.600,00
227.600,00
20.484,00
181.600,00
16.344,00
Sabendo que o faturamento acumulado no 1° trimestre de 2015, da Service Consult Ltda., foi de $ 600.000,00 e
que no mesmo período a receita financeira auferida foi de R$ 50.000,00, determine o valor de despesa do IR
pelo Lucro Presumido.
Resposta: 650.000,00 x 8% = 52.000 x 15% Resultado: 7.800,00
Gabarito: Imposto de Renda: R$ 36.300,00; Adicional de IR: R$ 18.200,00;