GESTÃO TRIBUTÁRIA II

Esta é uma pré-visualização de arquivo. Entre para ver o arquivo original

1 GESTÃO TRIBUTÁRIA II 1.pdf
 Retornar 
Exercício: GST0564_EX_A1_201201179513 Matrícula: 201201179513 
 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201201322004) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Nos termos da legislação cível e comercial vigente, a escrituração contábil é de responsabilidade dos 
______________. Marque a opção que preenche adequadamente a afirmativa apresentada. 
 
 
sócios-administradores fundadores da empresa. 
 
administradores da empresa. 
 
membros da comissão avaliadora de empresa. 
 
contabilistas legalmente habilitados. 
 
funcionários do setor de contabilidade. 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201334042) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Qual modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva em consideração o lucro líquido 
do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e 
compensações autorizadas pela legislação? 
 
 
Lucro Simples 
 
Lucro Real 
 
Lucro Bruto 
 
Lucro Arbitrado 
 
Lucro Presumido 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201322056) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em 
que figuram apenas Tributos Diretos: 
 
 
IRPJ, IRPF, IPVA, IPI, PIS e COFINS. 
 
ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS. 
 
IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL. 
 
IRPF, IRPJ, IPVA e ICMS. 
 
IPVA, IPTU, ICMS e CSSL. 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201322014) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O Regulamento do Imposto de Renda dispõe que ao final de cada período de apuração a pessoa jurídica deverá 
promover o levantamento e avaliação dos seus estoques, cujas contas estão descritas abaixo. Aponte a conta 
que não compõe os estoques de uma pessoa jurídica. 
 
 
Mercadorias para a venda. 
 
Materiais de embalagem. 
 
Fornecedores. 
 
Bens em almoxarifado. 
 
Produtos em processamento. 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201322054) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Conforme dispõem os artigos 145 e 148 da Constituição Federal e 5º do Código Tributário Nacional - CTN, 
aponte a alternativa que não revela uma espécie tributária: 
 
 
As contribuições de melhoria. 
 
Os empréstimos compulsórios. 
 
Os impostos. 
 
As multas. 
 
As taxas. 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201321960) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A empresa Correção S.A. tem a prática de dar garantia de um ano de seus produtos a seus clientes. A média de 
reclamações é de 2%, mas a empresa constitui provisão de 5% para atender ao princípio da prudência. O 
procedimento realizado pela empresa é: 
 
 
Proibido, em decorrência de estar fundamentado na essência e não na forma, gerando uma subavaliação 
dos passivos. 
 
Correto, visto que as estimativas e provisões são de responsabilidade do contabilista, que deve adotar o 
procedimento que melhor lhe resguarde, quando for questionado. 
 
Adequado, pois apresenta a posição mais conservadora que a empresa pode adotar, resultando na 
menor situação econômico financeira que a empresa pode obter. 
 
Inadequado, visto que reconhece uma provisão excessiva superavaliando o passivo e apresentando 
demonstrações contábeis não confiáveis, devido à falta de neutralidade. 
 
Permitido, desde que apresente uma posição econômico-financeira mais conservadora, com valores que 
conduzam a uma visão de valor inferior ao que efetivamente a empresa tenha. 
 
 
 
 
 
 
4 GESTÃO TRIBUTÁRIA II 4.pdf
 1a Questão (Ref.: 201201434671) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as 
despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: 
 
 
As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não 
devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real. 
 
São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro 
salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito. 
 
As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro 
líquido para cálculo do lucro real. 
 
As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a 
produção ou comercialização dos bens e serviços. 
 
As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis. 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201777647) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Uma determinada companhia, optante pelo lucro real, apresentou no ano de X10 um prejuízo contábil de 
R$195.000, neste incluídas despesas dedutíveis de R$45.000. Em X11, a Cia apresentou lucro contábil de 
R$543.000, no qual constavam despesas não dedutíveis de R$68.000 e receitas não tributáveis no valor de 
R$41.000. Com base nas informações apresentadas calcule o IRPJ a pagar referente a X11. 
 
 
R$75.750,00 
 
R$59.850,00 
 
R$58.500,00 
 
R$66.450,00 
 
R$85.650,00 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201777608) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
De acordo com a legislação do IRPJ - Lucro Real, assinale a alternativa que apresenta despesas dedutíveis da 
base de cálculo do referido imposto: 
 
 
As despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores 
 
As despesas com brindes e comissões 
 
As destinações do Lucro para cintingências 
 
As doações feitas para outras empresas do mesmo grupo 
 
As despesas com doações ou patrocínios para projetos culturais 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201777614) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Assinale a alternativa que caracteriza a apuração do IRPJ por Estimativas Mensais: 
 
 
A empresa só poderá compensar os valores antecipados a menor por ocasião do Balanço de Suspensão 
 
Nos casos de incorporação ou extinção da pessoa jurídica, a apuração do Lucro Real será efetuada no 
último dia do ano calendário do evento 
 
Deverá ser feita trimestralmente, pela apuração do Lucro Real com base no Lucro Líquido apurado no 
período 
 
As estimativas apuradas mensalmente são definitivas e não compensáveis se os valores antecipados 
estiverem superavaliados 
 
As antecipações mensais, apuradas por estimativa, serão compensadas com o IRPJ devido apurado na 
Declaração de Ajuste Anual 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201777624) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Uma empresa, optante pelo lucro real, apurou um lucro contábil de R$340.000,00 em um determinado ano, 
contabilizando receitas não tributáveis de R$30.000,00 e despesas não dedutíveis de R$65.000,00. No ano 
anterior havia apurado prejuízo fiscal de R$142.000,00. Com base nestas informações, marque a alternativa que 
indica o imposto devido no período. 
 
 
R$34.950,00 
 
R$41.625,00 
 
R$38.775,00 
 
R$36.250,00 
 
R$39.375,00 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201344631) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O imposto de renda das pessoas jurídicas, por opção ou determinação legal, não pode ser apurado do lucro
Simples 
 
Presumido 
 
Real 
 
Arbitrado 
 
Bruto 
 
 
2 GESTÃO TRIBUTÁRIA II 2.pdf
 1a Questão (Ref.: 201201433956) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo 
do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta: 
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua 
ocorrência. 
(II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na 
norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
(III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
(IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano. 
É correto afirmar que: 
 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e IV 
 
São verdadeiras I e II 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e III 
 
São verdadeiras as assertivas II, III e IV 
 
São verdadeiras II e IV 
 
 2a Questão (Ref.: 201201404081) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Analise as afirmativas quanto ao Fato Gerador do IRPJ e CSLL 
 
I- O fato gerador do IRPJ é a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda e proventos. 
 
II- As empresas, geralmente são obrigadas ao cálculo do IRPJ e CSLL trimestralmente, utilizando os 
trimestres civis como período de encerramento. 
 
III- No Lucro Real há possibilidade de apuração anual, com recolhimentos mensais em bases estimadas, 
num cálculo similar ao Lucro Presumido. 
 
Estão corretas: 
 
 
Somente III 
 
Todas as afirmativas 
 
Somente I e II 
 
Somente II e III 
 
Somente I e III 
 3a Questão (Ref.: 201201404563) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL. 
 
I- A alíquota básica do IRPJ é de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado) 
 
II- A alíquota do adicional de IRPJ também é de 15% mas somente sobre a parcela que exceder a R$ 
240.000 por ano, sendo aplicada proporcionalmente em períodos menores (R$ 20.000 por mês) 
 
III- IV- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL é de 9%, exceto para as instituições financeiras e 
equiparadas, cuja alíquota é de 15%. 
 
Estão corretas as afirmativas 
 
 
apenas I e II 
 
apenas I e III 
 
I, II e III 
 
apenas I 
 
apenas II e III 
 
 4a Questão (Ref.: 201201404082) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Analise as afirmativas quanto ao Fato Gerador do IRPJ e CSLL 
 
I- O fato gerador do IRPJ é a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda e proventos. 
 
II- As empresas, geralmente são obrigadas ao cálculo do IRPJ e CSLL mensal. 
 
III- No Lucro Real há possibilidade de apuração anual, com recolhimentos mensais em bases estimadas, 
num cálculo similar ao Lucro Presumido. 
 
Estão corretas: 
 
 
Somente III 
 
Somente I e III 
 
Todas as afirmativas 
 
Somente II e III 
 
Somente I e II 
 5a Questão (Ref.: 201201322057) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em 
que figuram apenas Tributos Indiretos: 
 
 
IRPF, IRPJ, IPVA e ICMS. 
 
ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS. 
 
IRPJ, IRPF, IPVA, IPI, PIS e COFINS. 
 
IPVA, IPTU, ICMS e CSSL. 
 
IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL. 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201322103) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em 
que figura(m) apenas Tributo(s) Progressivo(s): 
 
 
IPVA, IPTU. 
 
IPVA e ICMS. 
 
ICMS. 
 
IRPJ, IRPF. 
 
PIS e COFINS. 
 
3 GESTÃO TRIBUTÁRIA II 3.pdf
 Retornar 
Exercício: GST0564_EX_A3_201201179513 Matrícula: 201201179513 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201201322016) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O Regulamento do Imposto de Renda dispõe que ao final de cada período de apuração a pessoa jurídica deverá 
promover o levantamento e avaliação dos seus estoques. Os bens devem ser avaliados pelo ____________, 
enquanto que os produtos em elaboração e acabados serão avaliados pelo ____________. 
 
 
custo de aquisição / custo de produção 
 
custo de aquisição / custo histórico 
 
custo de produção / custo de aquisição 
 
Custo histórico / CMV ou CPV 
 
CMV ou CPV / custo de aquisição 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201320910) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades,são elas: 
 
 
lucro liquido, presumido e arbitrado 
 
lucro real, presumido e arbitrado 
 
lucro real, liquido e arbitrado 
 
lucro real, presumido e bruto 
 
lucro bruto, presumido e arbitrado 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201404641) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações 
distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que tem como base o lucro contábil, sendo interessante 
para empresas com resultados mais equilibrados é o: 
 
 
Lucro Presumido 
 
Lucro Real 
 
Simples Nacional 
 
Imunes e Isentas 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201433981) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Nos meses de janeiro, fevereiro e março de X1, a empresa XLZ Ltda apurou o lucro real de R$ 390.000,00. Com 
base neste resultado o valor do Imposto de Renda devido no primeiro trimestre é: 
 
 
91.500 
 
58.500 
 
73.500 
 
39.000 
 
97.500 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201320937) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com 
os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real? 
 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões 
 
O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões 
 
O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201320932) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
o artigo 247 do RIR/99, diz que o lucro real é o resultado contábil do período de apuração ajustado pelas 
adições e exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal. O que é um resultado contábil? 
 
 
é a soma algébrica de todas as receitas de um determinado período. 
 
é a divisão algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período. 
 
é a soma algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período. 
 
é a multiplicação algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período. 
 
é a redução algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
6 GESTÃO TRIBUTÁRIA II 6.pdf
 Retornar 
Exercício: GST0564_EX_A6_201201179513 Matrícula: 201201179513 
 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201201334043) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por 
suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação a esse assunto, assinale a 
opção correta. 
 
 
A receita recebida de competência do exercício subsequente constitui adição ao lucro líquido do exercício 
atual. 
 
Os prejuízos fiscais não operacionais de exercícios anteriores constituem exclusão do lucro líquido. 
 
Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exercícios subsequentes, constituem 
dedução do imposto devido, e não exclusões do lucro líquido. 
 
A depreciação acelerada incentivada, computada na apuração do lucro líquido, é dedutível na apuração 
do lucro real. 
 
Custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração, em razão de disposições legais ou 
contratuais, constituem compensações no exercício de apuração do lucro real. 
 
Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201446861) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as compensações de prejuízos e os incentivos 
fiscais. (I) Optando pelo regime de tributação com base no lucro real, as empresas poderão compensar os 
prejuízos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendário. (II) Para as empresas optantes pelo 
regime de tributação com base no lucro real, o imposto somente poderá ser apurado mensalmente. (III) Os 
incentivos fiscais, respeitado os limites e condições fixadas na legislação tributária, poderão ser deduzidos do 
valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto afirmar que: 
 
 
As assertivas I e III são falsas 
 
As assertivas II e III são falsas 
 
As assertivas I e III são verdadeiras 
 
As assertivas II e III são verdadeiras 
 
As assertivas I e II são verdadeiras 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201818219) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o 
valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, 
de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal 
acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de: 
 
 
360.000,00 
 
960.000,00 
 
150.000,00 
 
288.000,00 
 
90.000,00 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201446865) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes 
da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam 
embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência 
patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00. 
 
 
53.200,00 
 
199.800,00 
 
79.800,00 
 
133.000,00 
 
109.000,00 
 
Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201413211) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Em relação ao Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), é correto afirmar: 
 
 
Na Parte A do LALUR, deverá ser calculado o valor do imposto referente ao período de apuração corrente. 
 
Sua única finalidade é demonstrar a apuração do lucro real do período. 
 
O prejuízo fiscal do período corrente é apurado na Parte B do LALUR. 
 
Na Parte B do LALUR, deverão ser lançados os valores que afetarão a tributação de períodos de apuração 
futuros. 
 
É um livro contábil, devendo ser escriturado de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade. 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201779049) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
De acordo com o RIR/99 podem ser excluídos na determinação do lucro real os valores referentes: 
 
 
Aos lucros disponibilizados no exterior 
 
A remuneração de diretores de S.A que não residam no país 
 
A seguro de vida de sócios ou acionistas 
 
A multas impostas por infrações de leis de natureza não tributária 
 
Aos lucros e dividendos recebidos de outra pessoa jurídica 
 
10 GESTÃO TRIBUTÁRIA II 10.pdf
 
 Retornar 
Exercício: GST0564_EX_A10_201201179513 Matrícula: 201201179513 
 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201201344646) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece que são contribuintes do 
Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas individuais. O RIR/99 determina para tais contribuintes 
que a base de cálculo do Imposto de Renda é o lucro real e o lucro 
 
 
declarado ou presumido 
 
estimado ou arbitrado 
 
presumido ou arbitrado 
 
estimado ou determinado 
 
declarado ou estimado 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201461326) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a que NÃO constitui crime contra a ordem tributária: 
 
 
Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento falso ou inexato 
 
Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer 
acessório 
 
Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei 
fiscal 
 
Deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de 
serviço, efetivamente realizada 
 
Falsificar ou alterar nota fiscal ou qualquer outro documento relativo à operação tributável 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201779058) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Assinale a alternativa que, de acordo com a Lei n.º 8.137/1990, não constitui crime contra a ordem tributária. 
 
 
Fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou 
prestação de serviço, efetivamente realizada 
 
Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à 
operação tributável 
 
Omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias 
 
Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer 
natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal 
 
Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato 
 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201434816) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem 
Tributária, Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa 
correta: (I) Constitui crime contra a ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento 
equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação 
tributária considera como crimes fiscais a sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda
ação 
ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do 
fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público 
responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a 
finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com 
o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à 
sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão corretas as assertivas: 
 
 
III e IV 
 
I e IV 
 
IV e V 
 
II e V 
 
I e II 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201784022) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Quanto ao contencioso fiscal, assinale a alternativa FALSA: 
 
 
O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá recorrer ao Poder 
Judiciário. 
 
Contencioso fiscal pode ser definido como a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária 
encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias. 
 
Quando autuado pela fiscalização tributária, o contribuinte não tem o direito de defender-se na instância 
administrativa, ou seja, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. 
 
Conforme determina a legislação vigente, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação 
tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. 
 
Mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança 
dos tributos, o contribuinte poderá impugnar os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores. 
 
Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201779056) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situação em que o sujeito 
passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou 
discordâncias é denominada de contencioso fiscal. II - De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal 
permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados 
pela administração tributária. III - No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é 
dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao 
poder judiciário. IV - Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, 
mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos 
tributos. V - O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa, não poderá recorrer ao 
Poder Judiciário. Estão corretas as assertivas: 
 
 
I , II e IV 
 
III, IV e IV 
 
II, III e V 
 
I, II e III 
 
I, III e IV 
 
7 GESTÃO TRIBUTÁRIA II 7.pdf
 Retornar 
Exercício: GST0564_EX_A7_201201179513 Matrícula: 201201179513 
 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201201818233) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência exclusiva da União Federal. 
Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislação que regulamenta a CSLL, assinale a alternativa 
correta. 
 
 
A base de cálculo da CSLL é o lucro líquido do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda. 
 
A base de cálculo da CSLL é o lucro operacional do exercício, antes da provisão para o Imposto de 
Renda. 
 
A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de 
Renda. 
 
A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de 
Renda. 
 
A base de cálculo da CSLL é o lucro bruto do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201344637) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro 
de Apuração do Lucro Real, em R$: 
Prejuízo do Exercício (48.000) 
Adições 162.000 
Exclusões (27.000) 
Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores 80.000 
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da provisão para o 
imposto de renda corresponderá a, em R$, 
 
 
1.050,00. 
 
9.135,00. 
 
6.165,00. 
 
3.855,00. 
 
4.500,00. 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201344636) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Considerando a legislação em vigor, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 
 
pode ter como base de cálculo apenas o resultado ajustado ou o resultado arbitrado. 
 
está sujeita a uma alíquota adicional de 1%, quando a base de cálculo mensal ultrapassar o valor de R$ 
20.000,00 
 
não pode ser deduzida para fins de apuração da base de cálculo do IRPJ. 
 
resulta do produto da alíquota de 8% pela sua base de cálculo. 
 
é dedutível de sua própria base de cálculo. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201769184) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Analise as assertivas abaixo a respeito da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL. I) A pessoa jurídica 
que determinar o Imposto de Renda a ser pago em cada mês com base no lucro real deverá efetuar o 
pagamento da contribuição social sobre o lucro, calculando-a com base no lucro líquido ajustado apurado em 
cada mês. II) A alíquota da CSLL é de 9% tanto para as pessoas jurídicas em geral, quanto para as pessoas 
jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. III) A alíquota da CSLL é 
de 9% para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% para as pessoas jurídicas consideradas instituições 
financeiras, de seguros privados e de capitalização. Com base na legislação tributária é correto afirmar que: 
 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e III 
 
São verdadeiras as assertivas I e III 
 
São falsas as assertivas I, II e III 
 
São verdadeiras as assertivas I e II 
 
São verdadeiras as assertivas II e III 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201344639) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1o 
trimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$: 
Receita da venda de mercadorias 850.000 
Reeitas Financeiras 80.000 
Ganho de capital na venda de imobilizado 90.000 
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$, 
 
 
21.330,00. 
 
17.820,00. 
 
24.480,00. 
 
19.350,00. 
 
7.416,00. 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201434776) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Analise as assertivas abaixo referentes a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL e marque a 
alternativa verdadeira. (I) São considerados contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no 
País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda. (II) As associações de poupança e 
empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores
não são contribuintes da CSLL. (III) A alíquota da CSLL é 
de 15% para as pessoas jurídicas em geral e, também, para as pessoas jurídicas consideradas instituições 
financeiras, de seguros privados e de capitalização. (IV) A base de cálculo da contribuição social sobre o lucro 
líquido é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda. (V) O cálculo da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro real, é efetuado antes 
da provisão para o Imposto de Renda. É correto afirmar que: 
 
 
As assertivas I, II e IV são verdadeiras 
 
As assertivas II, IV e V são falsas 
 
As assertivas I, II e V são verdadeiras 
 
As assertivas II, III e IV são falsas 
 
Todas as assertivas são verdadeiras 
 
5 GESTÃO TRIBUTÁRIA II 5.pdf
 Retornar 
Exercício: GST0564_EX_A5_201201179513 Matrícula: 201201179513 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201201446859) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
De acordo com a legislação tributária vigente, as pessoas jurídicas podem optar por três regimes de tributação: 
o lucro real, o lucro presumido e o lucro real. I - O Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente ______________ da empresa para determinar a base de cálculo do 
Imposto de Renda e da Contribuição Social. II - Com exceção das empresas que estão obrigadas ao regime de 
tributação pelo lucro real, a opção pela tributação com base no lucro presumido é ___________________ . As 
lacunas acima são corretamente preenchidas, respectivamente, com as seguintes expressões: 
 
 
o lucro e obrigatória 
 
as receitas e facultativa 
 
as receitas e obrigatória 
 
o lucro bruto e facultativa 
 
o lucro líquido e obrigatória 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201778327) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma: 
 
 
Em cada mês, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, não havendo incidência e 
adicional de 10% sobre o resultado excedente 
 
Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 10% sobre 
o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de apuração 
 
Anualmente, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo apurada do lucro presumido anual, 
mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$20.000 
 
Em cada semestre, pago em quota única, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base 
apurada de lucro presumido, até o último dia útil do semestre subseqüente ao do encerramento do 
período de apuração 
 
Em cada mês, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, 
não incluído adicional, até o último dia útil do mês subseqüente ao do encerramento do período de 
apuração 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201778936) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O imposto devido apurado por uma optante pelo lucro presumido, decorrente da receita bruta de R$3.800.000, 
no desenvolvimento de atividade de revenda de combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico carburante, 
considerando-se um percentual de 1,6% para a atividade, será de: 
 
 
R$8.280,00 
 
R$9.580,00 
 
R$8.340,00 
 
R$9.120,00 
 
R$9.200,00 
 
Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201779047) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A empresa ABC Ltda, prestadora de serviços, encerrou o 3º trimestre com Lucro Presumido de R$ 180.000. O 
valor do Imposto de Renda devido é: 
 
 
27.000 
 
12.000 
 
39.000 
 
57.600 
 
18.000 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201779044) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar: 
 
 
Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano-
calendário, à apuração do lucro real. 
 
No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente. 
 
A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a 
qualquer momento do ano-calendário. 
 
No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única. 
 
A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter escrituração 
contábil nem o livro Caixa. 
 
Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201769180) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo trimestre uma 
receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a 
venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é possível 
afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de: 
 
 
25.500,00 
 
36.500,00 
 
64.000,00 
 
73.500,00 
 
92.500,00 
 
 
8 GESTÃO TRIBUTÁRIA II 8.pdf
 Retornar 
Exercício: GST0564_EX_A8_201201179513 Matrícula: 201201179513 
 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201201344633) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
As multas, em geral, não são consideradas como dedutíveis da base de cálculo da Contribuição Social sobre o 
Lucro (CSLL), embora existam alguns tipos de multas que são dedutíveis dessa base, como as multas 
 
 
por infração de pesos e medidas 
 
por atraso de obrigações acessórias 
 
por uso irregular de calçadas 
 
de trânsito 
 
ambientais 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201769187) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é 
possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de: 
 
 
148.800 
 
106.000 
 
62.400 
 
86.400 
 
71.100 
 
Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201820704) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas normas de 
apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a 
apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa 
visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual deverá ser a opção de apuração escolhida? 
 
 
Semestral ou Mensal 
 
Trimestral ou Semestral 
 
Trimestral ou Anual 
 
Semestral ou Anual 
 
Trimestral ou Mensal 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201818392) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
No que diz respeito ao pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), é correto afirmar que: 
 
 
O pagamento da CSLL poderá ser efetuado em até 3 quotas mensais, iguais e sucessivas, vencíveis no 
quinto dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração. 
 
O pagamento da CSLL apurada trimestralmente, como regra, deve ser feito em quota única, até o último 
dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração.
O pagamento da CSLL apurada trimestralmente deve ser feito em quota única, até o quinto dia útil do 
mês subsequente ao do encerramento do período de apuração. 
 
O pagamento da CSLL somente poderá ser efetuado em 3 quotas mensais, iguais e sucessivas, vencíveis 
no último dia útil dos 3 meses subsequentes ao de encerramento do período de apuração a que 
corresponder. 
 
O pagamento da CSLL efetuado em até 3 quotas não gera acréscimos de juros. 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201434789) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se 
que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços 
no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido? 
 
 
69.600,00 
 
16.344,00 
 
20.484,00 
 
181.600,00 
 
227.600,00 
 
Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201779150) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Analise as assertivas: I - Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido aplicam-se as mesmas 
normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas II - A 
pessoa jurídica pode fazer o recolhimento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Presumido e o 
recolhimento do Imposto sobre a Renda pelo Lucro Real. III - A opção pela forma de tributação será a mesma, 
tanto para o Imposto sobre a Renda das pessoas jurídicas quanto para a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido. É correto afirmar que: 
 
 
Apenas a alternativa I está correta 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas 
 
Apenas as alternativas I e II estão corretas 
 
Apenas a alternativa II está correta 
 
Apenas a alternativa III está correta 
 
9 GESTÃO TRIBUTÁRIA II 9.pdf
 Retornar 
Exercício: GST0564_EX_A9_201201179513 Matrícula: 201201179513 
 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201201289186) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, 
variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo 
de imposto é retirado deste lucro? 
 
 
Imposto de renda de pessoa jurídica 
 
Imposto de renda da fonte 
 
Imposto sobre vendas 
 
Imposto de contribuição 
 
Imposto de renda de pessoa física 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201404572) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus 
impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do 
IRPJ apurado no trimestre é de: 
 
 
30.000 
 
84.000 
 
62.500 
 
54.000 
 
53.500 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201404569) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos 
com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional 
do IRPJ apurado no exercício é de: 
 
 
53.500 
 
52.500 
 
10.000 
 
11.000 
 
63.500 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201404567) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Uma Indústria apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos 
com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e 
da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 
 
 
22.500 e 13.500 
 
38.500 e 22.500 
 
37.500 e 15.000 
 
22.500 e 22.500 
 
15.000 e 22.500 
 
Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201404570) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos 
com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ 
apurado no exercício é de: 
 
 
63.500 
 
11.000 
 
52.500 
 
53.500 
 
62.500 
 
Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201404566) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os 
valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 
 
 
38.500 e 22.500 
 
22.500 e 22.500 
 
38.500 e 37.500 
 
37.500 e 22.500 
 
13.500 e 22.500