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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 1a Questão (Ref.: 201509183205) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) As taxas serão instituídas em razão de: Obras. Compras. Alienações. Serviços. Transferências. 2a Questão (Ref.: 201509766495) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em uma empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o: PIS COFINS IRPJ ISS ICMS 3a Questão (Ref.: 201509766844) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação aos conceitos básicos de contabilidade, leia atentamente os itens abaixo. I - Quando nos referimos a tributo, estamos falando de impostos, taxas e contribuições de melhoria. II - Taxa é um tributo pago pelo proprietário que teve o seu imóvel valorizado pela construção de obras públicas. III - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência dos Estados. IV - Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbano (IPTU) representa a maior parcela da arrecadação de impostos dos Estados brasileiros. V - Contribuição de melhoria é um tributo pago por um serviço que utilizamos ou esta à nossa disposição e que gera despesa para Poder Público, como a coleta de lixo, a licença para funcionamento, e outros. Podemos afirmar que: Todos os itens são Falsos Somente o item I é Verdadeiro. Somente I e III são Verdadeiros. Somente I, II e IV são Verdadeiros Somente I é Falso 4a Questão (Ref.: 201509183192) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de: Lei Portaria. Nota Técnica. Resolução Normativa. Decreto. 5a Questão (Ref.: 201509183189) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os tributos são: Todas as respostas são Verdadeiras. Taxas e Tarifas. Sinônimo de Impostos. Impostos, Taxas e Contribuições de Melhorias. Contribuição Previdenciária e Preço Público. 6a Questão (Ref.: 201509831750) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Observe o texto a seguir: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os institua ou aumentou. Este texto refere-se ao: Princípio da Irretroatividade Princípio da Capacidade Contributiva Princípio da Cobrança de Tributo com Efeito Confiscatório Princípio da Anterioridade Princípio da Legalidade 1a Questão (Ref.: 201509183427) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em que se baseia o processo hierárquico das leis: não é baseado na superioridade de uma fonte de produção jurídica sobre outras. Lei de superior hierarquia revoga lei de inferior hierarquia. Em caso de conflito entre normas de diferentes níveis, a de nível mais alto, qualquer que seja a ordem cronológica terá prevalência em relação à de nível mais baixo. É baseado na superioridade de uma fonte de produção jurídica sobre outras. Lei de superior hierarquia revoga lei de inferior hierarquia. Em caso de conflito entre normas de diferentes níveis, a de nível mais alto, qualquer que seja a ordem cronológica terá prevalência em relação à de nível mais baixo. Todas as questões são falsas. É baseado na superioridade de uma fonte de produção cronológica entre competência do sujeito passivo É baseado na superioridade de uma fonte de produção jurídica sobre outras. Lei de inferior hierarquia revoga lei de superior hierarquia. 2a Questão (Ref.: 201509326459) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é conhecido como: Por Homologação Por Competência Por Declaração De Ofício Por Coerção Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201509311595) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; Estão corretas: somente, II, III e IV somente, I, II e III somente I, III e IV todas as afirmativas somente, I, II e IV Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201509231750) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Nos casos em que há incidência de um determinado tributo sobre uma determinada pessoa de fato, não havendo coincidência com a pessoa jurídica de direito obrigada a recolher o tributo estamos nos referindo ao conceito de: Tributos não Cumulativos Tributos Regressivos Tributo Indireto Tributos Diretos Tributo Progressivo 5a Questão (Ref.: 201509231323) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) INDIQUE A ALTERNATIVA QUE CONTEMPLA SOMENTE TRIBUTOS DIRETOS: ISS E ICMS IPVA E IPI ITBI E ISS IPI E ICMS IRPJ E IPTU Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201509231328) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) INDIQUE A ALTERNATIVA QUE CONTENHA SOMENTE TRIBUTOS DA UNIÃO IPI E ISS INSS E IPTU IRPF E ICMS ITR E IPVA IRPJ E IPI 1a Questão (Ref.: 201509311737) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo: Compete aos Municípios instituir impostos sobre: I - propriedade predial e territorial urbana; II - transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição; III - serviços de qualquer natureza, definidos em lei complementar. Estão corretas: somente, I e III todas as afirmativas somente, II e III somente I somente, I e II Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201509311735) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo: Compete à União instituir impostos sobre: I - importação de produtos estrangeiros; II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; III - renda e proventos de qualquer natureza; IV - produtos industrializados; Estão Corretas: somente, II, III e IV somente, I, II e III somente I, III e IV somente, I, II e IV todas as afirmativas Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201509311748)Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma tributária: hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição hipótese de incidência do tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal 4a Questão (Ref.: 201509311752) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada: sujeito passivo alíquota sujeito ativo fato gerador base de cálculo 5a Questão (Ref.: 201509231733) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para atender aos interesses da arrecadação, a legislação tributária constantemente se reporta aos princípios contábeis no intuito de resguardar os interesses da fazenda e a adoção da Legislação Comercial e Fiscal. Indique nas alternativas abaixo a que contempla item obrigatório às pessoas jurídicas definidas pela Legislação do Imposto de Renda. A obtenção de capitais para financiamento ds atividades de acordo com as autorizações dos conselhos de administração A adoção de princípios éticos de condução do negócio e respeito ao código do consumidor Qualificação dos seus diretores e gestores de acordo com as definições das escolas de administração Adoção de critérios de reconhecimento contábil e de avaliação de estoques definidas nas legislações comercial e fiscal A emissão de títulos e valores de acordo com a legislação comercial e órgãos de controle como a CVM e BACEN 6a Questão (Ref.: 201509311750) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídica de direito público ou privado competente para exigir tributos é denominada: base de cálculo sujeito ativo objeto sujeito passivo fato gerador 1a Questão (Ref.: 201509184445) Fórum de Dúvidas (5) Saiba (1) O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, é conhecido como: Imposto de renda ( IR) Imposto sobre serviços ( ISS) Imposto de produtos industrializados (IPI) Imposto sobre importação ( ISI) Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) 2a Questão (Ref.: 201509766771) Fórum de Dúvidas (1 de 5) Saiba (1) No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total de R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo: Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da mercadoria. Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, ou seja, não aproveita os créditos deste tributo, faça a contabilização dessa operação. D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 10.000 D - Estoques 8.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 11.000 Nenhum das anteriores D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000 D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000 3a Questão (Ref.: 201509184588) Fórum de Dúvidas (5) Saiba (1) Existe uma parcela de tributos pagos pela empresa como contribuinte de fato e que oneram o preço de custo dos bens. Quais são estes tributos? IPI e IRRF IRRF e ICMS ISS e ICMS PIS e COFINS IPI e ICMS Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201509782330) Fórum de Dúvidas (1 de 5) Saiba (1) A empresa Comercial Beta adquiriu mercadorias a prazo para revenda no valor de R$ 100.000,00, com IPI à alíquota de 10% e ICMS de 20%. Assinale a alternativa que corresponde ao registro contábil das compras. D - Estoques C - Fornecedores R$ 100.000,00 D - Estoques R$ 110.000,00 C - ICMS a recolher R$ 10.000,00 C - Fornecedores R$ 100.000,00 D - Estoques R$ 80.000,00 D - ICMS a recuperar R$ 20.000,00 C - Fornecedores R$ 100.000,00 D - Estoques R$ 90.000,00 D - ICMS a recuperar R$ 20.000,00 C - Fornecedores R$ 110.000,00 D - Estoques R$ 100.000,00 D - IPI a recuperar R$ 10.000,00 C - Fornecedores R$ 110.000,00 5a Questão (Ref.: 201509311756) Fórum de Dúvidas (5) Saiba (1) A ____________________ compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Competência Tributária Legislação Tributária Obrigação Tributária Obrigação Principal Obrigação Acessória 6a Questão (Ref.: 201509231286) Fórum de Dúvidas (5) Saiba (1) INDIQUE A ALTERNATIVA QUE APRESENTA A PRINCIPAL CARACTERÍSTICA DOS TRIBUTOS COMPENSÁVEIS NAS OPERAÇÕES DE COMPRA DE MERCADORIAS E MATÉRIAS PRIMAS. INTEGRAM O CUSTO DE AQUISIÇÃO LÍQUIDOS DO IPI O ADQUIRENTE SEMPRE ARCA COM ESSES TRIBUTOS GUARDAM PROPORCIONALIDADE COM O PREÇO DE AQUISIÇÃO SÃO COMPENSÁVEIS PARA OS CONSUMIDORES FINAIS SÃO CONSIDERADOS CUSTO DE AQUISIÇÃO 1a Questão (Ref.: 201509835398) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora. R$59.800,00 R$59.090,00 R$76.000,00 R$83.600,00 R$55.290,00 2a Questão (Ref.: 201509697100) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Qual a característica do PIS e COFINS nas empresas do Lucro Presumido? São contribuições Cumulativas São contribuições Não Cumulativas São Contribuições que incidem sobre as exportações e vendas para Manaus São Impostos e devem ser tributados na fonte São Contribuições que permitem o crédito nas entradas de estoques Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201509311904) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento do crédito tributário: O lançamento sendoo procedimento administrativo tendente a: I- verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente; II- determinar a matéria tributável; III- calcular o montante do tributo devido, ou seja, o débito a pagar; IV- identificar o sujeito ativo Estão corretas: todas as afirmativas apenas, I , II e IV apenas, II, III e IV apenas, I, II e III apenas, I, III e IV Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201509184565) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) São considerados tributos compensáveis, aqueles que guardam proporcionalidade com o preço de Venda. Neste contexto, são classificamos como Impostos sobre Vendas de Produtos ou Mercadorias. Imposto de Renda Pessoa Jurídica e Imposto sobre Circulação de Mercadorias Imposto sobre Produtos Industrializados e Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza Imposto sobre Produtos Industrializados e Programa de Integração Social Imposto de Importação e Imposto sobre Circulação de Mercadorias Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza 5a Questão (Ref.: 201509332456) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o valor bruto das vendas. Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas características. IPI COFINS PIS IRRF ICMS Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201509311903) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento do crédito tributário: O lançamento sendo o procedimento administrativo tendente a: I- verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente; II- determinar a matéria tributável; III- calcular o montante do tributo devido, ou seja, o débito a pagar; IV- identificar o sujeito passivo Estão corretas: todas as afirmativas apenas, I, III e IV apenas, I e II apenas, II, III e IV apenas, I, II e III 1a Questão (Ref.: 201509311910) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (1) O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa, operando-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado é denominado: Lançamento por homologação Lançamento por infração Lançamento por declaração Lançamento por oficio Lançamento por arbitramento Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201509251694) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (1) Com relação a apuração do comprador e do vendedor, numa operação de compra/venda em que há abatimento, pode-se afirmar que : Não há efeito financeiro para o comprador, mas para o vendedor é uma despesa financeira. Para o comprador é considerada despesa comercial e para o vendedor receita financeira. Para o comprador é considerada como redução do custo do estoque e para o vendedor é considerada despessa financeira. Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada receita financeira. Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada despesa financeira. 3a Questão (Ref.: 201509311909) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (1) O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento na qual a autoridade administrativa realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do 'quantum' a ser pago pelo contribuinte é denominado: Lançamento por homologação Lançamento por oficio Lançamento por declaração Lançamento por arbitramento Lançamento por infração Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201509231321) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (1) MARQUE A ALTERNATIVA QUE CARACTERIZA O TRATAMENTO CONTÁBIL MAIS ADEQUADO DE UMA DEVOLUÇÃO INTEGRAL DE COMPRAS POR DESCARACTERIZAÇÃO DO PRODUTO NO MOMENTO DA ENTREGA. OS LANÇAMENTOS DE ENTRADA SÃO FEITOS E HÁ EMISSÃO DE NOVA NOTA DE DEVOLUÇÃO NÃO HAVENDO ESTORNO NÃO HÁ LANÇAMENTO CONTÁBIL, ENTRETANTO A EMPRESA DEVE EMITIR NOVA NOTA DE DEVOLUÇÃO AO FORNECEDOR NÃO HÁ LANÇAMENTO CONTÁBIL, SOMENTE O REGISTRO NO VERSO DA NOTA DO MOTIVO DA DEVOLUÇÃO OS LANÇAMENTOS NÃO SÃO FEITOS, ENTRETANTO HÁ PROCEDIMENTOS DE ESTORNO DOS ESTOQUES OS LANÇAMENTOS SÃO FEITOS NA ÍNTEGRA, EM SEGUIDA O ESTORNO E O REGISTRO NO VERSO DA NOTA DE ENTRADA QUE É DEVOLVIDA AO FORNECEDOR Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201509252301) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (1) Com relação aos tributos incidentes nas compras de mercadorias para revenda por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da entrega é devolvida, pode-se afirmar que : Nestes casos não haverá direito a compensar as compras em sua íntegra, pois há vício na entrega Os registros dos créditos tributários no ativo devem ser estornados dos montantes correspondentes às devoluções Nunca há estorno de créditos nas devoluções de compras, podendo a empresa diferir o pagamento Os registros referentes a mercadorias devolvidas podem ser utilizados na compensação de operações futuras Os créditos registrados a pagar são sempre objeto de redução nesses casos Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201509311919) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (1) Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que ocorre pela perda do direito da pretensão de exigibilidade. Prazo de 5 anos. Prazo em que a Fazenda Pública tem o direito de cobrar judicialmente o contribuinte remissão compensação prescrição pagamento do crédito tributário transação 1a Questão (Ref.: 201509252494) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Uma organização comercial contrata a aquisição de 800 unidades de um produto de um distribuidor , pelo preço unitário de R$ 22,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18% , PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador ? R$ 13.095,00 R$ 12.195,00 R$ 13.340,25 R$ 12.250,25 R$ 12.440,25 2a Questão (Ref.: 201509252487) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Uma organização comercial faz uma aquisição faturada de 1.000 unidades de um produto de uma indústria, pelo preço unitário de R$15, mais IPI à alíquota de 12%. Como o comprador é um cliente habitual, que não atrasa o pagamento, o vendedor concede um desconto comercial de 10% no ato da venda. Qual o valor final da fatura ? R$ 14.700,00 R$ 16.800,00 R$ 15.300,00 R$ 15.000,00 R$ 13.500,00 Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201509252502) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Um comerciante adquire 40 unidades de um produto de um fabricante, pelo preçounitário de R$ 225,00, mais IPI à alíquota de 5%. O vendedor concede um desconto comercial de 8% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18%, PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o total da nota a ser paga pelo comprador ? R$ 8.730,00 R$ 9.000,00 R$ 8.694,00 R$ 9.450,00 R$ 8.095,00 Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201509312169) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Como privilégio deve ser entendida a regalia que a lei concede a um dado credito de ser pago com preferência a outros. Significa que executado determinado devedor, seus bens e rendas serão utilizados para o pagamento de suas dívidas com o fisco, antes do pagamento de outras dívidas. O artigo 186 do CTN determina que o crédito tributário prefere a qualquer outros, exceto: empréstimos bancários créditos de terceiros créditos com acionistas fornecedores créditos trabalhistas 5a Questão (Ref.: 201509184557) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) O desconto no ato da venda, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço da mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de atrair o cliente para a compra ou de incentivá-lo a adquirir uma quantidade maior de mercadorias, como é o caso do desconto promocional.Onde deve constar este desconto? O desconto comercial deve constar na nota fiscal de saída do estoque O desconto comercial deve constar na nota fiscal de venda. O desconto comercial deve constar no produto. O desconto comercial deve constar na nota fiscal de entrada do estoque. O desconto comercial deve constar no serviço 6a Questão (Ref.: 201509252491) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Uma organização comercial faz uma aquisição faturada de 1.000 unidades de um produto de uma indústria, pelo preço unitário de R$ 15, mais IPI à alíquota de 12%. Como o comprador é um cliente habitual, que não atrasa o pagamento, o vendedor concede um desconto comercial de 10 % no ato da venda. Sobre a operação incide , ainda, ICMS a 18%, PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador ? R$ 11.130,75 R$ 10.244,25 R$ 12.527,25 R$ 11.454,75 R$ 10.722,25 1a Questão (Ref.: 201509312171) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular. O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicará obrigatoriamente: I - o nome do devedor e, sendo caso, o dos co-responsáveis, bem como, sempre que possível, o domicílio ou a residência de um e de outros; II - a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos; III - a origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja fundado; IV - a data em que foi inscrita; Estão Corretas: apenas, III e IV apenas, I, II e III apenas, II, III e IV apenas, I, III e IV todas as afirmativas Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201509352349) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Admita-se a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma empresa comercial em outro estado, por R$20.000 e ICMS incidente de 18%. Sabendo-se que a transação está incluída em convênio de substituição tributária, com margem de 30% e alícota de ICMS interna do destinatário de 17%, pode-se afirmar que o ICMS ST será de: R$1080,00 R$980,00 R$1020,00 R$820,00 R$940,00 Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201509352348) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Considere a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma empresa comercial em outro estado, por R$48.000, com frete e seguro incluído na nota de 5% e ICMS de 18%. Sabendo-se que a transação está incluída em convênio de substituição tributária, com margem de 20% e alícota de ICMS interna do destinatário de 17%, qual o total da nota fiscal da operação? R$51.814,40 R$61.209,60 R$60.728,40 R$51.609,60 R$61.689,60 Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201509312174) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) A lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando exigível, seja feita por ______________________, expedida à vista de requerimento do interessado, que contenha todas as informações necessárias à identificação de sua pessoa, domicílio fiscal e ramo de negócio ou atividade e indique o período a que se refere o pedido. Certidão Positiva Certidão Negativa Comprovação de Pagamento Compensação Pagamento do Crédito Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201509734397) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) A legislação pertinente estabelece a figura do substituto tributário, que é o contribuinte indireto e responsável pelo recolhimento do tributo. Esta condição de Substituição Tributária visa: Dificultar a fiscalização. Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal Dificultar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. Simplificar a fiscalização, Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. Simplificar a fiscalização, Antecipar a apuração do Tributo, Incentivar a sonegação fiscal Simplificar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201509312170) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) A dívida tributária proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular. Divida Fiscal Imposto Devido Crédito Tributário Divida Passiva Divida Ativa 1a Questão (Ref.: 201509249867) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Nas atividades de prestação de serviços, além do ISS, são objeto de retenção fonte os seguintes tributos: O IR, COFINS, ICMS e a CSSL O IPI, COFINS, CSSL e o PIS/PASEP O ICMS, FGTS, CSSL e a COFINS O IR, CSSL, PIS/PASEP e COFINS O IR, ICMS, COFINS e o PIS/PASEP 2a Questão (Ref.: 201509670684) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Considere uma pessoa jurídica que efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria, no mesmo município, no montante de R$15.000,00. A alícota do ISS no município é de 4%. O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de: R$14.250 R$15.000 R$14.400 R$15.600 R$15.750 3a Questão (Ref.: 201509701103) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Considerando que uma atividade de prestação de serviço esteja sujeita a retenção fiscal na fonte do PIS; COFINS; CSLL; e IRRF, qual das alternativas, abaixo, apresenta a alíquota máxima aplicável? 4,65% 4,15% 7,65% 7,15% 6,15% 4a Questão (Ref.: 201509249859) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Como regra geral do ISS, considera-se o serviçoprestado e o imposto devido no local do estabelecimento do prestador. Na falta deste, o imposto devido será no município do (e): Maior freqüência do prestador Local onde o serviço é iniciado Domicílio do prestador Local onde o serviço prestado Estabelecimento do tomador Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201509249853) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Considere uma empresa do Município A, cuja a alícota do ISS seja de 5%, que requisita serviços de demolição (item 7.04 do Anexo à LC 116) a outra empresa localizada no Município B, cuja a alícota do ISS é de 2%, neste caso, qual o Município a ser beneficiado pela arrecadação do ISS e qual será a alícota a ser aplicada? O Município B, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no domicílio do prestador Os dois Municípios serão beneficiados, o A com 5% e o B com o resíduo de 3% da alícota máxima O Município A, a alícota de 5%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local do serviço O Município A, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local da prestação com a alícota do município do prestador O Município B, a alícota de 2%, pois neste serviço o ISS é devido no domicílio do prestador com a alícota do município do tomador Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201509249993) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O art.30 da Lei nº 10.833, de 29/12/2003, instituiu, desde 01-02-04, a retenção da Contribuição Social sobre o lucro Líquido (CSLL), da COFINS e da contribuição para o PIS/PASEP. O fato gerador das contribuições é reconhecida: Somente na data das antecipações de pagamentos, não incluindo os descontos. A data da contratação do serviço pelo tomador e aceitação do prestador. A data estabelecida pelo acordo das partes envolvidas: tomador e prestador. Na data da finalização do serviço, mesmo que tenha ocorrido pagamentos antecipados. Na data do pagamento dos serviços prestados inclusive o das antecipações. 1a Questão (Ref.: 201509332591) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Temos varios encargos devido ao empregador, ou seja , ele é o responsável tributário responsável pelo repasse, assim sendo de acordo com a legislação o valor do percentual aplicado no cálculo do INSS é de ? 25% 21 % 22,5 % 20 % 23 % 2a Questão (Ref.: 201509249876) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O tributo sobre a folha, calculado em função do grau de risco da atividade do empregado na empresa, é conhecido por: SEBRAE ¿ Seguro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas. SEST ¿ Seguro Social do Transporte. SESI ¿ Seguro Social da Indústria. SENAI ¿ Seguro Nacional Industrial. SAT - Seguro de Acidentes do Trabalho. 3a Questão (Ref.: 201509670643) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial SENAC foi criado pelo DL 8.621/46 é uma instituição aberta a toda a sociedade. São contribuintes deste tributo: As empresas de comércio atacadista, de turismo e hospitalidade Entidades filantrópicas com isenção União, Estados, DF, Municípios e suas autarquias As empresas optantes pelo SIMPLES. Cooperativa Comercial Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201509249882) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com a legislação em vigor, estão isentas do tributo Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas ¿ SEBRAE: As empresas optantes sistema SIMPLES e as empresas públicas. As entidades filantrópicas e as sociedades de economia mista. As empresas optantes pelo SIMPLES e União, Estados, DF, Municípios e suas autarquias. As entidades filantrópicas, Cartórios, Fundações e Autarquias Federais. As micro e pequenas empresas tributadas pelo lucro presumido e as empresas públicas. Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201509670647) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas SEBRAE foi criado pela Lei no 8.029/90, com algumas alterações posteriores. Este serviço tem como objetivo: Projetos e atividades de apoio às empresas de cunho filantrópico Planejar, coordenar e orientar programas técnicos de desenvolvimento das industrias exportadoras Financiar projetos e atividades de apoio ao enquadramento no SIMPLES Programas e políticas nacionais das regiões carentes A aplicação de recursos em programas de apoio ao desenvolvimento das pequenas e microempresas Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201509670663) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O FGTS foi criado pela Lei 5.107/1966, quando era optativo, passando a ser obrigatório a partir da Constituição de 1988. Com base na citada Lei: Todas as empresas sujeitas à Legislação Societária e Comercial, ficam obrigadas a remunerar os trabalhadores mensalmente com a importância correspondente ao acréscimo de 8% da remuneração paga no mês anterior a título de indenização Todas as empresas registradas nas Juntas Comerciais ficam obrigadas a pagar a mesma remuneração paga no mês anterior a título de uniformidade, ajustadas pela inflação Todas as empresas sujeitas à Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) e Organizações Públicas, inclusive as Autarquias, ficam obrigadas a depositar a importância correspondente a 8% da remuneração a título de indenização Todas as empresas sujeitas à Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), ficam obrigadas a depositar a importância correspondente a 8% da remuneração paga no mês anterior, em conta da CEF Todas as empresas sujeitas à Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), ficam obrigadas a pagar uma importância correspondente a 8% da remuneração paga no mês anterior a título de indenização 1a Questão (Ref.: 201509311589) Pontos: 0,0 / 1,0 Analise as afirmativas abaixo quanto ao Sistema Tributário Nacional. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: I - impostos; II - multas de trânsito, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição; III - contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas. Estão corretas: apenas, I e II apenas, III apenas, I e III todas as afirmativas apenas, II e III Gabarito Comentado. 2a Questão (Ref.: 201509183249) Pontos: 1,0 / 1,0 É um tributo vinculado a uma contraprestação do Estado pela valorização de um imóvel em razão de uma obra pública: ICMS IPTU. Taxa de Melhoria. Contribuição de Melhoria. Empréstimo Compulsório. 3a Questão (Ref.: 201509184304) Pontos: 1,0 / 1,0 O Sistema Constitucional Tributário é um conjunto de disposições relacionadas a constituição de um Estado, destinadas a regulamentar a atividade tributária, tais disposições determinam os instrumentos da tributação. Que instrumentos da tributação regulamentam a atividade tributária? impostos, taxas e contribuição de melhoria. impostos, taxas e recolhimento compulsório impostos, taxas e tarifas compulsórias impostos, tarifas e contribuição de melhoria. impostos , tarifas e recolhimento compulsório 4aQuestão (Ref.: 201509184320) Pontos: 1,0 / 1,0 A Atividade Financeira do Estado para atingir sua finalidade necessita de meios materiais e pessoais para promover o bem comum e seus objetivos institucionais, o Estado exerce funções para cujo custeio é preciso de recursos financeiros ou receitas.Diante desta afirmativa podemos afirmar que o direito tributário possui duas fontes , são elas: materiais e tangíveis imateriais e formais imateriais e não- formais materiais e formais materiais e não-formais 5a Questão (Ref.: 201509231260) Pontos: 1,0 / 1,0 SÃO CRITÉRIOS PERMITIDOS PARA AVALIAÇÃO DO VALOR DOS BENS EXISTENTES NO ENCERRAMENTO DO PERÍODO DE APURAÇÃO: PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E PREÇO ESPECÍFICO CALCULADO COM INCLUSÃO DOS TRIBUTOS INDIRETOS PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL OU PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR OU COM BASE NO PREÇO DE VENDA, SUBTRAÍDA A MARGEM DE LUCRO 6a Questão (Ref.: 201509311738) Pontos: 1,0 / 1,0 De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo: Compete à União instituir impostos sobre: I - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; II - propriedade territorial rural; III - grandes fortunas, nos termos de lei complementar. Estão corretas: somente, I e III somente, II e III somente, I e II somente I todas as afirmativas Gabarito Comentado. 7a Questão (Ref.: 201509766769) Pontos: 1,0 / 1,0 Em um determinado mês, a empresa Vende Tudo S.A. realizou as seguintes transações: a) Compra de 50 unidades de mercadorias, à prazo, por R$ 10.000, com ICMS incidente de R$ 1.800 b) Venda das 50 unidades de mercadorias, à vista, no valor de R$ 30.000, com ICMS incidente de R$ 5.400 O ICMS que a empresa terá que efetivamente pagar ao governo, dada esta operaçao, será de: R$ 2.800 R$ 3.000 R$ 1.800 R$ 5.400 R$ 3.600 8a Questão (Ref.: 201509790991) Pontos: 1,0 / 1,0 Uma empresa Comercial adquiriu produtos de uma indústria no valor de R$ 110.000,00. O valor do é de R$ 10.000,00 e o ICMS de R$ 12.000,00. Qual o valor dos estoques que a empresa contabilizará em seu Ativo Circulante relativos a essa compra. E Empresa não esta enquadrada no Simples Nacional. R$ 110.000,00 R$ 98.120,00 R$ 98.000,00 R$ 100.000,00 R$ 88.000,00 9a Questão (Ref.: 201509311905) Pontos: 1,0 / 1,0 Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito tributário. I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento. II- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação. III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. Estão corretas: somente, I e II somente, II e III somente, III todas as afirmativas somente, I e III Gabarito Comentado. 10a Questão (Ref.: 201509332456) Pontos: 1,0 / 1,0 Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o valor bruto das vendas. Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas características. ICMS IRRF COFINS PIS IPI
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