Auditoria contábil

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03/11/2017 BDQ: Avaliação Parcial
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GST0076_201408131196 V.1
 
 
 AUDITORIA CONTÁBIL
Avaiação Parcial: GST0076_SM_201408131196 V.1 
Aluno(a): IZAAC AUGUSTO SANTOS NOGUEIRA Matrícula: 201408131196
Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 30/10/2017 12:00:39 (Finalizada)
 
 1a Questão (Ref.: 201408236751) Acerto: 1,0 / 1,0
O principal objetivo da Auditoria Externa é:
Verificar os controles internos dos setores operacionais.
Examinar o Balanço Patrimonial
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
Verificar o objetivo de novas normas.
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
 
 2a Questão (Ref.: 201409050338) Acerto: 1,0 / 1,0
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos
técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a
posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa,
julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção
que apresenta a sequência correta.
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa
auditada.
( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração.
( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle.
( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a
extensão do exame das informações contábeis.
( ) *A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa
auditada sob quaisquer aspectos.
 
 
V - F - V - F - F
 V - F - F - V - V
F - F - V - V - V
V - V - F - F - V
F - F - V - V - F
 
 3a Questão (Ref.: 201408231406) Acerto: 1,0 / 1,0
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_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em
relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que
deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho
 Normas de auditoria
Reuniões com as áreas
Datas de relatórios
Procedimentos comerciais
Políticas de RH
 
 4a Questão (Ref.: 201408238326) Acerto: 1,0 / 1,0
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria
externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as
informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de
confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as
demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores
independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a
obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no
exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que
não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos
técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua
opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações
divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de
grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria
independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
Apenas I, II e V são verdadeiras.
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
Apenas III, IV e V são verdadeiras.
 Todas são verdadeiras.
 
 5a Questão (Ref.: 201408390937) Acerto: 1,0 / 1,0
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia
geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
 O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
 
 6a Questão (Ref.: 201408238329) Acerto: 1,0 / 1,0
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo
administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração).
Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para
atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em
vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o
planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando
desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o
planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na
auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou
os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento
deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela
prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados
especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
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levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
 valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro,
tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de
tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
 
 7a Questão (Ref.: 201408857203) Acerto: 1,0 / 1,0
O responsável pela implantação do sistema de controle interno é:
O gerente de auditoria
 Administração executiva da empresa
Auditor externo
Auditor interno
Contador da empresa
 
 8a Questão (Ref.: 201408875810) Acerto: 1,0 / 1,0
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos:
Nem toda empresa possui controles internos
São de responsabilidade da auditoria externa
É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada
 São de responsabilidade da administração da empresa
São responsabilidade exclusiva da auditoria interna
 
 9a Questão (Ref.: 201408720907) Acerto: 1,0 / 1,0
Ao realizar, manualmente, uma contagem dos valores constantes no caixa da empresa cliente, para verificar uma
possível inconsistência, o auditor executou um procedimento muito utilizado para as contasdo ativo. Esse
procedimento chamado de:
Teste de detalhes
Observação
Investigação
Correlação de informações
 Exame físico
 Gabarito Comentado.
 
 10a Questão (Ref.: 201408820238) Acerto: 1,0 / 1,0
(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos
passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia
contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de
êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento?
Constatação.
Constituição.
Certificação.
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 Circularização.
Conciliação.