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SUMÁRIO� 1 INTRODUÇÃO..........................................................................................................3 2 DESENVOLVIMENTO..............................................................................................4 2.1 BALANÇO PATRIMONIAL....................................................................................4 2.1.1 BALANÇO PATRIMONIAL CORRIGIDO...........................................................5 2.1.1.1 BALANÇO PATRIMONIAL AJUSTADO.........................................................6 3 INDICADORES DE LIQUIDEZ..................................................................................7 4 ANÁLISE DE VALORES..........................................................................................8 5 VALORES LÓGICOS................................................................................................9 6 CONCLUSÃO.........................................................................................................10 REFERÊNCIAS..........................................................................................................11 � � INTRODUÇÃO O objetivo do trabalho visa, aprofundar os conhecimentos teóricos desenvolvidos nas disciplinas do semestre atual por meio de uma revisão bibliográfica sobre os principais temas abordados. O tema escolhido foi análise dos demonstrativos (Balanço patrimonial) da empresa ABC. As empresas para sobreviverem e prosperarem devem buscar uma estruturação sólida, baseadas em equipes consolidadas, conscientes de suas atitudes, comportamentos e posturas, alinhados aos valores da organização, orientados ao resultado final almejado. É nesse ponto que vemos a importância da Gestão do balanço patrimonial das organizações, atuando em toda a estrutura da empresa, desde o nível produtivo até a liderança, gerenciando talento, conhecimento, e capital humano disponíveis. A análise dos demonstrativos. O balaço patrimonial deve consolidar as estratégias e as metas da empresa, utilizando adequadamente processos seletivos, atividades de treinamento, aperfeiçoamento e desenvolvimento de habilidades individuais, otimizando recursos e investimentos, com o objetivo de maximizar os lucros. O comprometimento dos colaboradores com o planejamento estratégico é que fara com que todos os esforços sejam direcionados para os objetivos e metas. Todo trabalho, será desenvolvido com base, no conhecimento dos aspectos teórico das disciplinas conforme pesquisa e análise, para contribuir na construção de uma visão abrangente sobre Balanço Patrimonial e análise dos demonstrativos financeiros. DESENVOLVIMENTO BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Disponível Fornecedores Fornecedores 59.000,00 Caixa 23.000,00 Banco Conta Movimento 80.000,00 Empréstimos e Financiamentos Clientes Duplicatas a receber 87.500,00 Empréstimo a pagar C.P. 15.000,00 Obrigações Fiscais Estoques Impostos a recolher 35.000,00 Estoques de Prod. Acabados 22.500,00 Obrigações Trabalhistas Imóveis 343.000,00 Salários a pagar 47.000,00 Ativo Não Circulante FGTS a recolher 4.500,00 Estoques de Matéria Prima 30.000,00 Realizável a Longo Prazo Empréstimo a pagar L.P. 226.875,00 Passivo Não Circulante Imobilizado Empréstimos e Financiamentos Veículos 68.000,00 Títulos a receber L.P. 111.500,00 INSS a recolher 14.500,00 (-) Depreciação Acumulada (142.500,00) Patrimônio Líquido Capital Social 250.000,00 (-) Prejuízos Acumulados (28.875,00) TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO Legenda: C.P. = Curto Prazo; Prod. = Produtos; L.P. = Longo Prazo; INSS: Imposto relacionado a Previdência Social; FGTS: Fundo de Garantia do Tempo de Serviço. BALANÇO PATRIMONIAL CORRIGIDO Balanço Patrimonial ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Disponível Fornecedores Caixa 23.000,00 Fornecedores 59.000,00 Banco Conta Movimento 80.000,00 Empréstimos e Financiamentos Clientes Empréstimos a Pagar C. P. 15.000,00 Duplicatas a Receber 87.500,00 Obrigações Fiscais Estoques INSS a Recolher 14.500,00 Estoques de Prod. Acabados 22.500,00 Obrigações Trabalhistas Estoque de Matéria Prima 30.000,00 Salários a Pagar 47.000,00 Ativo não Circulante FGTS a Recolher 4.500,00 Realizável à Longo Prazo Impostos a Recolher 35.000,00 Títulos a Receber L. P. 111.500,00 Passivo não Circulante Imobilizado Empréstimos e Financiamentos Imóveis 343.000,00 Empréstimos a Pagar L. P. 226.875,00 Veículos 68.000,00 Patrimônio Líquido (-) Depreciação Acumulada (142.500,00) Capital Social 250.000,00 (-) Prejuízos Acumulados (28.875,00) TOTAL DO ATIVO 623.000,00 TOTAL DO PASSIVO 623.000,00 BALANÇO PATRIMONIAL AJUSTADO Aquisição de um veículo mediante transferência bancária no valor de R$ 33.000,00. Aumento de Capital Social mediante a entrega de um terreno no valor de R$ 150.000,00. Balanço Patrimonial ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Disponível Fornecedores Caixa 23.000,00 Fornecedores 59.000,00 Banco Conta Movimento 80.000,00 Empréstimos e Financiamentos Clientes Empréstimos a Pagar C. P. 15.000,00 Duplicatas a Receber 87.500,00 Obrigações Fiscais Estoques INSS a Recolher 14.500,00 Estoques de Prod. Acabados 22.500,00 Obrigações Trabalhistas Estoque de Matéria Prima 30.000,00 Salários a Pagar 47.000,00 Ativo não Circulante FGTS a Recolher 4.500,00 Realizável à Longo Prazo Impostos a Recolher 35.000,00 Títulos a Receber L. P. 111.500,00 Passivo não Circulante Imobilizado Empréstimos e Financiamentos Imóveis 343.000,00 Empréstimos a Pagar L. P. 226.875,00 Veículos 101.000,00 Patrimônio Líquido (-) Depreciação Acumulada (142.500,00) Capital Social 400.000,00 (-) Prejuízos Acumulados (28.875,00) TOTAL DO ATIVO 656.000,00 TOTAL DO PASSIVO 773.000,00 3 INDICADORES DE LIQUIDEZ Liquidez Geral Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo Índice de Liquidez Geral = _________________________________ Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo Caixa ( 23.000,00 Banco Conta Movimento ( 80.000,00 Duplicatas a receber ( 87.500,00 Estoque de Produtos Acabados ( 22.500,00 Estoque de Matéria-Prima ( 30.000,00 Títulos a receber L. P. ( 111.500,00 TOTAL ( R$321.500,00 321.500,00 Índice de Liquidez Geral = __________________________________ Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo Fornecedores ( 59.000,00 Salário a pagar ( 47.000,00 INSS a receber ( 14.500,00 FGTS a recolher ( 4.500,00 Empréstimo a Pagar Curto Prazo ( 15.000,00 Impostos a recolher ( 35.000,00 Empréstimo a Pagar Longo Prazo ( 226.875,00 TOTAL ( R$ 401.875,00 321.500,00 Índice de Liquidez Geral =___________= 0,8 401.875,00 Liquidez Corrente Ativo Circulante Índice Liquidez Corrente = __________________Passivo Circulante Caixa ( 23.000,00 Banco Conta Movimento ( 80.000,00 Duplicatas a receber ( 87.500,00 Estoque de Produtos Acabados ( 22.500,00 Estoque de Matéria-Prima ( 30.000,00 TOTAL ( R$ 243.000,00 243.000,00 Índice Liquidez Corrente = __________________ Passivo Circulante Fornecedores ( 59.000,00 Salário a pagar ( 47.000,00 INSS a receber ( 14.500,00 FGTS a recolher ( 4.500,00 Empréstimo a Pagar Curto Prazo ( 15.000,00 Impostos a recolher ( 35.000,00 TOTAL ( R$ 175.000,00 243.000,00 Índice Liquidez Corrente = ___________= 1,3 175.000,00 Liquidez Seca Ativo Circulante - Estoques Índice de Liquidez Seca = ______________________ Passivo Circulante Caixa ( 23.000,00 Banco Conta Movimento ( 80.000,00 Duplicatas a receber ( 87.500,00 Estoque de Produtos Acabados ( 22.500,00 Estoque de Matéria-Prima ( 30.000,00 TOTAL ( R$ 243.000,00 243.000,00 - Estoques Índice de Liquidez Seca = ______________________ Passivo Circulante Estoque de Produtos Acabados ( 22.500,00 Estoque de Matéria-Prima ( 30.000,00 TOTAL ( R$ 52.500,00 243.000,00 - 52.500,00 Índice de Liquidez Seca = ______________________ Passivo Circulante Fornecedores ( 59.000,00 Salário a pagar ( 47.000,00 INSS a receber ( 14.500,00 FGTS a recolher ( 4.500,00 Empréstimo a Pagar Curto Prazo ( 15.000,00 Impostos a recolher ( 35.000,00 TOTAL ( R$ 175.000,00 243.000,00 - 52.500,00 Índice de Liquidez Seca = _____________________= 1,08 175.000,00 Liquidez Imediata Disponível Índice de Liquidez Imediata = ______________________ Passivo Circulante Caixa ( 23.000,00 Banco Conta Movimento ( 80.000,00 TOTAL ( R$ 103.000,00 103.000,00 Índice de Liquidez Imediata = ______________________ Passivo Circulante Fornecedores ( 59.000,00 Salário a pagar ( 47.000,00 INSS a receber ( 14.500,00 FGTS a recolher ( 4.500,00 Empréstimo a Pagar Curto Prazo ( 15.000,00 Impostos a recolher ( 35.000,00 TOTAL ( R$ 175.000,00 103.000,00 Índice de Liquidez Imediata =______________= 0,5 175.000,00 4 ANÁLISE DE VALORES Empréstimo contratado no valor de R$ 241.875,00. Neste contrato foi acordado prestações fixas mensais durante 3 anos à taxa de 0,03% ao mês. HP12C: 3 anos ( 36 meses ( n 241875 ( CHS ( PV 0,03 ( i ( (-) ( PMT ( 6.756,10 O empréstimo será dividido em 36 parcelas de R$ 6.756,10 TAREFA 5 A empresa decidiu investir em mais três veículos avaliados no total de R$ 179,450,00 (valor atual). Seu grupo pesquisou juntamente com as instituições financeiras da cidade e encontram as seguintes opções: Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses. 12 meses ( n 179450 ( FV ( 0,03 ( i ( (-) ( PMT ( 14.929,50 (ENTER) ( 12 ( (x) ( 179.154,10 Taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses. 36 meses ( n 179450 ( FV ( 0,01 ( i ( (-) ( PMT ( 4.976,00 (ENTER) ( 36 ( (x) ( 179.136.00 Taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses. 7 meses ( n 179450 ( FV ( 0.05 ( i ( (-) ( PMT ( 25.597,28 (ENTER) ( 7 ( (x) ( 179.180,96 Concluímos que das três opções a mais vantajosa para a empresa é a taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses. 5 VALORES LÓGICOS “Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos e os passivos se e somente se o balanço patrimonial está fechado” Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos (p) Foram lançados no balanço patrimonial os bens passivos (q) O Balanço Patrimonial está encerrado (p ↔ q) V V V V F F F V F F F V 1ª Condição: Se foram lançados no B. P. os bens ativos ( V Se foram lançados no B. P. os bens passivos ( V Então o B. P. está encerrado ( V 2ª Condição: Se foram lançados no B. P. os bens ativos ( V Se não foram lançados no B. P. os bens passivos ( F Então o B. P. não está encerrado ( F 3ª Condição: Se não foram lançados no B. P. os bens ativos ( F Se foram lançados no B. P. os bens passivos ( V Então o B. P. está encerrado ( F 4º Condição: Se não foram lançados no B. P. os bens ativos ( F Se não foram lançados no B. P. os bens passivos ( F Então o Balanço Patrimonial está encerrado ( V 6 CONCLUSÃO Neste trabalho foram abordados temas análise dos demonstrativos financeiros e balanços patrimoniais aplicados na administração. Observamos as diversas formas bem como as análises de comparação de alternativas para a aplicação de recursos financeiros. Este trabalho foi muito importante para o nosso conhecimento e o aprofundamento deste tema que por sua vez nos permitiu conhecer além dos termos aprendidos a também desenvolver técnicas de investigação e organização dos demonstrativos financeiros aqui demonstrados. REFERÊNCIAS IUDICIBUS, Sérgio de, MARTINS, Eliseu e GELBCKE, Ernesto Rubens. O Manual de Contabilidade das Sociedades por Ações. 5 ed. São Paulo: Editora Atlas, 2000). 1 Deliberação CVM nº 488, de 03 de outubro 2005 Portal de Contabilidade Vídeo aula sobre Ativo Circulante https://pt.wikipedia.org/wiki/Passivo_circulante BRASIL: Lei nº 6.404/76. http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l6404consol.htm Segundo Silva (1999, p. 266) Ir para cima ↑ Marion (2002, p. 83) Ir para cima ↑ Martins e Neto (1985) Referências Bibliográficas: Raciocínio Lógico para Concursos - Você consegue aprender-3ªEdição-Enrique Rocha. Sistema de Ensino Presencial Conectado ADMINISTRAÇÃO GERLANE DOS SANTOS SILVA RARISON JUSTO CAVALCANTE DE SOUZA BRUNO COSTA ARAUJO LORENA TOMÉ LEANDRO CUNHA CONSULTORIA DA EMPRESA ABC: Análise dos demonstrativos financeiros Paragominas 2017 GERLANE DOS SANTOS SILVA RARISON JUSTO CAVALCANTE DE SOUZA bRUNO COSTA ARAUJO LORENA TOMÉ LEANDRO CUNHA CONSULTORIA DA EMPRESA ABC: Análise dos demonstrativos financeiros Trabalho de Administração apresentado à Universidade Pitágoras Unopar, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de: Raciocínio Lógico Matemática Finaceira Contabilidade Orientador: Prof. Líbeni Marques Paragominas 2017
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