AUDITORIA OPERACIONAL

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AUDITORIA OPERACIONAL
GST0390_A1_201502126117_V1
	
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	Aluno: MARIO DE SOUZA NUNES
	Matrícula: 201502126117
	Disciplina: GST0390 - AUDITORIA OPERACIONA 
	Período Acad.: 2017.2 (G) / EX
	
	
	
		1.
		Qual é o tipo de Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados.
		
	
	
	
	
	Auditoria de Programas
	
	
	Auditoria Contábil
	
	
	Auditoria Administrativa
	
	 
	Auditoria Operacional
	
	 
	Auditoria de Gestão
	 Gabarito Comentado
	
	
		2.
		Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da
		
	
	
	
	
	impessoalidade.
	
	 
	legalidade.
	
	
	legitimidade.
	
	
	publicidade.
	
	
	economicidade.
	
	
	
		3.
		01) Os procedimentos e técnicas de exame da auditoria operacional são os mesmos da auditoria contábil, vale salientar que os procedimentos apresentam as seguintes limitações: Marque a alternativa correta: I ¿ Considerar os requisitos de ordem legal e de regulamentação; II ¿ Ausência de dados adequados (especificação de metas, objetivos,indicadores e parâmetros de eficiência); III - Complexidade na delimitação dos critérios; IV ¿ Identificar os critérios que serão necessários para avaliar assuntos sujeitos a auditoria; V ¿ Falta de pessoal qualificado.
		
	
	
	
	
	Todas estão erradas
	
	 
	Apenas a II esta correta
	
	 
	As alternativas II,III e V estão corretas
	
	
	As alternativas I e IV estão corretas
	
	
	A alternativa III esta correta e as demais estão erradas
	
	
	
		4.
		A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo que permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e fazendo sugestões de melhorias para que sejam alcançados os objetivos de melhoria continua dos processos. Que tipo de auditoria complete o espaço?
		
	
	
	
	 
	Auditoria operacional
	
	
	Auditoria de programas
	
	
	Auditoria Contábil
	
	
	Auditoria Interna
	
	
	Auditoria de sistemas
	
	
	
		5.
		A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser solicitada pelo presidente da república, ou ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida como:
		
	
	
	
	 
	Especial
	
	
	Investigativa
	
	
	Judicial
	
	
	Pericial
	
	
	Processual
	
	
	
		6.
		A auditoria operacional apresenta como modalidades a auditoria de desempenho e a auditoria de resultados. A respeito destas duas modalidades é correto afirmar que:
		
	
	
	
	
	A auditoria de resultado tem como abordagens principais a análise da estratégia operacional, da gestão organizacional e da gestão operacional.
	
	
	A auditoria de desempenho apresenta como principal objetivo apurar se as ações implementadas produziram os efeitos desejados pela administração.
	
	 
	A auditoria de resultado verifica se as metas previstas foram cumpridas obedecendo aos princípios da administração pública
	
	 
	A auditoria de desempenho verifica os aspectos relativos aos princípios da legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência.
	
	
	A auditoria de resultado tem o foco principal na verificação de todo o processo de gestão.
	
	
	
		7.
		Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações?
		
	
	
	
	 
	informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais.
	
	
	pontuais, amplas e baratas.
	
	
	Objetivas, subjetivas e holísticas.
	
	
	transparentes, periódicas e simples, apenas.
	
	
	rápidas.
	
	
	
		8.
		Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja na prevenção de fraudes, desvios, falhas e/ou erros internos, lítigios trabalhistas; apuração de contencioso tributário, a fim de se evitar multas elevadas por inconsistências nos procedimentos fiscais até mesmo para o caso de levantamento de pontos vulneráveis quanto a procedimentos de controle financeiro, estoque, materiais de consumo e custos. De que tipo de auditoria falamos?
		
	
	
	
	
	Anual.
	
	
	Contábil.
	
	 
	Preventiva.
	
	
	Punitiva.
	
	
	Processual.
	 Gabarito Comentado
	
	
		1.
		O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a
	
	
	
	
	
	cobertura.
	
	 
	eficiência.
	
	
	permanência.
	
	 
	estabilidade.
	
	
	seletividade.
	
	
	
		2.
		O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria
	
	
	
	
	 
	de Avaliação da Gestão.
	
	 
	Contábil.
	
	
	Operacional.
	
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	
	
	Especial.
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da administração pública de acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e legalidade dos administradores envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes assertivas, exceto:
	
	
	
	
	 
	Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer aos princípios morais.
	
	
	Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que exercem a atividade administrativa (pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função administrativa.
	
	
	O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se na divisão de competência no âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem a necessidade de criação de uma nova pessoa jurídica.
	
	 
	Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus serviços, visando à satisfação das necessidades coletivas.
	
	
	Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados centros de competência instituídos para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja atuação é imputada à pessoa jurídica a que pertencem.
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público:
	
	
	
	
	 
	A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de detectar erros e deficiências.
	
	
	A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações obtidas internamente.
	
	
	O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de dados e informações.
	
	
	O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam comprometer a eficiência e eficácia da gestão.
	
	 
	A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos.
	
	
	
		5.
		Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias,desempenhando atividades da Administração Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a:
	
	
	
	
	 
	EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA
	
	
	EMPRESAS PRIVADAS
	
	
	EMPRESAS PUBLICAS
	
	 
	AS AUTARQUIAS
	
	
	EMPRESAS ESTRANGEIRAS
	
	
	
		6.
		Conforme determina a Constituição Federal de 1988, em seu Art. 37, a administração pública direta e indireta de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios obedecerá aos princípios de legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência. A respeito dos referidos princípios é correto afirmar que:
	
	
	
	
	
	O Princípio da Impessoalidade está intimamente ligado à disciplina interna da Administração.
	
	 
	De acordo com o Princípio da Legalidade o administrador público está sujeito aos mandamentos da lei e as exigências do bem comum.
	
	
	O Princípio da Eficiência, quando relacionado aos atos e aos contratos administrativos, permite o conhecimento e o controle pelos interessados diretos e pela população em geral.
	
	
	Segundo o Princípio da Moralidade o administrador público não pode atuar com vistas a prejudicar ou a beneficiar determinadas pessoas.
	
	
	De acordo com o Princípio da Publicidade o administrador público precisa conseguir os melhores resultados com os meios que dispõe ao menor custo.
	 Gabarito Comentado
	
	
		7.
		A auditoria operacional no setor público
	
	
	
	
	
	inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada.
	
	
	é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental.
	
	 
	compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente.
	
	
	compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.
	
	 
	tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade.
	
	
	
		8.
		É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos?
	
	
	
	
	 
	Contábil.
	
	
	Anual.
	
	
	Pontual.
	
	
	Processual.
	
	 
	Fiscal.
	Disciplina: GST0390 - AUDITORIA OPERACIONA 
	Período Acad.: 2017.2 (G) / EX
	
	
	
		1.
		A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de
	
	
	
	
	
	análise de risco
	
	
	estudo de caso
	
	
	seleção de programa de trabalho
	
	 
	planejamento.
	
	
	evidenciação
	
	
	
		2.
		Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame do (a):
	
	
	
	
	 
	legitimidade.
	
	
	desempenho.
	
	 
	eficácia
	
	
	economicidade.
	
	
	eficiência.
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se:
	
	
	
	
	 
	sistema contábil e de controle interno
	
	
	planejamento da auditoria.
	
	 
	procedimentos de auditoria
	
	
	programas de auditoria
	
	
	provas seletivas, testes e amostragens
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria.
	
	
	
	
	 
	$100.540
	
	 
	$173.440
	
	
	$43.540
	
	
	$57.000
	
	
	$65.440
	
	
	
		5.
		Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor:
	
	
	
	
	
	ajudar a empresa na maximização de seus lucros
	
	
	elaborar as guias de recolhimento tributário
	
	 
	registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria;
	
	 
	fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;
	
	
	auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis;
	
	
	
		6.
		Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar
	
	
	
	
	
	tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades.
	
	 
	compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas.
	
	
	é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis.
	
	
	no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação.
	
	
	é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta.
	
	
	
		7.
		Quando o controle interno é excelente, o auditor deve:
	
	
	
	
	
	fazer maior volume de testes
	
	 
	fazer menor volume de testes
	
	
	não fazer testes
	
	
	aumentar os procedimentos de auditoria
	
	 
	concentrar-se no procedimento de análise documental.
	
	
	
		8.
		Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina antecipadamente quais são os objetivos que devem ser atingidos e como se deve fazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que deve ser feito, quando, como e em que seqüência. Esta afirmação está?
	
	
	
	
	 
	Correta.
	
	
	Parcialmente incorreta.
	
	
	Parcialmente correta.
	
	
	Fora do contexto.
	
	
	Incorreta.
	
	
	
		1.
		Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são
	
	
	
	
	 
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame
	
	
	de propriedade da empresa ou órgão auditado.
	
	 
	documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
	
	
	os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria
	
	
	as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
	 Gabarito Comentado
	
	
		2.
		Os relatórios de auditoria podem ser de que tipo?
	
	
	
	
	 
	Internos e externos.
	
	
	Financeiros e gestionais.
	
	
	Direcioanados ao pessoal da operação, apenas.
	
	
	Entregues à concorrência.
	
	
	Análiticos e Holísticos.
	
	
	
		3.
		Segundo estabelecem as Norma de Auditoria, no momento da realização de uma auditoria, o auditor deve observar algumas etapas e critérios: A respeito das etapas e critérios para o desenvolvimento do processo de Auditoria é correto afirmar que:No Planejamento do Trabalho o auditor deverá comprovar se os registros apresentam todas as operações realizadas e se estas informações são confiáveis.
	
	
	De acordo com a etapa de supervisão dos trabalhos de auditoria, a utilização de um bom sistema reduz a possibilidade de erros.
	
	
	Na avaliação dos controles internos o auditor deverá prever a natureza, a extensão, bem como a profundidade dos trabalhos.
	
	 
	Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte formal de trabalho.
	
	
	Na etapa de prevenção de improbidades e irregularidades, todo trabalho de Auditoria, desde seu planejamento até a emissão do parecer, deve ser supervisionado.
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		Um dos principais objetivos da governança corporativa é proteger o valor da empresa com políticas de?
	
	
	
	
	 
	Controle e disclosure da informação.
	
	
	Gestão de fluxo de caixa.
	
	
	Passivo e ativo.
	
	 
	Gestão de capital.
	
	
	Análise de balanço.
	 Gabarito Comentado
	
	
		5.
		O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
	
	
	
	
	
	observar se os empregados são competentes.
	
	
	verificar de não houve roubo.
	
	
	identificar se a empresa está inscrita em dívida ativa.
	
	
	determinar se a empresa é lucrativa.
	
	 
	estabelecer o volume de testes de auditoria.
	
	
	
		6.
		São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de:
	
	
	
	
	
	ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes
	
	 
	normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores.
	
	
	processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes.
	
	 
	processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.;
	
	
	Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas.
	
	
	
		7.
		De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui conhecimentos de normas e procedimentos de auditoria e que procura obter elementos necessários para fundamentar a sua opinião sobre algum objeto de estudo. A respeito das diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é correto afirmar que:
	
	
	
	
	
	Auditor Externo é o profissional que exerce a função de auditoria no serviço Público
	
	
	Auditor Fiscal é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e autônoma
	
	 
	Auditor Externo é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e autônoma
	
	
	Auditor Interno é o profissional independente e autônomo que exerce a função de auditoria
	
	 
	Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria
	 Gabarito Comentado
	
	
		8.
		De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso às dependências da organização auditada, bem como aos documentos, valores, livros e outros considerados indispensáveis para a realização do seu trabalho. Se esta norma for violada, o auditor:
	
	
	
	
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente do CFC - Conselho Federal de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	 
	Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do CRC - Conselho Regional de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	 
	Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	Poderá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do IBRACON ¿ Instituto dos Auditores, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
		1.
		Após conhecer os níveis de exigência da Auditoria Operacional é possível classificá-la em dois tipos distintos:
	
	
	
	
	
	auditoria de gestão e especial
	
	
	auditoria fiscal e contábil
	
	 
	auditoria de desempenho e de resultado
	
	
	auditoria contábil e de gestão
	
	 
	auditoria de resultado e de gestão
	 Gabarito Comentado
	
	
		2.
		Dentro dos aspectos apresentados a seguir, qual deles NÃO pode ser apresentado como um benefício da Auditoria Operacional?
	
	
	
	
	 
	Melhoria do desempenho, mediante a utilização de índices para a avaliação do desempenho das entidades.
	
	
	Aumento de receitas, justamente pela otimização dos recursos, ou seja, pela verificação e aplicação das melhores práticas.
	
	
	Diminuição de desperdícios e de práticas ineficientes, antieconômicas, ineficazes e abusivas. Justamente pela utilização da Auditoria Operacional que faz a verificação das práticas nas entidades é possível evitar uma série de problemas relativos à má utilização dos recursos.
	
	
	Contribuir para a accountability, ou seja, a obrigação de se prestar contas dos entes envolvidos na Administração Pública.
	
	 
	Aumento dos gastos com os profissionais que irão trabalhar no projeto auditorial nos entes, sejam eles públicos ou privados.
	
	
	
		3.
		Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar:
	
	
	
	
	
	tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades.
	
	 
	compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas.
	
	 
	é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis.
	
	
	é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta.
	
	
	no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação
	
	
	
		4.
		A sentença: as metas estabelecidas pela administração de forma facultativa ou impositiva foram alcançadas, refere-se ao conceito de:
	
	
	
	
	 
	Eficiência
	
	
	Efetividade
	
	
	Economicidade
	
	
	Equity
	
	 
	Eficácia
	
	
	
		5.
		Existem alguns princípios da Auditoria Operacional, qual dos itens a seguir não pode ser considerado?
	
	
	
	
	
	Eficiência
	
	 
	Inequidade
	
	
	Economicidade
	
	
	Eficácia
	
	
	Efetividade
	
	
	
		6.
		Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de desperdícios, desvios ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu com:
	
	
	
	
	
	Economicidade
	
	
	Equity
	
	 
	Eficiência
	
	
	Efetividade
	
	
	Eficácia
	
	
	
		7.
		(CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria Operacional constituiu uma função independente de apoio à administração, funcionando como os olhos dessa mesma administração. A sua mais-valia está refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível na tomada de decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro:
	
	
	
	
	 
	identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos.
	
	 
	verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades.
	
	
	estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações.
	
	
	apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais.levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades.
	
	
	
		8.
		A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de ¿Parecer dos Auditores Independentes¿ sobre a adequação das demonstrações contábeis. Este texto deve ser considerado?
	
	
	
	
	
	Super dimensionado.
	
	
	Incorreto.
	
	
	Lacônico.
	
	
	Sem importância.
	
	 
	Correto.