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Funçoes de contas

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Exemplos de função e funcionamento de contas do balanço patrimonial: 
 
Conta – Caixa 
Função – Registro do valor existente em dinheiro na empresa. Inclusive os cheques 
que ainda não foram depositados deverão constar nesta conta e, após o depósito, 
deverão ser transferidos para a conta bancos. 
Funcionamento – Debita-se pela entrada e credita-se pela saída de recursos. 
Natureza – Devedora 
Conta – Bancos Conta Movimento 
Função – Registro dos valores existentes nas contas correntes da empresa. Para cada 
banco com que a entidade opera deverá existir uma conta contábil diferente. 
Funcionamento – Debita-se pela entrada (depósitos e transferências) e credita-se 
pela saída de recursos (saques ou cheques emitidos). 
Natureza – Devedora 
Conta – Aplicações Financeiras 
Função – Quando as empresas possuem valores sobrando em conta corrente ou 
desejam ter algum rendimento com capital disponível, elas fazem aplicações em 
instituições financeiras e estas devem ser registradas em contas que evidenciem esta 
operação. 
Funcionamento – Debita-se pela entrada (aplicações) e credita-se pela saída de 
recursos (retiradas). 
Natureza – Devedora 
Conta – Clientes 
Função – Pode ser utilizada também a conta de duplicatas a receber. Refere-se às 
vendas efetuadas pela empresa a prazo e que serão recebidas após determinado 
tempo. 
Funcionamento – Debita-se pela entrada (vendas a prazo) e credita-se pelo 
recebimento dos valores de clientes. 
Natureza – Devedora 
Conta – Estoques 
Função – Divide-se em três categorias: matérias-primas, produtos em elaboração e 
mercadorias (que são as mercadorias já finalizadas). 
Funcionamento – Debita-se pela entrada (compra de estoques) e credita-se pela saída 
de mercadorias, seja pela transferência da matéria para a conta de produto em 
elaboração, desta conta para a conta de mercadorias ou da conta de mercadorias para 
a revenda. 
Natureza – Devedora 
Conta – Adiantamento a empregados 
Função – Esta conta pode ser utilizada para adiantamento de salários ou ainda 
adiantamentos de viagens. São valores concedidos aos funcionários e descontados 
posteriormente. 
Funcionamento – Debita-se pelo fornecimento do adiantamento ao funcionário e 
credita-se pela respectiva prestação de contas do adiantamento, na baixa do mesmo. 
Natureza – Devedora 
 
 
 
 2 
Conta – Veículos 
Função – Conta em que são registrados os valores referentes à aquisição de veículos 
para a manutenção da atividade da empresa. 
Funcionamento – Debita-se pela compra de um veículo e credita-se pela baixa do 
mesmo por venda, perda ou descontinuidade do mesmo. 
Natureza – Devedora 
Conta – Fornecedores 
Função – Representação das aquisições de mercadorias a prazo. 
Funcionamento – Credita-se pelas compras a prazo e debita-se pelo pagamento das 
mesmas. 
Natureza – Credora 
Conta – Empréstimos 
Função – Conta em que são registradas as obrigações com instituições financeiras 
referentes à aquisição de empréstimos financeiros. 
Funcionamento – Credita-se pela aquisição de empréstimos e debita-se pelo 
pagamento dos mesmos. 
Natureza – Credora 
Conta – Salários a pagar 
Função – Representada pelas obrigações de pagamento de salários aos funcionários 
Funcionamento – Credita-se pela criação mensal da obrigação de salários a pagar e 
debita-se pelo pagamento de salário aos funcionários. 
Natureza – Credora 
Conta – Impostos a pagar 
Função – Esta conta apresenta os valores que a empresa deve para o governo, ou seja, 
os impostos que ela tem a pagar devido ao desenvolvimento de sua atividade. 
Funcionamento – Credita-se pela criação mensal da obrigação de impostos a pagar e 
debita-se pelo pagamento devido do imposto. 
Natureza – Credora 
Conta – Capital Social 
Função – Conta que reúne os valores fornecidos pelos sócios para constituição do 
capital das entidades. 
Funcionamento – Credita-se por constituição do capital na empresa e pelos 
respectivos aumentos de capital e debita-se pela saída dos sócios nas empresas. 
Natureza – Credora

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